Il bilancio di previsione annuale 2025 e triennale 2025 - 2027 PDF Free Download
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Il bilancio di previsione annuale 2025 e triennale 2025 - 2027
Schemi di bilancio e Relazione illustrativa
Consiglio di Amministrazione del 13 dicembre 2024
2
INDICE
Prospetti di Bilancio Unico d’Ateneo di previsione annuale autorizzatorio 2025 ............................................................................................................................................................. 7
Prospetti di Bilancio Unico d’Ateneo di previsione triennale 2025 - 2027 ...................................................................................................................................................................... 13
Il bilancio di previsione: il quadro generale ............................................................................................................................................................................................................... 28
L’obiettivo di equilibrio ............................................................................................................................................................................................................................................... 36
Tab. 1: Stima del Patrimonio Netto disponibile al 31/12/2024 e prospettive di incremento future ........................................................................................................................ 37
Tab. 2: Prospetto destinazioni di Patrimonio Netto (impatto delle decisioni già assunte) ..................................................................................................................................... 40
Tab. 3: Utilizzo Patrimonio Netto Vincolato - posta Margini maturati in precedenti esercizi su progetti istituzionali e commerciali ...................................................................... 42
Tab. 4: Dettaglio utilizzo riserve di Patrimonio Netto 2023-2025 .......................................................................................................................................................................... 43
IL BILANCIO UNICO 2025-2027. Prospetti redatti e principi di riferimento ................................................................................................................................................................... 44
Il principio della competenza economica .................................................................................................................................................................................................................. 45
Il principio della prudenza ......................................................................................................................................................................................................................................... 45
Il principio di equilibrio del bilancio ............................................................................................................................................................................................................................ 45
La rappresentazione del Budget Economico secondo la logica autorizzativa ........................................................................................................................................................... 47
Tab. 5: Rappresentazione dei ricavi del bilancio di previsione secondo la classificazione del piano dei conti dell’Ateneo (logica autorizzativa) ................................................. 47
Tab. 6: Rappresentazione dei costi secondo la classificazione del piano dei conti dell’Ateneo (logica autorizzativa) .......................................................................................... 48
Tab. 7: Riconciliazione tra dati del riclassificato DI 19/2014 e il budget costruito secondo la logica autorizzativa ............................................................................................... 49
IL BUDGET ECONOMICO ............................................................................................................................................................................................................................................ 50
Tab. 8: La composizione dei ricavi nel triennio 2025-2027 e il confronto con il dato previsionale 2024 (struttura del piano dei conti) ................................................................. 50
Tab. 9: Composizione dei ricavi nel 2025 e ripartizione tra Amministrazione centrale e strutture autonome (Struttura del riclassificato DI 19/2014) ......................................... 51
Tab. 10: La composizione dei costi nel triennio 2025 - 2027 e il confronto con i dati previsionali 2024 ............................................................................................................... 52
Tab. 11: Composizione dei costi di esercizio 2025 (schema logica autorizzativa) ............................................................................................................................................... 53
I PROVENTI DI ESERCIZIO ......................................................................................................................................................................................................................................... 54
Tab. 12: Proventi operativi .................................................................................................................................................................................................................................... 54
Tab. 13: Proventi Propri ........................................................................................................................................................................................................................................ 54
Entrate contributive ................................................................................................................................................................................................................................................... 55
Tab. 14: Proventi per la didattica .......................................................................................................................................................................................................................... 55
I Contributi ................................................................................................................................................................................................................................................................ 57
Tab. 15: Contributi ................................................................................................................................................................................................................................................ 57
3
I contributi dallo Stato ............................................................................................................................................................................................................................................... 58
Tab. 16: Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali ...................................................................................................................................................................................... 58
Il Fondo di Finanziamento Ordinario ......................................................................................................................................................................................................................... 59
Tab. 17: La composizione del FFO nel bilancio di previsione e confronto con esercizio 2024 ............................................................................................................................. 60
Altre assegnazioni dallo Stato ................................................................................................................................................................................................................................... 62
I contributi dall’Unione Europea e da altri soggetti esteri .......................................................................................................................................................................................... 62
Tab. 18: Contributi dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo .......................................................................................................................................................................... 62
Tab. 19: I finanziamenti da Unione Europea, organismi internazionali e soggetti esteri ....................................................................................................................................... 63
I contributi da soggetti pubblici e privati .................................................................................................................................................................................................................... 64
Tab. 20: Contributi Regioni e Province autonome ................................................................................................................................................................................................ 64
Tab. 21: Contributi altre Amministrazioni locali ..................................................................................................................................................................................................... 64
Tab. 22: Contributi da altri (pubblici) ..................................................................................................................................................................................................................... 65
Tab. 23: Contributi da altri (privati) ....................................................................................................................................................................................................................... 65
Proventi per la gestione diretta interventi per il diritto allo studio .............................................................................................................................................................................. 66
Altri proventi e ricavi diversi ...................................................................................................................................................................................................................................... 66
Tab. 24: Altri proventi e Ricavi Diversi .................................................................................................................................................................................................................. 66
I COSTI DI ESERCIZIO ................................................................................................................................................................................................................................................ 69
Tab. 25: Costi Operativi ........................................................................................................................................................................................................................................ 69
Costi del personale ................................................................................................................................................................................................................................................... 69
Tab. 26: Costi del personale ................................................................................................................................................................................................................................. 69
Tab. 27: Dinamica della retribuzione del personale docente e ricercatore a carico di fondi di Ateneo per singola componente .......................................................................... 71
Tab. 28: Stanziamenti per retribuzioni di ricercatori non di ruolo iscritti nel budget dell’AC e al netto di costi con copertura su fondi MUR (Dipartimenti di Eccellenza e Montalcini)
e altri finanziamenti esterni ................................................................................................................................................................................................................................... 72
Tab. 29: Progressione del personale già in servizio nel 2025 (con sole cessazioni certe) per il solo effetto di scatti e tenure (senza reclutamento e DPCM) nel triennio 2025-
2026 ..................................................................................................................................................................................................................................................................... 72
Tab. 29bis: Incrementi di costo determinati dagli adeguamenti da DPCM ........................................................................................................................................................... 73
Tab. 29ter: Evoluzione del costo del personale docente e ricercatore in prospettiva quinquennale ..................................................................................................................... 73
Tab. 30: Dinamica della retribuzione del personale tecnico-amministrativo a tempo indeterminato ..................................................................................................................... 74
Tab. 31: Fondi accessori per personale dirigente, tecnico-amministrativo e collaboratori ed esperti linguistici .................................................................................................... 76
Tab. 32: Welfare d’Ateneo .................................................................................................................................................................................................................................... 77
4
I costi della gestione corrente ................................................................................................................................................................................................................................... 78
Tab. 33: Costi della gestione corrente .................................................................................................................................................................................................................. 78
Le borse di studio, gli interventi e i servizi a favore degli studenti ............................................................................................................................................................................. 79
Tab. 34: Erogazioni a favore degli studenti ed esenzioni ..................................................................................................................................................................................... 79
Acquisto di beni e servizi .......................................................................................................................................................................................................................................... 81
Tab. 35: Composizione dei costi per acquisto di beni e servizi - esercizio 2025 e confronto con esercizio 2024 (dato previsionale) .................................................................. 81
Tab. 36: Fitti passivi e concessione spazi ............................................................................................................................................................................................................ 83
Altre voci di costo della gestione corrente ................................................................................................................................................................................................................. 84
Tab. 37: Oneri diversi di gestione ......................................................................................................................................................................................................................... 85
Accantonamenti a rischi e oneri ................................................................................................................................................................................................................................ 86
Tab. 38: Accantonamento per rischi e oneri ......................................................................................................................................................................................................... 86
La gestione finanziaria: Il costo dell’indebitamento ................................................................................................................................................................................................... 87
Tab. 39: Proventi e oneri finanziari ....................................................................................................................................................................................................................... 87
Tab. 40: Interessi e altri oneri finanziari ................................................................................................................................................................................................................ 87
Tab. 41: Interessi passivi su finanziamenti a medio-lungo termine ...................................................................................................................................................................... 88
Tab. 42: Mutui in essere e loro impatto nel triennio 2025-2027 ............................................................................................................................................................................ 88
La gestione straordinaria .......................................................................................................................................................................................................................................... 89
Tab. 43: Proventi e oneri straordinari ................................................................................................................................................................................................................... 89
Tab. 44: Oneri ...................................................................................................................................................................................................................................................... 89
Le imposte ................................................................................................................................................................................................................................................................ 89
Tab. 45: Imposte sul reddito dell’esercizio correnti, differite, anticipate ................................................................................................................................................................ 89
I costi iscritti nel budget dell’Amministrazione centrale: tipologia e ripartizione per Area .......................................................................................................................................... 90
Tab. 46: Costi iscritti nel budget dell'Ateneo ......................................................................................................................................................................................................... 91
Ripartizione indicativa del budget autorizzativo dell'Amministrazione centrale in funzione delle competenze delle Aree/Uffici ................................................................................ 91
Tab. 47: Ripartizione indicativa del budget autorizzativo dell'Amministrazione centrale in funzione delle competenze delle Aree/Uffici ............................................................. 92
Gli ammortamenti...................................................................................................................................................................................................................................................... 93
Tab. 48: Percentuali attualmente in uso in Ateneo in relazione con i range previsti nell’ambito del Manuale Tecnico Operativo ........................................................................ 94
Tab. 49: Oneri a carico del bilancio per ammortamenti (al netto di ammortamenti coperti nell’ambito di progetti finanziati) ................................................................................ 96
Il Fondo Unico di Dotazione dei Dipartimenti (FUDD) e altre assegnazioni ai dipartimenti ....................................................................................................................................... 97
Tab. 50: Quota FUDD distribuita da modello per dipartimento ............................................................................................................................................................................. 97
5
Tab. 51: Fondo di funzionamento dottorato per dipartimento - anno 2025 ........................................................................................................................................................... 98
Tab. 52: Previsione finanziamenti comunitari e altri finanziamenti da terzi Dipartimenti - triennio 2025-2027 ...................................................................................................... 99
Tab. 53: Dipartimenti - allocazione risorse triennio 2025-2027 ........................................................................................................................................................................... 100
Dotazioni ai centri ................................................................................................................................................................................................................................................... 101
Tab. 54: Dotazioni/assegnazioni alle altre strutture con autonomia decisionale - triennio 2025-2027 e confronto con le previsioni 2024 ......................................................... 101
Trasferimenti a Fondazione Ca’ Foscari ................................................................................................................................................................................................................. 103
Tab. 55: Previsione stanziamenti per trasferimenti a favore della Fondazione ................................................................................................................................................... 104
BUDGET DEGLI INVESTIMENTI ............................................................................................................................................................................................................................... 105
Gli investimenti in edilizia ........................................................................................................................................................................................................................................ 105
Tab. 56: Interventi in ambito edilizio ................................................................................................................................................................................................................... 105
Gli altri investimenti ................................................................................................................................................................................................................................................. 112
Tab. 57: Altri investimenti diversi da Piano Edilizio............................................................................................................................................................................................. 112
IL BUDGET FINANZIARIO .......................................................................................................................................................................................................................................... 113
I MECCANISMI AUTORIZZATIVI SUI PROGETTI ..................................................................................................................................................................................................... 114
Tab. 58: Autorizzazione sui progetti ................................................................................................................................................................................................................... 115
I PRINCIPALI LIMITI DEFINITI DALLA NORMATIVA ................................................................................................................................................................................................. 116
Il limite sull’assunzione di personale a tempo determinato e collaborazioni coordinate e continuative ................................................................................................................... 116
Tab. 59: Relazione tra ricavi da contribuzione e stanziamenti utilizzabili per costi di personale flessibile .......................................................................................................... 117
Il limite sulle spese di personale ............................................................................................................................................................................................................................. 118
Il limite all’indebitamento ......................................................................................................................................................................................................................................... 118
Il limite sulla contribuzione studentesca .................................................................................................................................................................................................................. 119
L’obiettivo del fabbisogno ....................................................................................................................................................................................................................................... 119
I limiti alla contrattazione integrativa ....................................................................................................................................................................................................................... 120
Limiti di spesa ......................................................................................................................................................................................................................................................... 121
Tab. 60: Limiti di spesa e versamenti allo Stato ................................................................................................................................................................................................. 121
Misure per la riduzione dei tempi di pagamento dei debiti commerciali - La tempestività dei pagamenti................................................................................................................ 123
La classificazione del bilancio per missioni e programmi ............................................................................................................................................................................................ 124
Tab. 61: La riclassificazione del bilancio per missioni e programmi ................................................................................................................................................................... 127
Allegato 1: Programma triennale dei lavori pubblici 2025/2027 e relativo elenco annuale
Allegato 2: Programma triennale 2025/2027 di forniture e servizi
6
BILANCIO UNICO DI PREVISIONE ANNUALE 2025
E TRIENNALE 2025-2027
Prospetti
7
Prospetti di Bilancio Unico d’Ateneo di previsione annuale autorizzatorio 2025
BUDGET ECONOMICO ANNUALE 2025
Budget 2025 Budget 2024
A) PROVENTI OPERATIVI
I. PROVENTI PROPRI 50.812.786 50.642.775
1) Proventi per la didattica 35.103.631 32.993.337
2) Proventi da Ricerche commissionate e trasferimento tecnologico 130.000 65.000
3) Proventi da Ricerche con finanziamenti competitivi 15.579.155 17.584.438
II. CONTRIBUTI 119.694.477 128.790.969
1) Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali 109.982.159 116.442.082
2) Contributi Regioni e Province autonome 460.000 224.000
3) Contributi altre Amministrazioni locali 15.000 0
4) Contributi dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 80.000 2.010.959
5) Contributi da Università 1.028.944 2.134.944
6) Contributi da altri (pubblici) 7.141.440 6.807.305
7) Contributi da altri (privati) 986.934 1.171.679
III. PROVENTI PER ATTIVITA' ASSISTENZIALE 0 0
IV. PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO 12.865.288 9.352.801
V. ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI 5.297.510 3.788.153
1) Utilizzo di riserve di Patrimonio Netto derivanti dalla contabilità finanziaria 333.979 366.388
8
2) Altri proventi e ricavi diversi 4.963.531 3.421.765
VI. VARIAZIONE RIMANENZE 0 0
VII. INCREMENTO DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI 0 0
TOTALE PROVENTI (A) 188.670.062 192.574.698
B) COSTI OPERATIVI
VIII. COSTI DEL PERSONALE 107.999.721 104.179.335
1) Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica: 74.215.164 70.957.575
a) docenti / ricercatori 67.197.175 62.125.946
b) collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc) 1.835.635 3.068.646
c) docenti a contratto 1.367.634 1.645.698
d) esperti linguistici 2.903.475 2.889.704
e) altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca 911.246 1.227.581
2) Costi del personale dirigente e tecnico amministrativo 33.784.556 33.221.760
IX. COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE 75.054.393 75.208.910
1) Costi per sostegno agli studenti 13.252.338 13.874.242
2) Costi per il diritto allo studio 13.865.288 9.352.801
3) Costi per la ricerca e l'attività editoriale 602.200 850.029
4) Trasferimenti a partner di progetti coordinati 3.032.333 3.084.580
5) Acquisto materiale consumo per laboratori 79.892 92.932
6) Variazione rimanenze di materiale di consumo per laboratori 0 0
7) Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico 5.900 12.000
8) Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali 39.690.977 43.176.144
9) Acquisto altri materiali 267.650 387.309
10) Variazione delle rimanenze di materiali 0 0
11) Costi per godimento beni di terzi 3.218.861 3.330.006
12) Altri costi 1.038.956 1.048.866
X. AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI 10.896.322 10.544.686
1) Ammortamenti immobilizzazioni immateriali 4.882.893 4.568.417
9
2) Ammortamenti immobilizzazioni materiali 6.013.429 5.976.269
3) Svalutazione immobilizzazioni 0 0
4) Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e nelle disponibilità liquide 0 0
XI. ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI 10.000 90.000
XII. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 1.251.453 922.296
TOTALE COSTI (B) 195.211.889 190.945.227
DIFFERENZA TRA PROVENTI E COSTI OPERATIVI (A - B) -6.541.827 1.629.471
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI -512.052 -572.208
1) Proventi finanziari 0 0
2) Interessi ed altri oneri finanziari 512.052 572.208
3) Utili e perdite su cambi 0 0
D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 0 0
1) Rivalutazioni 0 0
2) Svalutazioni 0 0
E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI -4.000 -3.000
1) Proventi 0 0
2) Oneri 4.000 3.000
F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE 6.861.180 6.167.874
RISULTATO ECONOMICO PRESUNTO -13.919.059 -5.113.610
UTILIZZO DI RISERVE DI PATRIMONIO NETTO DERIVANTI DALLA CONTABILITA' ECONOMICO
PATRIMONIALE 13.919.059 5.113.610
* di cui manovre già deliberate dagli organi (Patrimonio Vincolato) 2.670.886 1.794.417
* di cui messa in disponibilità altre poste di Patrimonio Vincolato 150.001 500.000
* di cui nuovi utilizzi (utilizzo di Patrimonio non Vincolato) 11.098.172 2.819.194
RISULTATO A PAREGGIO 0 0
10
BUDGET DEGLI INVESTIMENTI ANNUALE 2025
B) FONTI DI FINANZIAMENTO
A) INVESTIMENTI / IMPIEGHI
2025 IMPORTO
INVESTIMENTO
2025
Descrizione Riclassificato
I) CONTRIBUTO DA TERZI
FINALIZZATO (IN CONTO
CAPITALE E/O CONTO
IMPIANTI)
II) RISORSE DA
INDEBITAMENTO
III) RISORSE
PROPRIE
I - IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI 14.174.788 0 0 14.174.788
1) Costi di impianto, di ampliamento e di sviluppo 0 0 0 0
2) Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere di ingegno 0 0 0 0
3) Concessioni, licenze, marchi e diritti simili 5.500 0 0 5.500
4) Immobilizzazioni in corso e acconti 12.849.288 0 0 12.849.288
5) Altre immobilizzazioni immateriali 1.320.000 0 0 1.320.000
II - IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI 4.719.100 655.434 0 4.063.666
1) Terreni e fabbricati 337.000 0 0 337.000
2) Impianti e attrezzature 2.845.400 471.542 0 2.373.858
3) Attrezzature scientifiche 183.892 183.892 0 0
4) Patrimonio librario, opere d'arte, d'antiquariato e museali 560.000 0 0 560.000
5) Mobili e arredi 89.000 0 0 89.000
6) Immobilizzazioni in corso e acconti 673184 0 0 673184
7) Altre immobilizzazioni materiali 30.624 0 0 30.624
III - IMMOBILIZZAZIONI FINZIARIE 0 0 0 0
TOTALE GENERALE 18.893.888 655.434 0 18.238.454
11
BUDGET FINANZIARIO 2025
Esercizio 2025
FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE GENERATO DALLA GESTIONE CORRENTE:
Risultato netto -13.919.059
Rettifica voci che non hanno effetto sulla liquidità:
Ammortamenti e svalutazioni (al netto di copertura con ricavi riscontati LSV) 8.804.882
Variazione netta dei fondi rischi e oneri -386.790
F.do per Imposte anche differite 0
Vertenze in corso -1.200.000
Rinnovi contrattuali 1.163.210
Emolumenti erogazione differita personale docente 0
Fondo trattamento accessorio personale 0
Garanzia Prestiti d'onore 0
Altri fondi rischi e oneri differiti -350.000
Minusvalenze 0
Variazione netta del TFR 189.000
Sopravvenienze attive non monetarie -712.500
Utilizzo riserve di Patrimonio Netto derivanti dalla COFI -333.979
(A) FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE OPERATIVO -6.358.446
INVESTIMENTI/DISINVESTIMENTI IN IMMOBILIZZAZIONI:
Investimenti in immobilizzazioni materiali e immateriali (diverse da edilizia) -3.199.416
12
Disinvestimenti di immobilizzazioni materiali 0
Investimenti in immobilizzazioni materiali e immateriali (edilizia) -43.572.914
Contributi esterni a copertura degli investimenti 4.170.352
Investimenti in immobilizzazioni finanziarie 0
Disinvestimenti in immobilizzazioni finanziarie 0
B) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DA ATTIVITA’ DI INVESTIMENTO -42.601.978
ATTIVITA’ DI FINANZIAMENTO:
Aumento di capitale 0
Accensione di finanziamenti a medio-lungo termine 0
Rimborso di finanziamenti a medio-lungo termine -1.542.170
Variazione netta dei finanziamenti a medio-lungo termine -1.542.170
C) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DA ATTIVITA’ DI FINANZIAMENTO -1.542.170
D) FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE DELL’ESERCIZIO (A+B+C) -50.502.594
Capitale circolante netto iniziale 112.295.371
Capitale circolante netto finale 61.792.778
Flusso di capitale circolante netto dell'esercizio -50.502.594
13
Prospetti di Bilancio Unico d’Ateneo di previsione triennale 2025 - 2027
BUDGET ECONOMICO TRIENNALE 2025-2027
Budget 2025 Budget 2026 Budget 2027
A) PROVENTI OPERATIVI
I. PROVENTI PROPRI 50.812.786 46.637.236 46.717.164
1) Proventi per la didattica 35.103.631 35.653.353 35.634.561
2) Proventi da Ricerche commissionate e trasferimento tecnologico 130.000 130.000 130.000
3) Proventi da Ricerche con finanziamenti competitivi 15.579.155 10.853.883 10.952.603
II. CONTRIBUTI 119.694.477 117.234.771 117.224.772
1) Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali 109.982.159 110.537.303 110.512.304
2) Contributi Regioni e Province autonome 460.000 610.000 610.000
3) Contributi altre Amministrazioni locali 15.000 30.000 45.000
4) Contributi dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 80.000 80.000 80.000
5) Contributi da Università 1.028.944 1.056.000 1.056.000
6) Contributi da altri (pubblici) 7.141.440 4.029.534 4.029.534
7) Contributi da altri (privati) 986.934 891.934 891.934
III. PROVENTI PER ATTIVITA' ASSISTENZIALE 0 0 0
IV. PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO 12.865.288 9.512.228 9.512.228
V. ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI 5.297.510 4.566.422 6.307.729
14
1) Utilizzo di riserve di Patrimonio Netto derivanti dalla contabilità finanziaria 333.979 333.714 333.714
2) Altri proventi e ricavi diversi 4.963.531 4.232.708 5.974.015
VI. VARIAZIONE RIMANENZE 0 0 0
VII. INCREMENTO DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI 0 0 0
TOTALE PROVENTI (A) 188.670.062 177.950.657 179.761.893
B) COSTI OPERATIVI
VIII. COSTI DEL PERSONALE 107.999.721 108.705.104 111.088.745
1) Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica: 74.215.164 75.013.515 77.577.171
a) docenti / ricercatori 67.197.175 68.671.462 71.152.068
b) collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc.) 1.835.635 1.318.366 1.349.131
c) docenti a contratto 1.367.634 1.291.184 1.270.106
d) esperti linguistici 2.903.475 3.100.897 3.156.103
e) altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca 911.246 631.605 649.763
2) Costi del personale dirigente e tecnico amministrativo 33.784.556 33.691.590 33.511.574
IX. COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE 75.054.393 63.226.864 61.341.633
1) Costi per sostegno agli studenti 13.252.338 12.610.350 12.197.636
2) Costi per il diritto allo studio 13.865.288 9.512.228 9.512.228
3) Costi per la ricerca e l'attività editoriale 602.200 569.900 560.900
4) Trasferimenti a partner di progetti coordinati 3.032.333 945.004 889.995
5) Acquisto materiale consumo per laboratori 79.892 57.892 53.042
6) Variazione rimanenze di materiale di consumo per laboratori 0 0 0
7) Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico 5.900 5.900 5.900
8) Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali 39.690.977 35.252.206 34.506.199
9) Acquisto altri materiali 267.650 252.507 256.974
10) Variazione delle rimanenze di materiali 0 0 0
11) Costi per godimento beni di terzi 3.218.861 2.994.919 2.334.967
12) Altri costi 1.038.956 1.025.958 1.023.793
X. AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI 10.896.322 12.012.266 13.141.574
15
1) Ammortamenti immobilizzazioni immateriali 4.882.893 5.456.215 6.347.020
2) Ammortamenti immobilizzazioni materiali 6.013.429 6.556.051 6.794.554
3) Svalutazione immobilizzazioni 0 0 0
4) Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e nelle disponibilità liquide 0 0 0
XI. ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI 10.000 10.000 10.000
XII. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 1.251.453 1.291.823 1.356.078
TOTALE COSTI (B) 195.211.889 185.246.057 186.938.030
DIFFERENZA TRA PROVENTI E COSTI OPERATIVI (A - B) -6.541.827 -7.295.400 -7.176.137
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI -512.052 -449.356 -384.109
1) Proventi finanziari 0 0 0
2) Interessi ed altri oneri finanziari 512.052 449.356 384.109
3) Utili e perdite su cambi 0 0 0
D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE 0 0 0
1) Rivalutazioni 0 0 0
2) Svalutazioni 0 0 0
E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI -4.000 -4.000 -4.000
1) Proventi 0 0 0
2) Oneri 4.000 4.000 4.000,00
F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE 6.861.180 7.022.729 7.170.222
RISULTATO ECONOMICO PRESUNTO -13.919.059 -14.771.485 -14.734.469
UTILIZZO DI RISERVE DI PATRIMONIO NETTO DERIVANTI DALLA CONTABILITA' ECONOMICO
PATRIMONIALE 13.919.059 14.771.485 14.734.469
* di cui manovre già deliberate dagli organi (Patrimonio Vincolato) 2.670.886 1.129.174 817.223
* di cui messa in disponibilità altre poste di Patrimonio Vincolato 150.001 444.113 1.023.858
* di cui nuovi utilizzi (utilizzo di Patrimonio non Vincolato) 11.098.172 13.198.198 12.893.388
RISULTATO A PAREGGIO 0 0 0
16
BUDGET DEGLI INVESTIMENTI TRIENNALE 2025-2027
B) FONTI DI FINANZIAMENTO B) FONTI DI FINANZIAMENTO B) FONTI DI FINANZIAMENTO
A) INVESTIMENTI /
IMPIEGHI
2025 IMPORTO
INVESTIMENTO
2025
2026
IMPORTO
INVESTIM
ENTO
2026
2027
IMPORTO
INVESTIM
ENTO
2027
Descrizione
Riclassificato
I)
CONTRI
BUTO
DA
TERZI
FINALIZ
ZATO (IN
CONTO
CAPITAL
E E/O
CONTO
IMPIANT
I
II)
RISORSE
DA
INDEBITAM
ENTO
III)
RISORSE
PROPRIE
I)
CONTRI
BUTO
DA
TERZI
FINALIZ
ZATO (IN
CONTO
CAPITAL
E E/O
CONTO
IMPIANT
I
II) RISORSE
DA
INDEBITAME
NTO
III)
RISORSE
PROPRIE
I)
CONTRIB
UTO DA
TERZI
FINALIZZA
TO (IN
CONTO
CAPITALE
E/O
CONTO
IMPIANTI
II)
RISORS
E DA
INDEBIT
AMENTO
III)
RISORSE
PROPRIE
I - IMMOBILIZZAZIONI
IMMATERIALI 14.174.788 0 0 14.174.788 2.620.174 0 0 2.620.174 2.646.067 0 0 2.646.067
1) Costi di impianto, di
ampliamento e di
sviluppo
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2) Diritti di brevetto e
diritti di utilizzazione
delle opere di ingegno
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
3) Concessioni, licenze,
marchi e diritti simili 5.500 0 0 5.500 5.500 0 0 5.500 5.500 0 0 5.500
4) Immobilizzazioni in
corso e acconti 12.849.288 0 0 12.849.288 1.294.674 0 0 1.294.674 1.320.567 0 0 1.320.567
5) Altre immobilizzazioni
immateriali 1.320.000 0 0 1.320.000 1.320.000 0 0 1.320.000 1.320.000 0 0 1.320.000
II - IMMOBILIZZAZIONI
MATERIALI 4.719.100 655.434 0 4.063.666 6.055.518 655.434 0 5.400.084 3.368.434 655.434 0 2.713.000
1) Terreni e fabbricati 337.000 0 0 337.000 205.000 0 0 205.000 205.000 0 0 205.000
2) Impianti e attrezzature 2.845.400 471.542 0 2.373.858 2.833.042 471.542 0 2.361.500 2.348.542 471.542 0 1.877.000
17
3) Attrezzature
scientifiche 183.892 183.892 0 0 583.892 183.892 0 400.000 183.892 183.892 0 0
4) Patrimonio librario,
opere d'arte,
d'antiquariato e
museali
560.000 0 0 560.000 543.000 0 0 543.000 523.000 0 0 523.000
5) Mobili e arredi 89.000 0 0 89.000 1.866.584 0 0 1.866.584 84.000 0 0 84.000
6) Immobilizzazioni in
corso e acconti 673184 0 0 673184 0 0 0 0 0 0 0 0
7) Altre immobilizzazioni
materiali 30.624 0 0 30.624 24.000 0 0 24.000 24.000 0 0 24.000
III - IMMOBILIZZAZIONI
FINZIARIE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTALE GENERALE 18.893.888 655.434 0 18.238.454 8.675.692 655.434 0 8.020.258 6.014.501 655.434 0 5.359.067
TOTALE NEL TRIENNIO: 33.584.081
18
BUDGET FINANZIARIO TRIENNALE 2025 – 2027
Esercizio 2025 Esercizio 2026 Esercizio 2027
FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE GENERATO DALLA GESTIONE
CORRENTE:
Risultato netto -13.919.059 -14.771.485 -14.734.469
Rettifica voci che non hanno effetto sulla liquidità:
Ammortamenti e svalutazioni (al netto di copertura con ricavi riscontati LSV) 8.804.882 9.920.826 11.050.134
Variazione netta dei fondi rischi e oneri -386.790 620.715 -21.795
F.do per Imposte anche differite 0 0 0
Vertenze in corso -1.200.000 -1.100.000 -500.000
Rinnovi contrattuali 1.163.210 1.720.715 478.205
Emolumenti erogazione differita personale docente 0 0 0
Fondo trattamento accessorio personale 0 0 0
Garanzia Prestiti d'onore 0 0 0
Altri fondi rischi e oneri differiti -350.000 0 0
Minusvalenze 0 0 0
Variazione netta del TFR 189.000 295.000 300.000
Sopravvenienze attive non monetarie -712.500 0 0
Utilizzo riserve di Patrimonio Netto derivanti dalla COFI -333.979 -333.714 -333.714
(A) FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE OPERATIVO -6.358.446 -4.268.658 -3.739.844
INVESTIMENTI/DISINVESTIMENTI IN IMMOBILIZZAZIONI:
Investimenti in immobilizzazioni materiali e immateriali (diverse da edilizia) -3.199.416 -3.898.434 -2.993.934
19
Disinvestimenti di immobilizzazioni materiali 0 0 0
Investimenti in immobilizzazioni materiali e immateriali (edilizia) -43.572.914 -45.364.326 -19.349.923
Contributi esterni a copertura degli investimenti 4.170.352 11.242.473 17.859.799
Investimenti in immobilizzazioni finanziarie 0 0 0
Disinvestimenti in immobilizzazioni finanziarie 0 0 0
B) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DA ATTIVITA’ DI INVESTIMENTO -42.601.978 -38.020.287 -4.484.058
ATTIVITA’ DI FINANZIAMENTO:
Aumento di capitale 0 0 0
Accensione di finanziamenti a medio-lungo termine 0 0 0
Rimborso di finanziamenti a medio-lungo termine -1.542.170 -1.604.866 -1.670.113
Variazione netta dei finanziamenti a medio-lungo termine -1.542.170 -1.604.866 -1.670.113
C) FLUSSO MONETARIO (CASH FLOW) DA ATTIVITA’ DI FINANZIAMENTO -1.542.170 -1.604.866 -1.670.113
D) FLUSSO DI CAPITALE CIRCOLANTE DELL’ESERCIZIO (A+B+C) -50.502.594 -43.893.811 -9.894.015
Capitale circolante netto iniziale 112.295.371 61.792.778 17.898.967
Capitale circolante netto finale 61.792.778 17.898.967 8.004.952
Flusso di capitale circolante netto dell'esercizio -50.502.594 -43.893.811 -9.894.015
20
PREVENTIVO IN CONTABILITÀ FINANZIARIA DI 394/2017
ENTRATE
2025 2026 2027
E/U Livello Descrizione
E I Entrate correnti di natura tributaria,
contributiva e perequativa 0 0 0
E II Tributi
E III Imposte, tasse e proventi assimilati
E I Trasferimenti correnti 130.921.551 124.655.559 124.645.560
E II Trasferimenti correnti 130.921.551 124.655.559 124.645.560
E III Trasferimenti correnti da Amministrazioni
pubbliche 129.871.712 124.078.945 124.068.946
E IV Trasferimenti correnti da Amministrazioni
Centrali 112.927.280 113.482.424 113.457.425
E IV Trasferimenti correnti da Amministrazioni
Locali 16.944.432 10.596.521 10.611.521
E IV Trasferimenti correnti da Enti di Previdenza
E III Trasferimenti correnti da Famiglie 453.225
E IV Trasferimenti correnti da famiglie 453.225
E III Trasferimenti correnti da Imprese
E IV Sponsorizzazioni da imprese
E IV Altri trasferimenti correnti da imprese
E III Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali
Private 516.614 496.614 496.614
E IV Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali
Private 516.614 496.614 496.614
E III Trasferimenti correnti dall'Unione Europea e
dal Resto del Mondo 80.000 80.000 80.000
E IV Trasferimenti correnti dall'Unione Europea 80.000 80.000 80.000
E IV Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo
E I Entrate extratributarie 39.031.437 40.016.061 41.738.576
21
E II Vendita di beni e servizi e proventi derivanti
dalla gestione dei beni 36.964.597 37.511.269 37.551.814
E III Vendita di beni 74.000 74.000 74.000
E III Entrate dalla vendita e dall'erogazione di
servizi 36.890.597 37.437.269 37.477.814
E III Proventi derivanti dalla gestione dei beni
E II Interessi attivi
E III Interessi attivi da titoli o finanziamenti a breve
termine
E III Interessi attivi da titoli o finanziamenti a medio
- lungo termine
E III Altri interessi attivi
E II Rimborsi e altre entrate correnti 2.066.840 2.504.792 4.186.762
E III Indennizzi di assicurazione
E III Rimborsi in entrata 1.556.840 1.884.792 3.566.762
E III Altre entrate correnti n.a.c. 510.000 620.000 620.000
E I Entrate in conto capitale 19.749.507 22.096.355 28.812.402
E II Contributi agli investimenti 19.749.507 22.096.355 28.812.402
E III Contributi agli investimenti da amministrazioni
pubbliche 4.353.852 11.675.973 18.243.299
E IV Contributi agli investimenti da Amministrazioni
Centrali 4.353.852 11.675.973 18.243.299
E IV Contributi agli investimenti da Amministrazioni
Locali
E IV Contributi agli investimenti da Enti di
Previdenza
E III Contributi agli investimenti da Famiglie
E IV Contributi agli investimenti da Famiglie
E III Contributi agli investimenti da Imprese
E IV Contributi agli investimenti da imprese
controllate
E IV Contributi agli investimenti da altre imprese
partecipate
E IV Contributi agli investimenti da altre Imprese
E III Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali
Private
E IV Contributi agli investimenti da Istituzioni Sociali
Private
E III Contributi agli investimenti dall'Unione
Europea e dal Resto del Mondo 15.395.655 10.420.383 10.569.103
22
E IV Contributi agli investimenti dal Resto del
Mondo
E IV Altri contributi agli investimenti dall'Unione
Europea 15.395.655 10.420.383 10.569.103
E III
Contributi agli investimenti direttamente
destinati al rimborso di prestiti da
amministrazioni pubbliche
E IV
Contributi agli investimenti direttamente
destinati al rimborso di prestiti da
Amministrazioni Centrali
E IV
Contributi agli investimenti direttamente
destinati al rimborso di prestiti da
Amministrazioni Locali
E II Entrate da alienazione di beni materiali e
immateriali
E III Alienazione di beni materiali
E III Cessione di Terreni e di beni materiali non
prodotti
E III Alienazione di beni immateriali
E I Entrate da riduzione di attività finanziarie 0 0 0
E II Alienazione di attività finanziarie
E III Alienazione di partecipazioni
E III Alienazione di titoli obbligazionari a breve
termine
E III Alienazione di titoli obbligazionari a medio-
lungo termine
E II Riscossione crediti di medio-lungo termine
E III
Riscossione crediti sorti a seguito di
escussione di garanzie in favore di
Amministrazioni Pubbliche
E III Riscossione crediti sorti a seguito di
escussione di garanzie in favore di Famiglie
E III Riscossione crediti sorti a seguito di
escussione di garanzie in favore di Imprese
E III
Riscossione crediti sorti a seguito di
escussione di garanzie in favore di Istituzioni
Sociali Private
E III
Riscossione crediti sorti a seguito di
escussione di garanzie in favore dell'Unione
Europea e del Resto del Mondo
E II Altre entrate per riduzione di attività finanziarie
E III Prelievi da depositi bancari
23
E I Accensione Prestiti 0 0 0
E II Accensione prestiti a breve termine
E III Finanziamenti a breve termine
E II Accensione mutui e altri finanziamenti a medio
lungo termine
E III Finanziamenti a medio lungo termine
E III Accensione Prestiti - Leasing finanziario
E I Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 0 0 0
E II Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere
E III Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere
E I Entrate per conto terzi e partite di giro 34.072.000 34.072.000 34.072.000
E II Entrate per partite di giro 30.972.000 30.972.000 30.972.000
E III Altre ritenute 8.800.000 8.800.000 8.800.000
E III Ritenute su redditi da lavoro dipendente 18.172.000 18.172.000 18.172.000
E III Ritenute su redditi da lavoro autonomo 2.000.000 2.000.000 2.000.000
E III Altre entrate per partite di giro 2.000.000 2.000.000 2.000.000
E II Entrate per conto terzi 3.100.000 3.100.000 3.100.000
E III Rimborsi per acquisto di beni e servizi per
conto terzi
E III Trasferimenti da Amministrazioni pubbliche
per operazioni conto terzi
E III Trasferimenti da altri settori per operazioni
conto terzi
E III Depositi di/presso terzi
E III Riscossione imposte e tributi per conto terzi 3.100.000 3.100.000 3.100.000
E III Altre entrate per conto terzi
TOTALE 223.774.495 220.839.976 229.268.538
USCITE
2025 2026 2027
E/U Livello Descrizione
U I Spese correnti 191.890.589 179.794.161 181.076.583
U II Redditi da lavoro dipendente 106.955.217 106.579.761 109.609.079
U III Retribuzioni lorde 82.827.377 82.285.118 84.773.873
U III Contributi sociali a carico dell'ente 24.127.839 24.294.643 24.835.207
U II Imposte e tasse a carico dell'ente 8.780.904 8.977.193 9.189.071
U III Imposte, tasse e proventi assimilati a carico
dell'ente 8.780.904 8.977.193 9.189.071
U II Acquisto di beni e servizi 45.226.936 40.487.414 39.069.776
24
U III Acquisto di beni 353.141 315.999 315.615
U III Acquisto di servizi 44.873.795 40.171.415 38.754.161
U II Trasferimenti correnti 30.375.347 23.292.970 22.825.247
U III U III Trasferimenti correnti a Amministrazioni
Pubbliche 2.792.431 725.603 670.594
U IV Trasferimenti correnti a Amministrazioni
Centrali 225.388 225.388 225.388
U IV Trasferimenti correnti a Amministrazioni Locali 2.567.043 500.215 445.206
U IV Trasferimenti correnti a Enti di Previdenza
U III Trasferimenti correnti a Famiglie 27.117.626 22.122.578 21.709.863
U IV Borse di studio, dottorati di ricerca e contratti
di formazione specialistica area medica 25.658.819 20.713.614 20.263.154
U IV Altri trasferimenti a famiglie 1.458.808 1.408.963 1.446.709
U III Trasferimenti correnti a Imprese
U IV Trasferimenti correnti a imprese controllate
U IV Trasferimenti correnti a altre imprese
partecipate
U IV Trasferimenti correnti a altre imprese
U III Trasferimenti correnti a Istituzioni Sociali
Private 465.289 444.789 444.789
U IV Trasferimenti correnti a Istituzioni Sociali
Private 465.289 444.789 444.789
U III Trasferimenti correnti versati all'Unione
Europea e al Resto del Mondo
U IV Trasferimenti correnti al Resto del Mondo
U IV Altri Trasferimenti correnti alla UE
U II Interessi passivi 509.852 447.156 381.909
U III Interessi su finanziamenti a breve termine
U III Interessi su Mutui e altri finanziamenti a medio
lungo termine 509.852 447.156 381.909
U III Altri interessi passivi
U II Altre spese per redditi da capitale
U III Diritti reali di godimento e servitù onerose
U III Altre spese per redditi da capitale n.a.c.
U II Rimborsi e poste correttive delle entrate 42.333 9.667 1.500
U III Rimborsi per spese di personale (comando,
distacco, fuori ruolo, convenzioni, ecc…) 40.833 8.167 0
U III Rimborsi di trasferimenti all'Unione Europea
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U III Altri Rimborsi di parte corrente di somme non
dovute o incassate in eccesso 1.500 1.500 1.500
U II Altre spese correnti
U III Versamenti IVA a debito
U III Premi di assicurazione
U III Spese dovute a sanzioni, risarcimenti e
indennizzi
U III Altre spese correnti n.a.c.
U I Spese in conto capitale 46.772.330 49.262.760 22.343.857
U II Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 46.772.330 49.262.760 22.343.857
U III Beni materiali 3.199.416 3.898.434 2.993.934
U III Terreni e beni materiali non prodotti
U III Beni immateriali 43.572.914 45.364.326 19.349.923
U III Beni materiali acquisiti mediante operazioni di
leasing finanziario
U II Contributi agli investimenti
U III Contributi agli investimenti a Amministrazioni
pubbliche
U IV Contributi agli investimenti a Amministrazioni
Centrali
U IV Contributi agli investimenti a Amministrazioni
Locali
U IV Contributi agli investimenti a Enti di
Previdenza
U III Contributi agli investimenti a Famiglie
U IV Contributi agli investimenti a Famiglie
U III Contributi agli investimenti a Imprese
U IV Contributi agli investimenti a imprese
controllate
U IV Contributi agli investimenti a altre imprese
partecipate
U IV Contributi agli investimenti a altre Imprese
U III Contributi agli investimenti a Istituzioni Sociali
Private
U IV Contributi agli investimenti a Istituzioni Sociali
Private
U III Contributi agli investimenti all'Unione Europea
e al Resto del Mondo
U IV Contributi agli investimenti all'Unione Europea
U IV Contributi agli investimenti al Resto del Mondo
U I Spese per incremento attività finanziarie
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U II Acquisizioni di attività finanziarie
U III Acquisizioni di partecipazioni e conferimenti di
capitale
U III Acquisizione di titoli obbligazionari a breve
termine
U III Acquisizione di titoli obbligazionari a medio-
lungo termine
U II Concessione crediti di medio-lungo termine
U III Concessione crediti a Amministrazioni
Pubbliche a seguito di escussione di garanzie
U III Concessione crediti a Famiglie a seguito di
escussione di garanzie
U III Concessione crediti a Imprese a seguito di
escussione di garanzie
U III Concessione crediti a Istituzioni Sociali Private
a seguito di escussione di garanzie
U III
Concessione crediti a Unione Europea e del
Resto del Mondo a seguito di escussione di
garanzie
U II Altre spese per incremento di attività
finanziarie
U III Versamenti a depositi bancari
U I Rimborso Prestiti 1.542.170 1.604.866 1.670.113
U II Rimborso prestiti a breve termine
U III Rimborso Finanziamenti a breve termine
U II Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio
lungo termine 1.542.170 1.604.866 1.670.113
U III Rimborso Mutui e altri finanziamenti a medio
lungo termine 1.542.170 1.604.866 1.670.113
U III Rimborso Prestiti - Leasing finanziario
U I Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto
tesoriere/cassiere
U II Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto
tesoriere/cassiere
U III Chiusura Anticipazioni ricevute da istituto
tesoriere/cassiere
U I Uscite per conto terzi e partite di giro
34.072.000
34.072.000
34.072.000
U II Uscite per partite di giro 30.972.000 30.972.000 30.972.000
U III Versamenti di altre ritenute 8.800.000 8.800.000 8.800.000
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U III Versamenti di ritenute su Redditi da lavoro
dipendente 18.172.000 18.172.000 18.172.000
U III Versamenti di ritenute su Redditi da lavoro
autonomo 2.000.000 2.000.000 2.000.000
U III Altre uscite per partite di giro 2.000.000 2.000.000 2.000.000
U II Uscite per conto terzi 3.100.000 3.100.000 3.100.000
U III Acquisto di beni e servizi per conto terzi
U III Trasferimenti per conto terzi a Amministrazioni
pubbliche
U III Trasferimenti per conto terzi a Altri settori
U III Depositi di/presso terzi
U III Versamenti di imposte e tributi riscosse per
conto terzi 3.100.000 3.100.000 3.100.000
U III Altre uscite per conto terzi
TOTALE 274.277.089 264.733.787 239.162.553
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Il bilancio di previsione: il quadro generale
Nel 2024 l’iter di approvazione di bilancio è stato integrato rispetto a quanto disposto dal Regolamento per l’Amministrazione la Finanza e la Contabilità, in
considerazione del fatto che il mutato contesto determinato dalla forte contrazione del Fondo di Finanziamento Ordinario (con una riduzione di circa 7 milioni di
euro per l’Ateneo sulla base delle tabelle allegate al DM 1170/2024 pubblicate nel mese di ottobre) e dalla dinamica del costo del personale, ha reso necessaria
l’assunzione di preventive decisioni in merito alle linee di indirizzo da seguire per la formulazione della proposta di bilancio annuale 2025 e triennale 2025-2027.
Le decisioni in merito sono state assunte nelle sedute del Senato Accademico del 22 ottobre, del Consiglio di Amministrazione del 31 ottobre e nella seduta
congiunta del Senato Accademico e del Consiglio di Amministrazione del 11 novembre 2024, cui è poi seguita la consueta delibera del Consiglio di
Amministrazione sugli equilibri di bilancio il 2 dicembre 2024.
Il repentino mutamento della situazione ha richiesto di adottare manovre dirette a garantire che l’Ateneo proseguisse la propria attività in una prospettiva di
continuità di medio-lungo termine, senza al contempo compromettere nel breve termine il prosieguo delle attività di didattica e i servizi agli studenti, ricerca,
terza missione, e questo spiega perché le manovre proposte nel corso di questo iter decisionale e recepite nella proposta di bilancio operano in misura più
rilevante negli anni 2026 e 2027, per dare all’Ateneo il tempo di riposizionarsi rispetto ad alcune linee d’azione (si pensi alla necessità, emersa nel corso delle
sedute degli Organi, di ripensare l’offerta formativa in ottica di maggiore attrattività nei confronti degli studenti e di razionalizzazione nell’impiego delle risorse).
Tutto ciò, confidando nel fatto che la disponibilità di Patrimonio Netto non Vincolato su cui l’Ateneo può contare è di entità tale da consentire di traghettare
l’Ateneo verso un percorso di ritorno a condizioni di sostenibilità e di equilibrio strutturale. Dell’entità del Patrimonio Netto Vincolato (circa 93 milioni di euro) e
delle sue dinamiche passate si darà evidenza nel prosieguo.
Affermato che l’utilizzo di Patrimonio Netto per garantire il pareggio di bilancio deve avvenire in ossequio ai principi contabili che mirano a garantire la
prosecuzione della vita di un’organizzazione e il mantenimento nel tempo di condizioni di equilibrio economico, finanziario e patrimoniale, la proposta di bilancio
scaturita dalle linee definite dagli Organi in sede di definizione delle linee guida per la programmazione finanziaria 2025-2027 si ritiene sia rispondente ai principi
sopra esposti, intendendosi che l’autorizzazione da parte degli Organi a coprire con riserve libere un divario di elevata entità nel prossimo triennio deve collocarsi
nell’ambito di una fase transitoria che consenta all’Ateneo di mettere in atto le necessarie azioni per il ripristino dell’equilibrio strutturale.
Ciò detto, l’obiettivo di equilibrio è stato definito (escludendo le poste di Patrimonio Netto Vincolato) prevedendo utilizzo di Patrimonio non Vincolato per euro
11,1 milioni nel 2025, 13,2 milioni nel 2026 e 12,9 milioni nel 2027.
Di seguito si sintetizzano i principali contenuti del bilancio di previsione annuale 2025 e triennale 2025-2027.
IL BUDGET ECONOMICO: I PROVENTI
I proventi operativi ammontano a circa 188,7 milioni di euro.
La loro dinamica in flessione di circa 3,9 milioni di euro rispetto al budget 2024 è fortemente condizionata dalla riduzione del Fondo di Finanziamento Ordinario,
come si evince dalla contrazione della voce “1) Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali“, che registra una riduzione rispetto al budget 2024 di circa 6,5
milioni di euro, in luogo dell’aumento che era stato prefigurato nella precedente programmazione quale effetto del progressivo consolidarsi nel 2025 dei Piani
Straordinari di reclutamento del personale.
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Il Fondo di Finanziamento Ordinario nella sua componente di quota base, quota premiale e intervento perequativo (anche tenuto conto della confluenza nella
quota base di assegnazioni precedentemente separate) subisce una riduzione nel 2024 rispetto all’anno precedente (a meno di un’assegnazione una tantum
relativa alla programmazione triennale) di circa euro 6,3 milioni (la riduzione inizialmente registrata in euro 6,8 milioni si è ridimensionata a seguito di successiva
comunicazione da parte del MUR di assegnazioni aggiuntive ammontanti a circa 775 mila euro), riduzione che, in assenza di informazioni rispetto alle prospettive
future, viene mantenuta anche nelle previsioni di tutti gli anni del triennio considerato.
I proventi per la didattica manifestano invece una dinamica leggermente crescente rispetto al budget 2024. La crescita è essenzialmente imputabile a due
fattori, uno riconducibile all’iscrizione a corsi di laurea e l’altra determinata dalla gestione da parte dell’Ateneo della Scuola per la formazione degli insegnanti
con un gettito lordo previsto in oltre 1 milione di euro per anno.
I proventi da contribuzione studentesca per iscrizione a corsi di laurea si attestano sui 29,6 milioni di euro nel 2025, 30,3 milioni di euro nel 2026 e 30,5 milioni
di euro nel 2027, superiori rispetto a quanto iscritto nel budget 2024 quale conseguenza:
della mancata fruizione da parte degli studenti iscritti delle agevolazioni previste nel caso di presentazione dell’ISEE; nonostante la manovra deliberata dagli
Organi di governo nel 2023 diretta a favorire gli studenti bisognosi e meritevoli, non si è registrato un aumento del numero di studenti che presentano l’ISEE
per poter avere accesso alle agevolazioni;
di una flessione della popolazione studentesca che, pur presente, è risultata un po’ più contenuta del previsto;
dei maggiori proventi rivenienti dalla manovra deliberata dagli Organi in sede di definizione delle linee guida sulla programmazione finanziaria 2025-2027
che prevede l’innalzamento del contributo corrisposto dagli studenti fuori corso; l’incremento stimato in euro 750 mila è stato rappresentato a bilancio
integralmente come contribuzione studentesca, ma potrebbe in realtà realizzarsi in parte come incremento di FFO nell’ambito della quota assegnata nel
costo standard, qualora gli studenti fuori corso decidessero di reimmatricolarsi. Si fa presente al riguardo che il bilancio contiene una stima di proventi che
potranno essere generati genericamente dalla manovra, mentre la modalità di sua attuazione specifica sarà oggetto di deliberazione nell’ambito delle
decisioni che verranno assunte ad inizio anno in merito alla contribuzione studentesca a.a. 2025/26.
Per quanto riguarda i proventi, va evidenziato che la voce “2) Altri proventi e ricavi diversi” contiene alcuni dei proventi connessi con manovre deliberate dagli
Organi di governo in sede di definizione delle linee guida della programmazione finanziaria per il triennio 2025-2027, in particolare:
il recupero a favore dell’Ateneo in ciascun anno del triennio del 25% dell’ammontare delle ore/persona rendicontate nei progetti, stimato in euro 500 mila
all’anno e il recupero di un milione di euro di quanto generato dai progetti finanziati nell’ambito del P.N.R.R. (partenariati estesi, ecosistema dell’innovazione,
etc.). Il bilancio al riguardo contiene una stima dei possibili recuperi, mentre la puntuale definizione della modalità attuativa del recupero sarà oggetto di
specifica delibera da parte degli Organi di governo;
la realizzazione nel 2027 del differenziale tra assegnazione ministeriale conferita nell’ambito del progetto PNRR Orientamento e i costi effettivamente
sostenuti. L’importo iscritto tra i proventi nell’annualità 2027 ammonta a circa 1 milione di euro;
la messa in disponibilità di fondi DM 737/2021 PNR derivanti da quote di overhead per la copertura di costi nelle annualità 2026 e 2027 (euro 180.000 per
anno);
il recupero di overhead di progetti PNRR per la copertura di costi di personale tecnico-amministrativo, in attuazione dei principi di gestione dei progetti PNRR
deliberati dal Consiglio di Amministrazione del 30 settembre 2022 (euro 250 mila nel 2025 ed euro 230 mila nel 2026);
i maggiori proventi (stimati in euro 50 mila per ciascuna annualità) rivenienti dalla manovra diretta alla valorizzazione degli spazi, da attuare mediante
revisione delle tariffe e riduzione delle gratuità nei confronti di soggetti terzi.
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Questi proventi, iscritti per ragioni tecniche in bilancio di previsione nella voce Altri proventi e ricavi diversi, troveranno effettiva collocazione a consuntivo all’atto
del loro utilizzo nei conti corrispondenti alla loro specifica natura (proventi competitivi nel caso di PNRR ricerca, PON e PNR, contributi nel caso di fondi PNRR
orientamento, ecc.).
Per quanto riguarda i proventi da finanziamenti competitivi e i contributi da soggetti pubblici e privati, essi sono per la parte prevalente riconducibili alla
Commissione Europea e organismi internazionali in relazione alla progettualità delle strutture di Ateneo e sono correlati ad un pari ammontare di costi per la
realizzazione dei progetti di cui si tratta. Decrescono negli anni successivi al 2025 a fronte della difficile prevedibilità delle linee di finanziamento che verranno
attivate.
Non trovano invece rappresentazione nel bilancio di previsione i proventi relativi ai progetti PNRR acquisiti negli anni passati, che troveranno invece esposizione
nel Conto Economico in chiusura di esercizio in relazione ai costi sostenuti sui progetti di cui trattasi.
IL BUDGET ECONOMICO: I COSTI
I costi operativi nell’anno 2025 ammontano a circa 195 milioni di euro. Merita da subito rilevare che essi, con riferimento ai costi del personale, non contengono
l’IRAP, esposto nella voce F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE, che ammonta a complessivi 6,7 milioni di
euro.
Poiché l’andamento dei costi negli anni è condizionato anche dalla dinamica dei progetti, nel prosieguo dell’illustrazione si darà evidenza prevalente ai costi che
insistono su fondi di Ateneo e pertanto sull’equilibrio di bilancio.
La voce più consistente di costo è rappresentata dai Costi del personale, di ammontare pari a circa 108 milioni di euro nel 2025, che poi crescono a 108,7
milioni nel 2026 per arrivare a 111 milioni nel 2027. La componente più rilevante è rappresentata dai Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica
(euro 74,2 milioni nel 2025, euro 75 milioni, euro 77,6 milioni nel 2027) che, come si è avuto modo di precisare precedentemente, non comprendono l’IRAP.
Rispetto al costo del personale docente e ricercatore, merita di essere data evidenza alla dinamica della componente retributiva fissa a gravare sui fondi di
Ateneo, poiché essa incide in misura determinante sull’equilibrio economico essendo condizionata da fattori che ne determinerebbero la crescita pur in assenza
di nuovo reclutamento. Ci si riferisce in particolare alla dinamica determinata dal meccanismo degli scatti biennali e degli adeguamenti Istat decretati
annualmente.
La previsione del costo del personale docente e ricercatore è stata effettuata recependo le linee guida deliberate dagli Organi di governo in merito alla
programmazione finanziaria 2025-2027, che prevedono in particolare:
con riferimento al piano straordinario B del personale docente e ricercatore, il reclutamento fino al limite del 25% dei punti organico non ancora banditi e non
impegnati per le tenure, con avvio di procedure dal 2026 e prese di servizio dal 1° ottobre 2026;
il sostegno alla sostituzione delle cessazioni impreviste verificatesi nel 2023 e 2024, limitatamente ai settori in forte fabbisogno e imprescindibili per la
sostenibilità della didattica, mediante reclutamento di 8 RTT con presa di servizio nel 2025 e nel 2026;
il turnover al 100% relativo alle cessazioni 2025-2027 del personale docente e ricercatore, con reclutamento allineato alle esigenze dell’offerta formativa.
Per quanto riguarda i Piani C e D si ricorda invece che, sulla base delle disposizioni normative recenti, il Ministero procederà all’assegnazione dei fondi agli
atenei per la copertura dei maggiori oneri connessi alle spese di personale, senza attribuzione di facoltà assunzionali.
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Il costo per retribuzione fissa del personale docente e ricercatore (costo stipendiale comprensivo di oneri a carico ente) si attesta nel 2025 ad euro 60,9 milioni
di euro, cresce a 63,7 milioni di euro nel 2026, per arrivare a 66,3 milioni di euro nel 2027, registrando una crescita nel triennio di 5,5 milioni di euro. Tale crescita
è fortemente condizionata dal meccanismo degli scatti e dalle tenure, evidenziandosi che, al netto del nuovo reclutamento e degli adeguamenti retributivi da
DPCM, la proiezione del costo del solo personale già in servizio, includendo esclusivamente scatti e tenure e considerando le cessazioni certe, dà evidenza di
una crescita di 2,7 milioni di euro nel triennio.
Nonostante le manovre di contenimento messe in atto, risulta evidente dalle proiezioni che sono state operate con orizzonte temporale quinquennale che, in
assenza di prospettive di crescita dei proventi, dopo il triennio una tale evoluzione (che vedrebbe, a parità di politiche, il costo del personale docente raggiunge
i quasi 71 milioni di euro) non sarebbe sostenibile. La dinamica andrà pertanto monitorata e, alla luce delle prospettive che si genereranno in particolare sui
fondi ministeriali, messe eventualmente in atto le adeguate manovre correttive.
Chiaramente la forte crescita del costo del personale docente e ricercatore incide in misura significativa anche sull’indicatore delle spese di personale monitorato
dal Ministero, che, sulla base delle stime operate, raggiungerebbe il 76,2% nel 2025, per avvicinarsi poi all’80% (limite massimo) nel 2027, attestandosi sul
79,5%.
Va considerato peraltro che nell’indicatore incide anche il costo del personale a carico dei Dipartimenti di Eccellenza, il cui costo stimato nel 2025 è pari a circa
2,5 milioni di euro.
Per quanto attiene al personale tecnico amministrativo e ai collaboratori ed esperti linguistici, il costo è stato stimato prevedendo:
il turn over 2025-27 nella misura del 50%, in relazione alle priorità organizzative;
con riferimento ai residui del piano straordinario B, il reclutamento nella misura del 25% con prese di servizio da ottobre 2026;
In questo caso la dinamica di crescita, per i meccanismi di possibili progressioni economiche che caratterizzano questa tipologia di personale, è abbastanza
contenuta. Il costo del personale a tempo indeterminato passa dai 31,1 milioni di euro del 2025 ai 32,2 milioni di euro nel 2027, con una crescita di 1,1 milioni
di euro circa nel triennio.
Vengono mantenute le politiche relative al welfare e preservato il budget relativo alla formazione, con riferimento a quest’ultimo sia in relazione alle previsioni
normative, sia più in generale, per portare avanti la politica avviata già in fase di precedente programmazione, al fine di garantire investimenti volti a strutturare
un apparato amministrativo idoneo rispetto alle esigenze attuali e prospettiche dell’organizzazione, con l’obiettivo di sostenere adeguatamente l’offerta didattica
e i servizi agli studenti, e le attività di ricerca.
Per quanto attiene ai costi per interventi a favore degli studenti, va rilevato che la dinamica in riduzione dei Costi per il diritto allo studio (dove trovano
rappresentazione le borse per il diritto allo studio L. 390/91 - borse regionali) è determinata dalla prospettiva del venire meno dei finanziamenti nell’ambito del
PNRR (previsti solo nel 2025 nella misura di 2,5 milioni di euro circa) e dal fatto che nell’esercizio 2025 trova rappresentazione il contributo ad integrazione
deliberato dall’Ateneo di 1 milione di euro. Le linee guida deliberate dagli Organi hanno infatti previsto, nonostante le difficoltà finanziarie determinate dalla
contrazione del FFO, di sostenere con forza il diritto allo studio con il mantenimento dell’impegno dell’Ateneo di cofinanziamento delle borse L. 390/91 in caso
di insufficienza dei fondi ministeriali e regionali, per gli anni 2023/2024, 2024/25 e 2025/26. Nel 2025 è rappresentata l’ultima tranche del contributo. Nessuna
decisione è stata ancora assunta con riferimento agli esercizi successivi.
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Per quanto attiene ai Costi per sostegno agli studenti, la dinamica in riduzione è conseguente alla decisione di garantire allo stato attuale le borse per mobilità
overseas e degree seekers con riferimento al bando 2025/26, di prossima uscita, e di rinviare le decisioni in merito all’attivazione di ulteriori bandi. Le borse in
questione vengono coperte per la quasi totalità con fondi di Patrimonio Netto Vincolato.
Vengono invece mantenute, come previsto negli indirizzi dati dagli Organi di governo, le borse di dottorato di ricerca, che trovano in parte finanziamento
attraverso il Fondo di Supporto alla Ricerca, e in parte anche attraverso la messa in disponibilità nel 2026 e 2027 di overhead del finanziamento PON DM
1061/2021 (euro 213 mila circa nel biennio), così come vengono garantiti, sempre a carico del Fondo di Supporto alla Ricerca negli anni 2026 e 2027, i fondi di
funzionamento di dottorato nella misura di euro 147 mila per anno.
Nell’ambito dei Costi della gestione corrente, la voce più consistente è rappresentata dai Costi per collaborazioni tecnico-gestionali. Essa è fortemente
condizionata dalla dinamica dell’attività progettuale e quindi correlata all’andamento dei finanziamenti previsti. Su un totale di euro 39,7 milioni di euro nel 2025,
euro 16 milioni sono costi correlati con fonti di finanziamento specifiche (rientrano in questo ambito un ammontare consistente di stanziamenti di costo iscritti
genericamente alla voce Altri costi per servizi connessi a didattica e ricerca, dove trovano provvisoria collocazione i fondi iscritti dai dipartimenti connessi a
finanziamenti per progetti presentati o programmati, circa 2 milioni di euro di spese per rimborso missioni per attività di didattica e ricerca; trovano collocazione
in questa voce anche i trasferimenti a Fondazione della contribuzione studentesca da master e formazione insegnanti, i trasferimenti a H-Farm e Sio delle quote
di contribuzione studentesca spettanti sulla base dei rapporti convenzionali, ecc.), mentre euro 23,3 milioni sono costi a carico di generici fondi di Ateneo. In
quest’ultimo ambito rientrano i costi di gestione delle sedi (utenze, pulizie, portierato, vigilanza, manutenzioni ordinarie) che si attestano su13,2 milioni nel 2025
e crescono nei due anni successivi a 14,2 milioni di euro in conseguenza dell’entrata in funzione di nuove sedi (San Basilio, Palazzo Rio Nuovo, Edificio
polifunzionale, San Tomà, ecc.). Va rilevato che lo stanziamento relativo a utenze e manutenzioni (contratto di Partenariato Pubblico Privato) risulta
ridimensionato di euro 600 mila rispetto a quanto iscritto nella precedente programmazione, anche per gli effetti positivi e le razionalizzazioni consentite dal
Partenariato Pubblico Privato (PPP). Si ricorda che il Partenariato Pubblico Privato rappresenta una modalità di concessione di servizi pluriennale di medio
periodo, remunerata attraverso un canone annuale, che mediante attività di manutenzione ordinaria, straordinaria e fornitura dei vettori energetici prevede
interventi di investimento che il proponente offre per ottimizzare la gestione tecnica del servizio, i consumi energetici e adeguare alla norma vigente gli impianti.
La previsione è in linea con l’obiettivo strategico che mira a rendere gli spazi meno energivori e più efficienti, riducendo e razionalizzando il consumo di risorse.
Subiscono una forte contrazione rispetto al passato i costi a carico del bilancio per la gestione di eventi, in relazione alla decisione assunta dagli Organi di
ridurre almeno di 400 mila euro rispetto alla precedente programmazione il budget disponibile.
I costi per affitti si riducono nel 2026 in relazione alla dismissione delle attuali sedi di San Paolo e San Leonardo (per il quale a decorrere dal 2026 cessava la
gratuità, secondo gli accordi convenzionali), mentre nel 2027 la riduzione è conseguente a scadenze contrattuali. Scade, in particolare, il contratto della sede
di Ca’ Foscari Zattere (del valore di circa 532 mila euro annui) e il contratto al Vega per alcuni spazi in fruizione a dipartimenti di area scientifica.
Il Fondo Iniziative Strategiche, destinato a supportare in corso di esercizio azioni strategiche, viene ridotto di euro 100 mila nel 2026 e 2027 e coperto anche
attraverso margini maturati in precedenti esercizi.
Per quanto attiene ai rapporti con Fondazione, viene previsto il trasferimento del Fondo di gestione quantificato in euro 250 mila, il contributo per le edizioni, il
trasferimento della contribuzione derivante dai master e dalla formazione insegnanti, il budget previsto per eventi, reclutamento internazionale di studenti e altre
attività convenzionate. Nulla viene più stanziato invece dal 2025 per l’area della valorizzazione, ambito per il quale veniva in passato riconosciuto un contributo
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di euro 100 mila annui. Sempre con riferimento a Fondazione, tra i proventi sono previsti i recuperi a favore dell’Ateneo delle quote master e i rimborsi delle
spese di gestione degli spazi dell’Ateneo utilizzati dalla Fondazione.
Per quanto riguarda le assegnazioni ai Dipartimenti, che si riflettono sulle varie voci di bilancio in relazione alle scelte di allocazione degli stessi, il FUDD
distribuito secondo modello viene mantenuto nel 2025 ad euro 4.050.000 (euro 4.038.656 decurtato dalle sanzioni), mentre viene operata una riduzione negli
anni 2026 e 2027, rispettivamente di euro 500 mila e 700 mila. A fini di redazione del bilancio di previsione e per consentire ai Dipartimenti di impostare una
prima programmazione, è stata operata una riduzione lineare del FUDD dei singoli Dipartimenti. Spetta agli Organi di governo confermare o revisionare di anno
in anno il modello di allocazione, pertanto in sede di programmazione 2026-2028, anche in relazione all’eventuale necessità di confermare la riduzione, verranno
assunte le opportune decisioni in merito al modello distributivo.
La proposta di bilancio recepisce inoltre la decisione di azzeramento dal 2025 dei fondi che negli anni passati erano stati destinati a sostegno di teaching
assistant (anche con riferimento ad assegnazioni per corsi blended) e accordi interdipartimentali, e l’azzeramento dal 2026 del contributo di Ateneo per visiting
professor e researcher.
Per quanto riguarda la dotazione al Sistema Bibliotecario di Ateneo, si è dato seguito all’indirizzo di ridimensionare al 50% l’incremento di 300 mila euro per
risorse elettroniche e open access che era stato riconosciuto al Sistema a decorrere dal 2023. Il budget si riduce anche per altri interventi diretti a contenere la
spesa, secondo l’impegno assunto di operare su tutte le aree dirigenziali tagli tecnici anche attraverso interventi di razionalizzazione diretti al contenimento dei
costi.
Per quanto riguarda le assegnazioni ai Centri, si evidenzia:
l’azzeramento della dotazione alla Ca’ Foscari School for International Education (CFSIE), motivata dal fatto che il Centro negli ultimi anni ha realizzato un
consistente ammontare di ricavi dal Foundation, oltre che da altre attività; il buon esito di tali attività ha determinato la generazione di margini (differenza tra
i ricavi e i costi di diretta imputazione) decisamente importanti, che consentono al Centro di autosostenersi nel prossimo triennio;
come da programmazione passata, nessuna assegnazione viene riconosciuta al The New Institute, in conseguenza della conclusione del rapporto
convenzionale triennale instaurato nel 2022 con la società tedesca non profit International Foundation for the Humanities and Social Change g.G.m.b.H.,
accordo che prevedeva un impegno da parte dell'Ateneo a sostenere il Centro con un ammontare di risorse (compresi i costi della sede, che si configurano
come costi indiretti) per un importo corrispondente a quanto apportato dal finanziatore (euro 150.000/anno). Il Centro dal 2025 continuerà pertanto ad operare
attraverso i fondi reperiti con la prosecuzione delle attività di fundraising;
cresce nel triennio la dotazione del Collegio Internazionale Ca’ Foscari, in relazione alla previsione di aumento dei costi per l’alloggio degli studenti, data la
scadenza ad agosto 2025, senza possibilità di rinnovo, dell’attualecontratto in essere;
cresce rispetto al 2024 la dotazione al Centro Interdipartimentale di Servizi per le Discipline Sperimentali in relazione agli accresciuti costi dei contratti per
smaltimento rifiuti del Campus scientifico e per il servizio di verifica funzionale delle cappe chimiche e loro manutenzione.
L’entità degli ammortamenti a carico del Budget Economico è stimata in euro 10,9 milioni nel 2025, euro 12 milioni nel 2026 ed euro 13,1 milioni nel 2026. Tale
dinamica è la diretta conseguenza della politica di investimento che l’Ateneo sta realizzando e, in particolare, è condizionata dalla conclusione nel triennio di
molti interventi edilizi, in particolare l’edificio Ex Bozzola, la Tesa 4 di San Basilio, Palazzo Rio Nuovo, l’edificio polifunzionale in Via Torino, il Turazza a Treviso,
la residenza studentesca del Lido, San Tomà.
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Una parte della copertura di detti ammortamenti è posta a carico del Patrimonio Netto Vincolato.
Per quanto attiene al Budget Economico, la proposta di bilancio come costruita secondo le linee illustrate porta al risultato economico di seguito evidenziato:
2025 2026 2027
RISULTATO ECONOMICO PRESUNTO -13.919.059 -14.771.485 -14.734.469
UTILIZZO DI RISERVE DI PATRIMONIO NETTO DERIVANTI DALLA CONTABILITA' ECONOMICO
PATRIMONIALE 13.919.059 14.771.485 14.734.469
* di cui manovre già deliberate dagli organi (Patrimonio Vincolato) 2.670.886 1.129.174 817.223
* di cui messa in disponibilità altre poste di Patrimonio Vincolato 150.001 444.113 1.023.858
* di cui nuovi utilizzi (utilizzo di Patrimonio non Vincolato) 11.098.172 13.198.198 12.893.388
RISULTATO A PAREGGIO 0 0 0
In generale, la considerazione che si può avanzare sul Budget Economico riguarda il fatto che:
presenta un marcato divario tra ricavi e costi di competenza, consentito dalla attuale consistente disponibilità di Patrimonio Netto non Vincolato, ma che può
rappresentare solo una fase transitoria non essendo sostenibile nel lungo termine uno squilibrio di tale entità;
è caratterizzato dalla presenza, soprattutto nell’anno 2027, di ricavi a copertura di costi che hanno natura straordinaria (si pensi al recupero del differenziale
tra assegnazione e costi diretti del progetto PNRR Orientamento o dal recupero dei margini da ore rendicontate nei progetti PNRR) o margini derivanti da
ricavi realizzati nel passato.
Da questo punto di vista, è necessario pertanto rimarcare che la proposta formulata si ritiene sia rispondente ai principi di equilibrio e di continuità nel medio-
lungo termine, intendendosi però che l’autorizzazione da parte degli Organi di governo a coprire con riserve libere un divario di elevata entità nel prossimo
triennio deve collocarsi nell’ambito di una fase transitoria che consenta all’Ateneo di mettere in atto le necessarie azioni per il ripristino dell’equilibrio strutturale.
Il BUDGET DEGLI INVESTIMENTI
Per quanto riguarda il Budget degli Investimenti, che è collegato al Budget Economico per il tramite dei costi di ammortamento e al Budget Finanziario per i
flussi di cassa correlati, esso prevede stanziamenti complessivi nel triennio pari a circa 33,6 milioni di euro. Risulta composto in misura consistente dalla
componente edilizia (euro 23,5 milioni, per la parte prevalente collocati nell’annualità 2025), mentre per euro 10 milioni circa riguarda altre tipologie di
investimento.
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Va ricordato che nel Budget degli Investimenti vengono rappresentati per quanto attiene all’ambito edilizio solo i nuovi interventi da avviare nel triennio o le
integrazioni di budget rispetto ad interventi già avviati, ma il Budget Economico e il Budget Finanziario risultano fortemente influenzati anche dagli interventi in
corso per l’effetto che generano in termini di ammortamenti e di flussi di cassa. Nella Relazione al bilancio viene rappresentato il quadro completo degli interventi.
La quota prevalente di investimenti al di fuori dell’ambito edilizio è connessa a investimenti in ambito informatico (5,4 milioni), diretti a creare adeguate
infrastrutture a sostegno della mission istituzionale, e le attrezzature scientifiche (euro 400 mila euro nel triennio, assegnati al CSA), secondo il programma
presentato al Consiglio di Amministrazione di cui al DM 1274/2021. Va precisato che gli stanziamenti iscritti riguardano solo i costi a gravare su fondi di bilancio,
ma l’ottenimento da parte dell’Ateneo del finanziamento di cui al DM 1274/2021 consente di realizzare ulteriori investimenti finanziati nell’arco temporale
interessato dal progetto per un importo di euro 10.379.394. Molte delle procedure di acquisizione di strumentazioni finanziate nell’ambito del progetto sono state
avviate nell’anno 2024.
Il Budget degli Investimenti si può ritenere allineato con gli obiettivi strategici che l’Ateneo si è dato e che vengono di seguito sintetizzati:
investimenti in infrastrutture di ricerca, sia con stanziamento di risorse nell’area informatica, che attraverso il finanziamento di nuove attrezzature scientifiche,
cercando anche di sfruttare le opportunità di ottenimento di finanziamenti ministeriali di cui alla DM 1274/2021;
sostegno di azioni volte alla sostenibilità e al benessere nell'utilizzo degli spazi, fisici e digitali, con interventi sia di sensibilizzazione attuati anche attraverso
iniziative di terza missione, sia con investimenti nella logistica e impiantistica degli edifici con l’obiettivo di rendere gli spazi meno energivori e più efficienti,
riducendo e razionalizzando il consumo di risorse; tale azione prevede anche l’ampliamento degli spazi, sia per la didattica che per la ricerca;
attenzione al tema della residenzialità e degli spazi per gli studenti,
IL BUDGET FINANZIARIO
Va da subito segnalato che il Budget Finanziario è stato costruito assumendo ipotesi di estrema prudenza, soprattutto per ciò che attiene ai flussi finanziari
connessi agli investimenti edilizi, supponendo che vi sia pieno rispetto dei cronoprogrammi e tendenziale rilevazione dei debiti entro la data di chiusura dei lavori
(mentre, di norma, parte delle spese previste nei quadri economici vengono sostenute dopo la conclusione delle opere) e quindi prevedendo una distribuzione
dei flussi di cassa in uscita piuttosto concentrata nel triennio, per verificare la effettiva capacità dell’Ateneo di far fronte agli impegni finanziari assunti e in corso
di assunzione.Va peraltro evidenziato che per l’intervento di funzionalizzazione dell’edificio Rio Nuovo è stata assunta, nella costruzione del bilancio, la copertura
integralmente a carico di fondi di Ateneo. Per il progetto edilizio è stata però presentata richiesta di finanziamento nell’ambito del DM 744/2024 e, nel caso di
assegnazione, l’Ateneo potrà rientrare di circa 800 mila euro, migliorando il proprio saldo di bilancio
Data questa premessa, merita tuttavia di essere rilevato come anche dalla lettura del Budget Finanziario, che dà evidenza di una forte contrazione del Capitale
Circolante Netto alla fine del triennio, emerga come il marcato divario tra ricavi e costi di competenza consentito dalla attuale consistente disponibilità di
Patrimonio Netto non Vincolato, non possa che rappresentare solo una fase transitoria, non essendo sostenibile nel lungo termine uno squilibrio di tale entità.
Resta pertanto confermato che, in assenza di positive novità per quanto riguarda le fonti di finanziamento dell’Ateneo, in particolare riguardo al Fondo di
Finanziamento Ordinario, l’utilizzo di Patrimonio Netto a copertura nell’entità proposta debba collocarsi nell’ambito di una fase transitoria che consenta all’Ateneo
di mettere in atto le necessarie azioni per il ripristino dell’equilibrio strutturale.
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L’obiettivo di equilibrio
Nel rappresentare l’obiettivo di equilibrio che l’Ateneo si è posto, va preliminarmente ricordato quanto disposto dai principi contabili. La normativa1 prevede che
“il bilancio preventivo unico di Ateneo deve essere approvato garantendone il pareggio. Nel budget economico del bilancio unico d’Ateneo di previsione annuale
autorizzatorio si possono utilizzare riserve patrimoniali non vincolate al momento di predisposizione del bilancio per assorbire eventuali disequilibri di
competenza. La gestione di Ateneo deve perseguire il mantenimento nel tempo di condizioni di equilibrio economico, finanziario e patrimoniale.”
La definizione dell’obiettivo di equilibrio dell’Ateneo nel triennio oggetto di programmazione scaturisce da:
la valutazione dell’equilibrio strutturale, che deve necessariamente tenere conto dei ricavi di competenza di ciascun esercizio che devono evidenziare un
bilanciato rapporto con i costi di natura ricorrente, sia attuali che in prospettiva tenendo conto degli investimenti, soprattutto edilizi, in corso di realizzazione,
a garanzia della prospettiva di continuità nel tempo dell’attività;
l’esistenza di risorse aggiuntive derivanti dai positivi risultati conseguiti nel passato, che è opportuno vengano rese produttive attraverso manovre dirette
al miglioramento delle performance dell’Ateneo, sempre nella prospettiva di continuità e sviluppo.
Le risorse di Patrimonio netto utilizzate nel triennio devono garantire la copertura di interventi reversibili per l’Ateneo, non tali cioè da connotare rigidità nel
bilancio, per effetto di interventi destinati a generare inevitabilmente costi anche nei successivi esercizi. L’utilizzo di Patrimonio Netto per garantire il pareggio
di bilancio deve avvenire in ossequio ai principi contabili che mirano ad assicurare la prosecuzione della vita di un’organizzazione e il mantenimento nel tempo
di condizioni di equilibrio economico, finanziario e patrimoniale. La proposta di bilancio formulata si ritiene sia rispondente ai principi sopra esposti, intendendosi
che l’autorizzazione da parte degli Organi di governo a coprire con riserve libere un divario di elevata entità nel prossimo triennio deve collocarsi nell’ambito di
una fase transitoria che consenta all’Ateneo di mettere in atto le necessarie azioni per il ripristino dell’equilibrio strutturale.
Considerata la consistenza iniziale del Patrimonio Netto non Vincolato, le variazioni intervenute in esercizio, nonché una erosione a copertura del divario previsto
tra ricavi e costi di competenza che sullo stesso insiste stimata in euro 8 milioni alla luce delle novità intervenute nel corso del 2024, la consistenza finale del
Patrimonio Netto non Vincolato si stima essere al 31/12/2024 euro 86,2 milioni, come evidenziato in tabella 1, dove si evidenziano anche le prospettive di
ulteriore incremento futuro.
1Articolo 2 DI 19/2014.
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Tab. 1: Stima del Patrimonio Netto disponibile al 31/12/2024 e prospettive di incremento future
Consistenza PN non vincolato al 1/1/2024 96.535.894
- Trasferimento a Patrimonio Vincolato Borse per il diritto allo studio triennio - a.a. 23/24, 24/25,
25/26. Delibera CdA 02/02/2024 -3.000.000
- Previsto utilizzo di Patrimonio Netto non vincolato in chiusura esercizio 2024 (al netto di costi
coperti da PN vincolato) -8.000.000
TOTALE PATRIMONIO NETTO NON VINCOLATO - DISPONIBILITA’ PRESUNTA AL
31/12/2024 85.535.894
Probabili incrementi in prospettiva nel breve termine (previsione anno 2025): recupero
destinazione PN - vincolo copertura rischio CIVEN (anno 2019) 712.500
TOTALE CON PROSPETTIVE DI BREVE TERMINE 86.248.394
Ulteriori possibili recuperi nel medio-lungo termine: vincolo conferimento quota capitale
Future Farming 992.265
TOTALE possibile evoluzione per effetto di altri possibili recuperi 87.240.659
Il Patrimonio Netto non Vincolato ammonta allo stato attuale ad euro 93.535.894. L’ammontare disponibile all’inizio dell’esercizio di euro 96.535.894 aveva
subito una variazione diminutiva in corso d’anno per effetto del prelievo a favore del Patrimonio Vincolato deciso con delibera del Consiglio di Amministrazione
n. 2 del 2 febbraio 2024 avente ad oggetto “Borse di studio regionali a.a. 2022/2023 e a.a. 2023/2024”, destinando 3 milioni di euro all’integrazione con fondi di
Ateneo delle assegnazioni statali e regionali per borse per il diritto allo studio L. 390/91, con un importo medio di 1 milione di euro per gli a.a. 2023/2024, 2024,
2025, 2025/2026.
Per quanto riguarda le prospettive di liberazione futura, in orizzonte temporale di breve termine si prevede la liberazione dell’importo di euro 712.500 vincolato
in relazione alle lettere di patronage che furono rilasciate in passato a favore del CIVEN, che si è deciso di svincolare una volta terminata la procedura di
liquidazione prevista nel 2025.
In prospettiva di più lungo termine si prevede anche la liberazione dell’importo di euro 992.264,70, che fu vincolato in sede di sottoscrizione della partecipazione
nella società Future Farming Initiative S.r.l., con finanziamento a carico del PNRR. Il risultato positivo generato dal ricavo riveniente dai fondi PNRR è stato
oggetto di vincolo nel Patrimonio Netto, in applicazione del principio della prudenza, in considerazione dell’entità della quota societaria iscritta nell’attivo
patrimoniale, e la riserva verrà mantenuta fino ad evidenza di capacità della società di garantire solidità economico-finanziaria, sia per la durata del progetto,
che nella fase successiva alla chiusura dello stesso in coerenza con le previsioni di durata di cui all’atto costitutivo della società, dimostrando di saper operare
secondo un principio di continuità aziendale una volta esaurito il finanziamento ministeriale. Il Consiglio di Amministrazione dell’Ateneo verrà annualmente
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aggiornato sull’andamento della società e ad esso competerà nei prossimi anni la valutazione in merito al mantenimento o alla liberazione del vincolo apposto
sul Patrimonio Netto.
Sottraendo dal Patrimonio Netto non vincolato presunto al 31/12/2024 il risultato economico previsto nel triennio, rimane un ammontare stimato di riserve libere
al 31/12/2027 di 49 milioni di euro (considerando anche la prospettiva di prossimo incremento legata al CIVEN).
Si rappresenta di seguito l’evoluzione che il Patrimonio Netto non Vincolato di Ateneo ha registrato negli ultimi anni:
Consistenza del Patrimonio Netto non Vincolato al 31/12 dal 2016 al 2023
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023
Ammontare 86.111.822 86.531.670 88.286.321 90.017.353 91.729.483 101.411.882 94.300.911 96.535.894
Variazione + 419.848 + 1.754.651 + 1.731.032 + 1.712.130 + 9.682.399 -7.110.971 + 2.234.983
La sua evoluzione è stata condizionata dai risultati di esercizio e dalle destinazioni deliberate nel corso degli anni (molte delle quali indirizzate a investimenti
edilizi e interventi a favore degli studenti):
Incidenza dei risultati di esercizio sul PN non Vincolato
2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022* 2023
Perdita prevista (al netto di utilizzi di PN vincolato) -4.175.516 -962.431 -2.837.423 -1.408.272 -2.445.930 -3.945.564 -7.303.209 -7.999.441
Risultato di esercizio 6.754.396 10.551.937 6.415.575 2.821.828 5.972.912 2.977.661 -210.861 3.052.279
* di cui destinato ad aumento PN non vincolato 6.754.396 8.643.577 6.026.965 2.436.731 2.454.093 2.036.149 0 1.048.000
PN non vincolato Ammontare 86.111.822 86.531.670 88.286.321 90.017.353 91.729.483 101.411.882 94.300.911 96.535.894
Variazione 419.848 1.754.651 1.731.032 1.712.130 9.682.399 -7.110.971 2.234.983
* Perdita prevista come integrata con delibera CdA n. 113 del 8/7/2022
La destinazione a Patrimonio Netto Vincolato alla fine del 2022 è avvenuta attingendo dai risultati di esercizi precedenti
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Il Budget Economico evidenzia il risultato gestionale di seguito evidenziato:
2025 2026 2027
RISULTATO ECONOMICO PRESUNTO -13.919.059 -14.771.485 -14.734.469
UTILIZZO DI RISERVE DI PATRIMONIO NETTO DERIVANTI DALLA CONTABILITA' ECONOMICO
PATRIMONIALE 13.919.059 14.771.485 14.734.469
* di cui manovre già deliberate dagli organi (Patrimonio Vincolato) 2.670.886 1.129.174 817.223
* di cui messa in disponibilità altre poste di Patrimonio Vincolato 150.001 444.113 1.023.858
* di cui nuovi utilizzi (utilizzo di Patrimonio non Vincolato) 11.098.172 13.198.198 12.893.388
RISULTATO A PAREGGIO 0 0 0
Il bilancio di previsione 2025-2027 prevede nello specifico una copertura dello squilibrio tra proventi e costi con Patrimonio non vincolato di euro 11,1 milioni nel
2025, 13,2 milioni di euro nel 2026 e 12,9 milioni di euro nel 2027.
Una parte della ulteriore perdita di esercizio prevista nel bilancio di previsione è riconducibile a destinazioni di Patrimonio Netto già deliberate nel passato (e
quindi con copertura a valere su Patrimonio Netto Vincolato) o poste rappresentate da margini di progetti maturati negli esercizi precedenti, come si evince dal
prospetto del Budget Economico, per euro 2,8 milioni di euro nel 2025, 1,6 milioni nel 2026 e 1,8 milioni nel 2027.
Lo schema che segue evidenzia l’entità di risorse destinate, con le relative finalizzazioni, e il prevedibile impatto in termini di costi nel triennio considerato e
negli esercizi futuri.
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Tab. 2: Prospetto destinazioni di Patrimonio Netto (impatto delle decisioni già assunte) 2
IMPORTO
DISPONIBILE
(presunto) al
31/12/2024
2025 2026 2027 Esercizi
successivi
TOTALE
TRIENNIO 2025-
2027
Destinazione PN (delibera 71 del 9/6/2017)
Progetti di Eccellenza SPIN 46.128 18.370 7.949 7.949 13.275 34.267
* di cui costi di esercizio 10.417 10.417 0 0 0 10.417
* di cui ammortamenti 35.711 7.953 7.949 7.949 13.275 23.850
Riallestimento di strutture per la didattica 399.205 14.073 13.947 13.648 357.537 41.668
TOTALE 445.333 32.442 21.896 21.597 370.812 75.935
Destinazione PN (delibera 82 del 13/7/2018)
Parziale copertura costi aggiuntivi edificio Epsilon
Campus Scientifico 642.000 214.000 214.000 214.000 0 642.000
TOTALE 642.000 214.000 214.000 214.000 0 642.000
Destinazione PN (delibera 88 del 12/7/ 2019)
Bando “MSCA–COFUND” 2019 174.903 174.903 0 0 0 174.903
TOTALE 174.903 174.903 0 0 0 174.903
Destinazione PN 2019 - copertura rischio CIVEN
Copertura rischio Civen 712.500 0 0 0 712.500 0
TOTALE 712.500 0 0 0 712.500 0
Destinazione PN (delibera 91 del CdA 04/06/2021)
Ex integrazione borse Erasmus ridestinata a bando
2025/26 Degree Seekers) 47.185 47.185 0 0 0 47.185
TOTALE 47.185 47.185 0 0 0 47.185
2 Si precisa che per ogni voce la tabella rappresenta l’entità di risorse legata a manovre particolari a carico del Patrimonio Netto Vincolato. Per una rappresentazione complessiva
dell’entità delle voci a bilancio si rinvia invece agli specifici paragrafi tematici, in particolare al paragrafo Entrate contributive e interventi a favore degli studenti per quanto attiene
alle risorse destinate ad erogazioni a favore degli studenti, da cui risulta evidente che alle poste di patrimonio si aggiungono stanziamenti coperti da ricavi di competenza e
destinazione di finanziamenti esterni.
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Destinazione PN (delibera 166 del 5/11/2021 e delibera CdA n.105 del 08/07/2022 - ridestinazione residui)
Degree seekers e overseas 2.022.157 1.164.856 681.597 175.705 0 2.022.157
TOTALE 2.022.157 1.164.856 681.597 175.705 0 2.022.157
Destinazione PN Delibera CdA 17/12/2021
Protocollo d’intesa Unive, Comune TV e IPAB 850.000 0 7.870 31.481 810.649 39.351
TOTALE 850.000 0 7.870 31.481 810.649 39.351
Destinazione PN Delibera CdA 14/4/2022 e CdA 13/5/2022
Residenza ex caserma Pepe 2.766.000 0 0 18.440 2.747.560 18.440
TOTALE 2.766.000 0 0 18.440 2.747.560 18.440
Destinazione PN Delibera CdA n. 90 del 16/06/2022
Integrazione QEG San Basilio 3.600.000 37.500 150.000 150.000 3.262.500 337.500
TOTALE 3.600.000 37.500 150.000 150.000 3.262.500 337.500
Destinazione PN delibera CdA n.117 del 08/07/2022
Integrazione QEG San Tomà (provv. copertura DM
1274/2021) 27.643 0 184 553 26.906 737
Integrazione QEG Edificio Polifunzionale (provv.
copertura DM 1274/2021) 0 0 0 0 0 0
Integrazione QEG Palazzo Moro (provv. copertura DM
1274/2021) 1.359.503 0 9.063 27.190 1.323.250 36.253
Destinazione fornitura arredi Turazza 1.782.584 0 44.565 178.258 -192.553 222.823
Destinazione PN delibera CdA n.117 del 08/07/2022 e
n. 48 del15/04/2024 Risorse vincolate per ulteriori
fabbisogni (provv.copertura DM 1274/2021)
30.270 0 0 0 30.270 0
TOTALE 3.200.000 0 53.812 206.001 1.157.603 259.813
Destinazione PN delibera CdA n. 2 del 02/02/2024
Integrazione borse di studio regionali triennio 2023/24,
2024/25, 2025/26 1.000.000 1.000.000 0 0 1.000.000
TOTALE 1.000.000 1.000.000 0 0 0 1.000.000
Destinazione PN DDG 368/2024 e delibera CdA n. 96 del 25/06/2024
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Società Future Farming Initiative S.r.l. – Costituzione
riserva di Patrimonio Netto connessa alla quota
versata al capitale sociale di cui al DR 685/2023 del 12
giugno 2023
992.265 0 0 0 992.265 0
TOTALE 992.265 0 0 0 992.265 0
TOTALE GENERALE 16.452.343 2.670.886 1.129.174 817.223 10.053.889 4.617.284
Tab. 3: Utilizzo Patrimonio Netto Vincolato - posta Margini maturati in precedenti esercizi su progetti istituzionali e commerciali
DESTINAZIONE STRUTTURA 2025 2026 2027
Comunicazione UA.A.AC.ACPIC.UCPA 0 35.800 50.200
Eventi UA.A.AC.ACPIC.UPC 0 0 150.000
Copertura borse di dottorato con OH PON DM 1161/2021 UA.A.AC.ARIC.DOTT 0 108.308 105.398
Spostamento Palazzo Vendramin - San Sebastiano UA.A.AC.ASIA.MANED 150.001 0 0
Trasloco Celestia UA.A.AC.ASIA.MANED 0 80.000 0
Fondo Iniziative Strategiche UA.A.AC.DG.SEGRETDG 0 220.000 400.000
Ammortamenti UA.A.AC 0 5 318.260
TOTALE 150.001 444.113 1.023.858
La tabella sopra riportata dà evidenza dei costi che si è ritenuto di finanziare con margini provenienti da progetti istituzionali e commerciali conclusisi in esercizi
precedenti che sono presenti nel Patrimonio Netto Vincolato nell’Ateneo. Si tratta di:
attività di carattere non ricorrente, come alcuni costi conseguenti a spostamenti logistici (spostamento da Palazzo Vendramin a San Sebastiano e il
trasloco della Celestia);
eventi culturali;
il Fondo Iniziative Strategiche, che copre spese non obbligatorie di potenziamento delle azioni strategiche;
una quota di costi di ammortamento.
La tabella che segue dà evidenza delle variazioni subite dal Patrimonio Netto dal 2023 e in prospettiva 2025.
43
Tab. 4: Dettaglio utilizzo riserve di Patrimonio Netto 2023-2025
UTILIZZO DI RISERVE DI PATRIMONIO NETTO Bilancio d'esercizio anno 2023 Bilancio di previsione 2024 Bilancio di previsione 2025
A) PATRIMONIO NETTO
P.N.
BILANCIO
D'ESERCIZIO
2023
Approvazione
CdA (2023):
destinazione
utile/copertura
perdita (2023)
P.N. ANNO
2023 (post
delibera
CdA
destinazione
utile
/copertura
perdita)
VARIAZIONI
P.N.
durante
2024
P.N. ANNO
2024
(post delibera
CdA
destinazione
utile/copertura
perdita 2023 e
VARIAZIONI
EVENTUALI
ANNO 2024)
Utilizzo
Budget
economico
2025 e
variazioni
relative
Utilizzo
Investimenti
2025 e
variazioni
relative
Valore
residuo
(1) (2) 3 (4) (5) = (3) + (4) (6) (7) (8) = (5) -
((6) + (7))
I FONDO Dl DOTAZIONE DELL'ATENEO 36.496.382 0 36.496.382 0 36.496.382 0 0 36.496.382
II PATRIMONIO VINCOLATO
1) Fondi vincolati destinati da terzi 0 0 0 0 0 0 0 0
2) Fondi vincolati per decisione degli organi istituzionali 44.008.505 2.004.279 46.012.784 2.633.612 48.646.396 -3.867.366 0 44.779.030
3) Riserve vincolate (per progetti specifici, obblighi di legge, o altro) 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTALE PATRIMONIO VINCOLATO 46.012.784 2.004.279 46.012.784 2.633.612 48.646.396 -3.867.366 0 44.779.030
III PATRIMONIO NON VINCOLATO
1) Risultato esercizio 3.052.279 -2.004.279 1.048.000 -1.048.000 0 0 0 0
2) Risultati relativi ad esercizi precedenti 95.698.755 0 95.487.894 -9.952.000 85.535.894 10.385.672 0 75.150.222
di cui CoEP 95.487.894 0 95.487.894 -9.952.000 85.535.894 10.385.672 0 75.150.222
di cui COFI 0 0 0 0 0 0 0 0
3) Riserve statutarie 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTALE PATRIMONIO NON VINCOLATO 98.751.034 -2.004.279 96.535.894 -11.000.000 85.535.893 10.385.672 0 75.150.222
TOTALE A) PATRIMONIO NETTO 179.045.060 0 179.045.060 -8.366.388 170.678.671 14.253.038 0
1
56.425.633
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Le variazioni delle poste di Patrimonio Netto nel 2025 recepiscono la previsione di risultato di esercizio con riferimento agli utilizzi di riserve libere, nonché le
variazioni di Patrimonio Netto Vincolato nel corso del 2025 esposte nelle tabelle sopra riportate relative agli utilizzi e l’impiego di riserve derivanti dalla Contabilità
Finanziaria.
IL BILANCIO UNICO 2025-2027. Prospetti redatti e principi di riferimento
Sulla base di quanto previsto dal decreto legislativo 27 gennaio 2012, n. 18 “Introduzione di un sistema di contabilità economico-patrimoniale e analitica, del
bilancio unico e del bilancio consolidato nelle università, a norma dell'articolo 5, comma 1, lettera b), e 4, lettera a), della legge 30 dicembre 2010, n. 240” il
quadro informativo economico-patrimoniale delle università in sede preventiva è rappresentato da:
a) bilancio unico d'ateneo di previsione annuale autorizzatorio, composto da budget economico e budget degli investimenti unico di ateneo;
b) bilancio unico d'ateneo di previsione triennale, composto da budget economico e budget degli investimenti, al fine di garantire la sostenibilità di tutte le
attività nel medio periodo.
I prospetti previsti dalla norma sono redatti in conformità a quanto previsto dal DI 10/12/2015 n. 925 “Schemi di budget economico e budget degli investimenti”,
così come adeguati dal decreto Miur 8 giugno 2017 “Revisione e aggiornamento del decreto 14 gennaio 2014, concernente «Principi contabili e schemi di
bilancio in contabilità economico-patrimoniale per le università.” e recependo quanto previsto dal Manuale Tecnico Operativo emanato dalla Commissione per
la contabilità economico-patrimoniale per le università e le relative Note Tecniche, con particolare riferimento alla Nota Tecnica 1 del maggio 2017 riguardante
“Tipologia delle voci di ricavi e costi nello schema di conto economico”.
I prospetti previsti dalla norma (Budget Economico e Budget degli Investimenti) sono integrati dal budget finanziario, che espone la previsione dei flussi finanziari
nel corso dell’esercizio, attraverso l’individuazione delle fonti che incrementano i fondi liquidi dell’ente e gli impieghi che, al contrario, comportano un decremento
della liquidità, fondamentale ai fini della dimostrazione della sostenibilità finanziaria delle politiche rappresentate nel bilancio di previsione annuale e triennale.
Inoltre, ai sensi di quanto disposto dal decreto 18/2012, al fine di consentire il consolidamento e il monitoraggio dei conti delle amministrazioni pubbliche, si è
provveduto alla predisposizione del bilancio preventivo unico d'ateneo non autorizzatorio in contabilità finanziaria, secondo lo schema definito dal decreto Miur
8 giugno 2017 “Revisione e aggiornamento del decreto 14 gennaio 2014, concernente «Principi contabili e schemi di bilancio in contabilità economico-
patrimoniale per le università.”, nonché alla riclassificazione prevista dal DM 21/2014 secondo la prospettiva per missioni e programmi.
Gli schemi di Budget Economico e Budget degli Investimenti previsti normativamente rappresentano una riclassificazione del piano dei conti dell’Ateneo. Si
ricorda infatti che la normativa, al fine di preservare l’autonomia e la specificità di ciascun ateneo, prevede la possibilità di adottare una propria articolazione
interna delle voci di cui si compongono gli schemi di budget. I dati vengono pertanto proposti anche secondo l’articolazione interna dell’Ateneo, in relazione alla
propria struttura di bilancio, che riflette le poste in ottica autorizzativa.
45
Il principio della competenza economica
La rappresentazione dei valori nel bilancio di previsione annuale 2025 e triennale 2025-2027 avviene utilizzando gli schemi, le logiche e i principi della contabilità
economico-patrimoniale. Trova applicazione, in particolare, il principio della competenza economica che, anziché attribuire rilevanza, nella determinazione dei
valori, al sorgere di un’obbligazione giuridica da cui scaturisce una movimentazione finanziaria, pone l’accento sulle “utilità economiche” cedute e/o acquisite,
anche se non direttamente collegate ai relativi movimenti finanziari.
Per il principio della competenza economica l’effetto delle operazioni e degli altri eventi deve essere rilevato contabilmente ed attribuito all’esercizio al quale tali
operazioni ed eventi si riferiscono e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti finanziari. La determinazione del risultato economico di esercizio
implica, quindi, un procedimento di analisi della competenza economica delle voci positive e negative relative all’esercizio cui il bilancio unico d’ateneo di
esercizio si riferisce, mediante un procedimento di identificazione, misurazione e di correlazione dei costi ai proventi di esercizio.
Secondo tale logica viene applicato il meccanismo autorizzativo, pertanto gli stanziamenti del bilancio di previsione annuale 2025 rappresentano i costi di
esercizio autorizzati.
Il principio della prudenza
Il bilancio di previsione è stato redatto nel rispetto del principio della prudenza, in base al quale “Nel bilancio unico d'ateneo di previsione annuale devono essere
iscritte solo le componenti positive che ragionevolmente saranno disponibili nel periodo amministrativo considerato, mentre le componenti negative saranno
limitate alle sole voci sostenibili e direttamente collegate alle risorse previste.”, garantendo una rappresentazione veritiera e corretta delle scelte programmatiche.
Il principio di equilibrio del bilancio
Sulla base di quanto disposto dalla normativa3, il bilancio preventivo unico di Ateneo deve essere approvato garantendone il pareggio. Nel budget economico
del bilancio unico d’Ateneo di previsione annuale autorizzatorio si possono utilizzare riserve patrimoniali non vincolate al momento di predisposizione del bilancio
per assorbire eventuali disequilibri di competenza. La gestione di Ateneo deve perseguire il mantenimento nel tempo di condizioni di equilibrio economico,
finanziario e patrimoniale.
Il bilancio consuntivo 2023 (ultimo bilancio approvato) espone un ammontare complessivo di riserve non vincolate per euro 96.535.894, di cui se ne stima
disponibile al 31/12/2024 un importo di euro 85.535.894, che crescerà nel 2025 per effetto della liberazione dell’importo di euro 712.500 riconducibile al CIVEN
arrivando a 86,2 milioni di euro (si veda tabella 2). Sottraendo dal Patrimonio Netto non vincolato presunto al 31/12/2024 il risultato economico previsto nel
3Articolo 2 DI 19/2014.
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triennio, rimane un ammontare stimato di riserve libere al 31/12/2027 di 49 milioni di euro (considerando anche la prospettiva di prossimo incremento legata al
CIVEN).
Al fine di dare evidenze più chiare sugli equilibri di bilancio, nel prosieguo si è operata anche la distinzione tra costi a carico di risorse di Ateneo e costi “con
copertura” o “finalizzati". Il Budget Economico distingue i ricavi e dei costi di esercizio a valere su risorse di Ateneo da quelli che sono invece correlati all’utilizzo
di risorse finalizzate (“con copertura”), vale a dire finanziamenti concessi da soggetti terzi per la realizzazione di specifiche attività, cui sono correlati, pertanto,
i relativi costi (tendenzialmente con un saldo preventivato pari a zero). Di fatto, salvo alcune particolari attività per lo più di carattere commerciale, viene supposta
una iniziale coincidenza tra ricavi e costi, ma è evidente che, con riferimento in particolare ad alcune tipologie di attività, l’obiettivo deve essere la produzione di
margini che consentano di alimentare ulteriori investimenti.
In termini di contributo apportato dalle strutture autonome all’equilibrio, si è assunta la seguente relazione per ciascun anno del triennio:
Ricavi propri + assegnazione di Ateneo = Previsione costi di esercizio + investimenti
ossia configurando l’assegnazione come budget autorizzativo anche delle risorse da destinare a investimenti, anche se tale relazione non è esattamente
rappresentativa dell’impatto dalle stesse prodotto sul Conto Economico.
L’equilibrio economico è influenzato (per il tramite degli ammortamenti) da quanto previsto nel Budget degli Investimenti, che dà evidenza della prosecuzione
della strategia di Ateneo volta al miglioramento e ampliamento degli spazi fruibili per la realizzazione delle attività di didattica, di ricerca e di terza missione,
nonché a dotarsi di adeguate infrastrutture. Esso contiene investimenti di risorse di Ateneo per un ammonta nel triennio di complessivi euro 33.584.081, in parte
consistente connessi a progetti edilizi. I contenuti del Budget degli Investimenti verranno più dettagliatamente analizzati nel paragrafo dedicato, in cui viene data
evidenza sia dei nuovi investimenti da avviare, sia di quelli già in corso che daranno luogo nel triennio a movimentazioni finanziarie (tali da incidere sul cash
flow) ed economiche (per effetto degli ammortamenti).
La valutazione delle scelte che trovano traduzione nelle poste del Budget Economico e nel Budget degli Investimenti in termini di loro sostenibilità finanziaria
viene operata attraverso la costruzione del Budget finanziario, che espone la previsione dell’andamento delle risorse finanziarie disponibili misurate
dall’aggregato “capitale circolante”, composto dalle disponibilità liquide più i crediti meno i debiti operativi. Esso misura la capacità dell’Ateneo di coprire il
fabbisogno finanziario generato dalla gestione corrente e dagli investimenti e di autofinanziarsi, per la copertura degli investimenti, senza ricorso ad
indebitamento. L’evoluzione del capitale circolante netto nel triennio evidenzia la capacità dell’Ateneo di far fronte agli impegni assunti nel breve e medio periodo
con il realizzo delle attività a breve e medio termine.
Si fornisce di seguito un quadro di sintesi in merito alla composizione del Budget Economico, per poi passare alla più analitica descrizione della composizione
delle poste.
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La rappresentazione del Budget Economico secondo la logica autorizzativa
La rappresentazione degli stanziamenti del Bilancio Unico di Ateneo di previsione avviene utilizzando gli schemi normativamente previsti di Budget Economico
e Budget degli Investimenti. Tuttavia, va fatto presente che la normativa, al fine di preservare l’autonomia e la specificità di ciascun ateneo, prevede la possibilità
di adottare una propria articolazione interna delle voci di cui si compongono gli schemi di budget. I dati vengono pertanto proposti in questa sezione secondo
l’articolazione interna dell’Ateneo, in relazione alla propria struttura di bilancio, che riflette le poste in ottica autorizzativa.
L’esercizio della disciplina che l’Ateneo si è dato in merito alla competenza nell’effettuazione delle variazioni di bilancio (di cui all’articolo 35 del Regolamento
per l’Amministrazione la Finanza e la Contabilità) si esercita pertanto rispetto agli aggregati riportati secondo la seguente organizzazione dei dati contabili.
Tab. 5: Rappresentazione dei ricavi del bilancio di previsione secondo la classificazione del piano dei conti dell’Ateneo (logica autorizzativa)
2024 2025 2026 2027
Ricavi da contribuzione studentesca 48.125.433 51.105.997 51.799.370 51.907.139
* di cui contribuzione netta istituzionale (corsi di laurea, master, ecc.) 32.556.837 34.663.631 35.228.353 35.209.561
* di cui esenzioni e rimborsi -15.568.596 -16.442.366 -16.571.017 -16.697.578
Contributi dallo Stato 121.706.698 118.126.822 116.478.906 116.403.907
Contributi da Regione 4.883.727 5.835.667 5.085.667 5.085.667
Contributi da UE e soggetti esteri 19.727.897 15.659.547 10.684.275 10.832.995
Contributi da altri soggetti 10.113.929 9.172.319 6.007.468 6.022.468
Ricavi di vendita in ambito commerciale 1.564.264 1.614.466 1.596.416 1.655.753
Altri proventi 2.725.389 3.799.819 3.525.006 5.206.976
Altri proventi straordinari 0 453.225 0 0
TOTALE (al netto di trasferimenti interni) 208.847.336 205.767.862 195.177.108 197.114.905
Trasferimenti interni 11.278.337 10.113.458 9.560.618 8.878.566
TOTALE GENERALE 220.125.673 215.881.319 204.737.726 205.993.471
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Tab. 6: Rappresentazione dei costi secondo la classificazione del piano dei conti dell’Ateneo (logica autorizzativa)
2024 2025 2026 2027
Costo retribuzione fissa al personale TI e TD (pers. strutturato) 93.716.840 101.529.138 104.615.920 107.078.669
Costo retribuzione accessoria al personale strutturato 4.113.382 4.034.673 3.946.559 3.941.149
Costo altro personale (pers. non strutturato) 10.940.632 8.253.509 6.006.215 6.074.365
Altri costi per il personale 5.499.609 5.213.559 4.378.919 4.392.169
Borse di studio e altri interventi di sostegno ad attività di studio 38.830.877 43.593.885 38.717.077 38.430.923
*di cui rimborsi ed esenzioni 15.568.596 16.442.366 16.571.017 16.697.578
Acquisto di beni e costi per servizi 43.637.151 39.390.000 35.606.949 34.182.544
Acquisti in ambito commerciale 755.425 741.447 738.704 737.004
Trasferimenti passivi vs terzi 3.309.968 3.257.721 1.170.392 1.115.383
Accantonamenti per rischi e oneri 90.000 10.000 10.000 10.000
Svalutazioni 0 0 0 0
Interessi passivi e altri oneri finanziari 572.208 512.052 449.356 384.109
Altri oneri di gestione 963.686 1.331.263 1.374.995 1.444.150
Fondo di riserva 282.441 267.919 265.808 261.901
TOTALE (al netto di ammortamenti e trasferimenti interni) 202.712.219 208.135.165 197.280.893 198.052.366
Ammortamenti* 10.544.686 10.896.322 12.012.266 13.141.574
TOTALE (al netto di trasferimenti interni) 213.256.905 219.031.487 209.293.159 211.193.940
Trasferimenti interni passivi 11.278.337 10.113.458 9.560.618 8.878.566
TOTALE 224.535.242 229.144.945 218.853.777 220.072.506
* Gli ammortamenti sono stati riportati per semplificare la lettura dei dati, ma non si configurano come posta autorizzatoria
Le variazioni tra le voci riportate sono competenza del Consiglio di Amministrazione, sulla base di quanto previsto dall’articolo 35 del Regolamento per
l’Amministrazione la Finanza e la Contabilità.
Si riportano di seguito i prospetti che riconciliano le due modalità di esposizione dei dati (riclassificato DI 19/2014 e budget costruito secondo la logica
autorizzativa).
49
Tab. 7: Riconciliazione tra dati del riclassificato DI 19/2014 e il budget costruito secondo la logica autorizzativa
2024 2025 2026 2027
Ricavi esposti secondo la classificazione del Piano dei Conti dell'Ateneo (logica
autorizzativa)
TOTALE (al netto di trasferimenti interni) 208.847.336 205.767.862 195.177.108 197.114.905
Ricavi da Budget economico di Ateneo riclassificato (struttura DI 19/2014)
A) PROVENTI OPERATIVI 192.574.698 188.670.062 177.950.657 179.761.893
+ Rimborsi ed esoneri studenti esposti a riduzione dei Proventi della Didattica 15.568.596 16.442.366 16.571.017 16.697.578
+ Proventi a copertura di investimenti 704.042 655.434 655.434 655.434
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 0 0 0 0
E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 0 0 0 0
TOTALE 208.847.336 205.767.862 195.177.108 197.114.905
2024 2025 2026 2027
Costi esposti secondo la classificazione del Piano dei Conti dell'Ateneo (logica autorizzativa)
TOTALE (al netto di ammortamenti e trasferimenti interni) 202.712.219 208.135.165 197.280.893 198.052.366
Ammortamenti 10.544.686 10.896.322 12.012.266 13.141.574
Rimborsi ed esoneri studenti esposti a riduzione dei Proventi della Didattica -15.568.596 -16.442.366 -16.571.017 -16.697.578
TOTALE 197.688.309 202.589.121 192.722.142 194.496.362
Costi da Budget economico di Ateneo riclassificato (struttura DI 19/2014)
B) COSTI OPERATIVI 190.945.227 195.211.889 185.246.057 186.938.030
C) PROVENTI E ONERI FINANZIARI 572.208 512.052 449.356 384.109
E) PROVENTI E ONERI STRAORDINARI 3.000 4.000 4.000 4.000
F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE 6.167.874 6.861.180 7.022.729 7.170.222
TOTALE 197.688.309 202.589.121 192.722.142 194.496.362
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IL BUDGET ECONOMICO
I proventi sono formati dalle seguenti componenti principali:
contributi statali, formati per la parte prevalente dal Fondo di Finanziamento Ordinario;
contribuzione studentesca;
contributi da terzi pubblici o privati, che si configurano in parte come ricavi liberi (a generica copertura di costi) e in parte, invece, come specificamente
correlati a costi nell’ambito della realizzazione di progetti (e pertanto ininfluenti ai fini dell’equilibrio di bilancio); rientrano in questa seconda tipologia,
per esempio, i contributi della Commissione Europea per il finanziamento di progetti;
ricavi da attività commerciale;
altri proventi.
La loro composizione e il trend nel triennio viene evidenziato nel prospetto che segue.
Tab. 8: La composizione dei ricavi nel triennio 2025-2027 e il confronto con il dato previsionale 2024 (struttura del piano dei conti)
2024 2025 2026 2027
Ricavi da contribuzione studentesca 48.125.433 51.105.997 51.799.370 51.907.139
* di cui contribuzione netta istituzionale (corsi di laurea, master, ecc.) 32.556.837 34.663.631 35.228.353 35.209.561
* di cui esenzioni e rimborsi -15.568.596 -16.442.366 -16.571.017 -16.697.578
Contributi dallo Stato 121.706.698 118.126.822 116.478.906 116.403.907
* di cui FFO 113.160.803 108.079.153 108.633.680 108.608.681
Contributi da Regione 4.883.727 5.835.667 5.085.667 5.085.667
Contributi da UE e soggetti esteri 19.727.897 15.659.547 10.684.275 10.832.995
Contributi da altri soggetti 10.113.929 9.172.319 6.007.468 6.022.468
Ricavi di vendita in ambito commerciale 1.564.264 1.614.466 1.596.416 1.655.753
Altri proventi 2.725.389 3.799.819 3.525.006 5.206.976
Proventi Straordinari 0 453.225 0 0
51
TOTALE (al netto di trasferimenti interni) 208.847.336 205.767.862 195.177.108 197.114.905
Trasferimenti interni 11.278.337 10.113.458 9.560.618 8.878.566
TOTALE GENERALE 220.125.673 215.881.319 204.737.726 205.993.471
La tabella che segue descrive la loro composizione nel 2025, scindendo i ricavi liberi (che possono essere utilizzati a generica copertura di stanziamenti di
costo) e quelli finalizzati, ovvero correlati a specifici stanziamenti di costo.
Tab. 9: Composizione dei ricavi nel 2025 e ripartizione tra Amministrazione centrale e strutture autonome (Struttura del riclassificato DI 19/2014)
2025
Ricavi finalizzati Ricavi non
finalizzati Totale
di cui
Amministrazione
Centrale
di cui Strutture
autonome
PROVENTI PER LA DIDATTICA 7.129.306 27.974.325 35.103.631 34.135.831 967.800
* di cui ricavi da contribuzione studentesca (ambito istituzionale) 8.568.253 42.537.744 51.105.997 50.551.947 554.050
* di cui ricavi da didattica ambito commerciale 440.000 0 440.000 0 440.000
* di cui rimborsi e restituzioni -1.878.947 -14.563.419 -16.442.366 -16.416.116 -26.250
ALTRI PROVENTI PROPRI 15.709.155 0 15.709.155 0 15.709.155
CONTRIBUTI 20.219.468 99.475.009 119.694.477 108.568.291 11.126.186
Contributi statali per FFO 10.684.042 96.923.569 107.607.611 101.319.925 6.287.686
Contributi MIUR per ricerca 0 0 0 0 0
Altri Contributi statali 283.108 2.091.440 2.374.548 2.260.048 114.500
Contributi regionali 0 460.000 460.000 0 460.000
Contributi comunali 15.000 0 15.000 15.000
Contributi da Commissione Europea e altri Organismi internazionali 80.000 0 80.000 0 80.000
Contributi da Università 1.028.944 0 1.028.944 965.944 63.000
Contributi da altri enti pubbl. nazionali ed esteri 7.141.440 0 7.141.440 3.341.440 3.800.000
Contributi da altri enti privati nazionali ed esteri 986.934 0 986.934 680.934 306.000
PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO
ALLO STUDIO 12.865.288 0 12.865.288 12.865.288 0
52
ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI 1.268.890 4.028.621 5.297.510 5.169.360 128.150
* di cui more per ritardato versamento tasse 0 551.500 551.500 551.500 0
* proventi da lasciti o donazioni 86.525 366.700 453.225 453.225 0
TOTALE (al netto di trasferimenti interni) 57.192.107 131.477.955 188.670.062 160.738.771 27.931.291
Per quanto attiene ai costi, la loro composizione e il trend nel triennio viene evidenziato nel prospetto che segue.
Tab. 10: La composizione dei costi nel triennio 2025 - 2027 e il confronto con i dati previsionali 2024
2024 2025 2026 2027
Costo retribuzione fissa al personale TI e TD (pers. strutturato) 93.716.840 101.529.138 104.615.920 107.078.669
Costo retribuzione accessoria al personale strutturato 4.113.382 4.034.673 3.946.559 3.941.149
Costo altro personale (pers. non strutturato) 10.940.632 8.253.509 6.006.215 6.074.365
Altri costi per il personale 5.499.609 5.213.559 4.378.919 4.392.169
Borse di studio e altri interventi di sostegno ad attività di studio 38.830.877 43.593.885 38.717.077 38.430.923
*di cui rimborsi ed esenzioni 15.568.596 16.442.366 16.571.017 16.697.578
Acquisto di beni e costi per servizi 43.637.151 39.390.000 35.606.949 34.182.544
Acquisti in ambito commerciale 755.425 741.447 738.704 737.004
Trasferimenti passivi vs terzi 3.309.968 3.257.721 1.170.392 1.115.383
Accantonamenti per rischi e oneri 90.000 10.000 10.000 10.000
Svalutazioni 0 0 0 0
Interessi passivi e altri oneri finanziari 572.208 512.052 449.356 384.109
Altri oneri di gestione 963.686 1.331.263 1.374.995 1.444.150
Fondo di riserva 282.441 267.919 265.808 261.901
TOTALE (al netto di ammortamenti e trasferimenti interni) 202.712.219 208.135.165 197.280.893 198.052.366
Ammortamenti* 10.544.686 10.896.322 12.012.266 13.141.574
TOTALE (al netto di trasferimenti interni) 213.256.905 219.031.487 209.293.159 211.193.940
Trasferimenti interni passivi 11.278.337 10.113.458 9.560.618 8.878.566
TOTALE 224.535.242 229.144.945 218.853.777 220.072.506
* Gli ammortamenti sono stati riportati per semplificare la lettura dei dati, ma non si configurano come posta autorizzatoria
53
Si fornisce di seguito un approfondimento sui principali aggregati del bilancio.
Tab. 11: Composizione dei costi di esercizio 2025 (schema logica autorizzativa)
Budget 2025
di cui a carico
di fondi di
Ateneo
di cui copertura
esterna
di cui con
copertura di
Patrimonio
Netto
di cui
Amministrazione
centrale
di cui
strutture
autonome
COSTO RETRIBUZIONE FISSA DEL PERSONALE TI E TD
(PERS. STRUTTURATO) 101.529.138 93.823.508 7.705.630 0 93.985.424 7.543.714
COSTO PER RETRIBUZIONE ACCESSORIA AL PERSONALE
(PERS. STRUTTURATO) 4.034.673 3.007.475 1.027.198 0 3.858.973 175.700
COSTO ALTRO PERSONALE (PERS. NON STRUTTURATO) 8.253.509 2.165.896 5.912.710 174.903 1.285.385 6.968.124
ALTRI COSTI PER IL PERSONALE 5.213.559 3.009.092 2.204.467 0 1.985.756 3.227.802
BORSE DI STUDIO E ALTRI INTERVENTI DI SOSTEGNO AD
ATTIVITA' DI STUDIO 43.593.885 2.416.942 22.522.536 2.212.041 28.993.721 10.396.279
* di cui rimborsi e restituzioni -16.442.366 0 0 0 0 0
ACQUISTO DI BENI E COSTI PER SERVIZI 39.390.000 25.304.927 13.924.656 160.417 28.993.721 10.396.279
ACQUISTI IN AMBITO COMMERCIALE 741.447 73.909 667.538 0 173.709 567.738
TRASFERIMENTI PASSIVI VS TERZI 3.257.721 934.931 2.322.789 0 1.057.721 2.200.000
ACCANTONAMENTI RISCHI E ONERI 10.000 10.000 0 0 10.000 0
INTERESSI PASSIVI E ALTRI ONERI FIN. 512.052 512.052 0 0 511.852 200
ALTRI ONERI DI GESTIONE 1.331.263 1.266.263 65.000 0 1.297.725 33.538
Fondo di riserva 267.919 267.919 0 0 250.000 17.919
TOTALE (al netto di ammortamenti e trasferimenti interni) 208.135.165 132.792.914 56.352.524 2.547.361 162.403.986 41.527.294
AMMORTAMENTI 10.896.322 10.441.546 181.250 273.526 10.896.322 0
TOTALE Ammortamenti 10.896.322 10.441.546 181.250 273.526 10.896.322 0
TOTALE 219.031.487 143.234.460 56.533.774 2.820.887 173.300.308 41.527.294
54
I PROVENTI DI ESERCIZIO
Tab. 12: Proventi operativi
Stanziamento
esercizio 2024
Stanziamento
esercizio 2025 Differenza
I. PROVENTI PROPRI 50.642.775 50.812.786 170.011
II. CONTRIBUTI 128.790.969 119.694.477 -9.096.492
III.PROVENTI PER ATTIVITA' ASSISTENZIALE 0 0 0
IV. PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO 9.352.801 12.865.288 3.512.488
V. ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI 3.788.153 5.297.510 1.509.358
VI. VARIAZIONE RIMANENZE 0 0 0
VII. INCREMENTO DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI 0 0 0
TOTALE 192.574.698 188.670.062 -3.904.636
Tab. 13: Proventi Propri
Stanziamento
esercizio 2024
Stanziamento
esercizio 2025 Differenza
1) Proventi per la didattica 32.993.337 35.103.631 2.110.294
2) Proventi da Ricerche commissionate e trasferimento tecnologico 65.000 130.000 65.000
3) Proventi da Ricerche con finanziamenti competitivi 17.584.438 15.579.155 -2.005.283
TOTALE 50.642.775 50.812.786 170.011
55
Entrate contributive
Tab. 14: Proventi per la didattica
Stanziamento esercizio
2024
Stanziamento esercizio
2025 Differenza
Contributi per iscrizione a corsi di laurea - nuovo ordinamento 43.819.283 46.005.609 2.186.326
Riduzioni/esoneri/rimborsi contributi iscrizioni corsi di laurea -15.560.096 -16.416.116 -856.020
Contributi per iscrizione ad altri corsi istituz. 311.250 413.500 102.250
Rimb. contrib. di iscrizione. ad altri corsi istituzionali -8.500 -13.600 -5.100
Contributi per iscrizione a master istituzionali 3.163.000 2.289.938 -873.062
Rimborsi corsi di lingua Centro Linguistico di Ateneo 0 -12.650 -12.650
Ricavi da att. commerciale per didattica 436.500 440.000 3.500
Altri proventi da studenti 761.900 2.336.950 1.575.050
Contributi per esami di stato 70.000 60.000 -10.000
TOTALE 32.993.337 35.103.631 2.110.294
Il gettito netto per contributi di iscrizione a corsi di laurea è stato stimato in euro 29.589.493 nel 2025, euro 30.353.215 nel 2026 e 30.534.423 nel 2027. La
previsione è avvenuta avendo riguardo a:
l’andamento delle immatricolazioni nell’anno accademico in corso e della popolazione studentesca negli ultimi anni, in flessione;
la politica contributiva dell’Ateneo, con particolare riferimento a quanto deliberato dagli Organi nelle sedute di maggio 2023 (delibere del Senato Accademico
n. 44 del 3 maggio 2023 e del Consiglio di Amministrazione n. 62 del 3 maggio 2023).
In particolare, il sistema contributivo previgente è stato adeguato con le seguenti azioni:
1. aggiornamento delle soglie di merito (in senso favorevole agli studenti, pur nel rispetto del principio di meritocrazia, cioè in grado di aumentare in
maniera consistente le percentuali di studenti in grado di accedere alle agevolazioni economiche):
2. revisione del parametro di indicizzazione degli importi contributivi, rispetto al passato (il TIP in luogo dell’Istat, più favorevole agli studenti);
3. incentivazione al ricorso dell’ISEE quale strumento di accesso ad una contribuzione agevolata (preso atto dell’elevata percentuale di studenti che, pur
disponendo dei requisiti di merito, non accede alle agevolazioni perché non presenta l’ISEE);
4. aggiornamento della contribuzione degli studenti internazionali.
56
La valutazione del gettito è stata impostata tenendo conto degli esiti del primo anno di attuazione della manovra, considerando la percentuale di studenti
che presentano l’ISEE per fruire delle agevolazioni, nonché del monitoraggio dell’anno accademico in corso, che non sembra dare segnale di discontinuità
rispetto al fenomeno.
Si è inoltre previsto un incremento della contribuzione studentesca versata dagli studenti iscritti oltre il secondo anno fuori corso, stimata a regime in 750 mila
euro. L’importo è stato rappresentato nella proposta di bilancio integralmente nell’ambito della voce relativa alla contribuzione studentesca, ma potrebbe anche
parzialmente tradursi in un aumento della quota di Fondo di Finanziamento Ordinario commisurato al costo standard, qualora parte degli studenti decidesse di
reimmatricolarsi presso l’Ateneo. Il costo standard prende infatti a riferimento i soli studenti iscritti entro la durata normale del corso, mentre nessun contributo
ministeriale viene riconosciuto per gli studenti iscritti dal secondo anno fuori corso in poi.
La previsione comprende l’ammontare di ricavi riconducibile ai corsi in convenzione con H-Farm per il corso in Digital Management (euro 1.834.615 nel 2025,
euro 1.850.026 nel 2026 ed euro 1.865.566 nel 2027) e con Fondazione SIO per il corso di Laurea triennale in Hospitality Innovation and e-Tourism (avviato a
partire dall’a.a. 2021/22 e a regime nel 2024 con ricavi netti stimati in euro 482 mila circa nel 2026, euro 486 mila circa nel 2026 ed euro 490 mila circa nel
2027), che trovano parziale corrispondenza nella voce di costo rappresentata dai trasferimenti da operare a favore di terzi sulla base del rapporto convenzionale.
Gli altri proventi da studenti sono formati in parte prevalente da iscrizioni a master (circa 2,3 milioni di euro per ciascun anno del triennio), corsi singoli (previsti
in circa 300 mila euro per ciascun anno del triennio), corsi del Collegio Internazionale (euro 58 mila circa in ciascuna annualità del triennio), corsi di lingua e test
di valutazione presso il Centro Linguistico (entrate stimate in euro 84 mila per ciascun anno del triennio), i contributi per test di pre-immatricolazione (euro 160
mila per ciascun anno del triennio), i contributi per esami di Stato (euro 60 mila all’anno), i contributi per iscrizione al Foundation della Ca’ Foscari International
School (circa 400.000 euro all’anno), nonché una previsione di oltre 400 mila euro all’anno per corsi realizzati in ambito commerciale, in parte prevalente
riconducibili a contratti e corsi a catalogo gestiti dal Dipartimento di Studi Linguistici e Comparati.
La crescita dei proventi per la didattica rispetto al 2024 è riconducibile ai proventi per i corsi di formazione degli insegnanti, con una previsione di 1,5 milioni di
euro nel 2025 (l’attivazione dei corsi per l’anno accademico 2024/25 è già stata decretata), euro 1,3 milioni nel 2026 ed euro 1,1, milioni nel 2027.
I corsi sono gestiti dal Centro Interuniversitario per la Formazione degli Insegnanti in convenzione con Università IUAV di Venezia, Accademia di Belle Arti di
Venezia e Conservatorio di Musica Benedetto Marcello di Venezia, con sede amministrativa l’Università Ca’ Foscari di Venezia, con gestione amministrativa in
capo a Fondazione Ca’ Foscari, a cui pertanto i fondi corrispondenti agli incassi realizzati vengono trasferiti. La convenzione in essere stabilisce quanto segue:
“I ricavi derivanti dalla contribuzione studentesca, come sopra individuati, sono incassati dall’istituzione capofila e messi a disposizione del centro previa
trattenuta di una quota pari a 10%, a copertura dei costi sostenuti dall’Istituzione capofila. I fondi messi a disposizione del centro sono destinati alla copertura
dei costi finalizzati al perseguimento dello scopo di cui all’art. 3 (a titolo esemplificativo e non esaustivo: personale a supporto del funzionamento del Centro,
costi della segreteria didattica, costi connessi all’organizzazione, logistica ed erogazione dell’offerta formativa, costi di docenza, costi per servizi agli studenti,
costi gestionali e amministrativi)”. È stato pertanto previsto a bilancio il recupero della quota del 10% sui proventi e di una stima degli altri costi rimborsabili
quantificata prudenzialmente in euro 90 mila per anno.
La parte di ricavi qualificata come “finalizzata”, ossia correlata a specifici stanziamenti di costo, riguarda, per la parte più consistente:
i ricavi da contribuzione studentesca relativi agli iscritti ai corsi organizzati presso H-Farm e SIO, posto che la convenzione in essere prevede che parte delle
entrate (rispettivamente, l’85% e il 65% dei ricavi netti) sia loro trasferita;
57
i ricavi per master che trovano per la parte prevalente la loro corrispondente voce di costo nel trasferimento alla Fondazione Ca’ Foscari che si occupa della
loro gestione;
i proventi derivanti da iscrizione alla Scuola per la formazione degli insegnanti, che trovano la loro corrispondente voce di costo nel trasferimento alla
Fondazione Ca’ Foscari, che presidia amministrativamente il Centro;
i proventi relativi alle iscrizioni ai corsi del Collegio Internazionale, alla Ca’ Foscari School for International Education, al Centro Linguistico di Ateneo, che
costituiscono budget finalizzato all’organizzazione delle attività cui i ricavi si riferiscono.
I Contributi
Tab. 15: Contributi
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
1) Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali 115.970.540 109.510.617 -6.459.923
2) Contributi Regioni e Province autonome 224.000 460.000 236.000
3) Contributi altre Amministrazioni locali 0 15.000 15.000
4) Contributi dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 1.778.459 -103.892 -1.882.350
5) Contributi da Università 2.134.944 1.028.944 -1.106.000
6) Contributi da altri (pubblici) 6.807.305 7.141.440 334.135
7) Contributi da altri (privati) 1.171.679 986.934 -184.745
TOTALE CONTRIBUTI CORRENTI 128.086.927 119.039.043 -9.047.884
1) Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali 471.542 471.542 0
2) Contributi Regioni e Province autonome 0 0 0
3) Contributi altre Amministrazioni locali 0 0 0
4) Contributi dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 232.500 183.892 -48.608
5) Contributi da Università 0 0 0
6) Contributi da altri (pubblici) 0 0 0
7) Contributi da altri (privati) 0 0 0
TOTALE CONTRIBUTI PER INVESTIMENTI 704.042 655.434 -48.608
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Il totale esposto in tabella alla voce “Contributi correnti” corrisponde all’ammontare di contributi che confluiscono nel Budget Economico in quanto a copertura
di costi di esercizio. A questi si aggiungono nel 2025 euro 655.434 a copertura di costi di investimento (esposti nel Budget degli Investimenti).
Si segnala che la riduzione nel confronto tra lo stanziamento 2025 e lo stanziamento 2024 alla voce 1) Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali è imputabile
in misura consistente alla contrazione del Fondo di Finanziamento Ordinario nelle sue componenti di quota base+premiale+perequativo.
I contributi dallo Stato
Tab. 16: Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali
Contributi Miur e altre Amministrazioni centrali Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
FFO - assegnazioni non finalizzate 102.123.005 96.923.569 -5.199.436
FFO - borse di studio di dottorato cofin. Miur 2.615.233 2.582.610 -32.623
FFO - Fondo sostegno giovani L.170/2003 a) Borse integrative mobilità 697.434 650.472 -46.962
FFO - Fondo sostegno giovani L.170/2003 b) Assegni attività didattico-integrative 118.252 103.398 -14.854
FFO - Fondo sostegno giovani L.170/2003 e) Incentivazione Iscrizione corsi di studio 25.286 70.046 44.760
FFO - Altre assegnazioni finalizzate 6.610.051 6.802.516 192.465
FFO - Assegnazione DM 231/2023 Scuole Universitarie Superiori - fondi PNRR 500.000 475.000 -25.000
Altri contributi statali - Didattica 124.916 90.974 -33.942
Altri contributi statali - Ricerca 1.378.750 0 -1.378.750
Altri contributi statali 4.500 102.167 97.667
Contributi Miur L. 394/77 attività' sportiva 113.215 49.967 -63.248
Contributi LSV Edilizia 2.091.440 2.091.440 0
Fondi 5 per mille Irpef 40.000 40.000 0
TOTALE 116.442.082 109.982.159 -6.459.923
59
Il Fondo di Finanziamento Ordinario
Le previsioni relative al Fondo di Finanziamento Ordinario prendono come base di partenza l’ultima assegnazione comunicata in merito alla quota base, premiale
e all’intervento perequativo, quella relativa all’esercizio 2024 quantificata in euro 77.806.452 (comprensiva della quota valorizzazione del personale e al netto
di una tantum Pro3), di circa 6,4 milioni di euro inferiore rispetto all’anno precedente.
Il solo sostanziale elemento di crescita del Fondo di Finanziamento Ordinario è rappresentato dai Piani Straordinari di reclutamento previsti dalla Legge di
Stabilità 2022 (che per l’Ateneo determinano un incremento di 9,1 milioni di euro tra il 2022 e il 2027), rispetto ai quali va segnalato che le nuove norme emanate
nel 20244 hanno previsto:
con riferimento ai Piani A e B, che le risorse di cui all'articolo 1, comma 297, lettera a), della legge 30 dicembre 2021, n. 234, già assegnate alle università
con i decreti del Ministro dell'università e della ricerca n. 445 del 6 maggio 2022 e n. 795 del 26 giugno 2023 e non utilizzate dalle stesse università per il
reclutamento del personale docente e non docente entro i termini, rispettivamente, del 31 dicembre 2026 e del 31 dicembre 2027, possono essere utilizzate
a copertura dei maggiori oneri stipendiali del personale docente e non docente;
con riferimento ai Piani C e D, che le risorse di cui all'articolo 1, comma 297, lettera a), della legge 30 dicembre 2021, n. 234, stanziate a decorrere,
rispettivamente, dagli anni 2025 e 2026 sono assegnate alle università statali a cofinanziamento dei maggiori oneri stipendiali del personale docente e non
docente delle università, quindi non più associate a facoltà assunzionali.
Per quanto riguarda la voce FFO - Dipartimenti di eccellenza è stato inserito l’importo della quota annua riconosciuta per il quinquennio 2023-2027, parte della
quale è stata iscritta a copertura di costi di investimento.
Per quanto riguarda l’assegnazione di cui al DM 231/2023 Scuole universitarie superiori (Collegio internazionale Ca’ Foscari), si prevede prudenzialmente (in
relazione alla riduzione dello stanziamento a livello nazionale come da DM 1170/2024 “Criteri di ripartizione del Fondo di Finanziamento Ordinario (FFO) delle
Università Statali e dei Consorzi interuniversitari per l’anno 2024”) una riduzione del finanziamento potenziale per l’annualità 2025, iscrivendo euro 475.000 in
luogo dei 500.000 previsti nel decreto di assegnazione. Si ricorda che detti fondi sono destinati alla realizzazione di attività aggiuntive (e non sono pertanto tali
da incidere sensibilmente sugli equilibri di bilancio).
Nella tabella che segue viene data evidenza delle varie voci che compongono il Fondo di Finanziamento Ordinario, confrontate con le assegnazioni 2024
(previste ed effettive) già comunicate.
44 Decreto Legge 9 agosto 2024, n. 113 Misure urgenti di carattere fiscale, proroghe di termini normativi ed interventi di carattere economico, in vigore dal 8 ottobre 2024.
60
Tab. 17: La composizione del FFO nel bilancio di previsione e confronto con esercizio 2024
PREVISIONE 2024 EFFETTIVO
2024 2025 2026 2027
Quota base + premiale + perequativo (con integrazione DDMM
1673/2024 e 1676/2024) (dal 2024 al netto di quota destinata alla
valorizzazione del personale)
80.200.993 76.206.985 75.875.779 75.875.779 75.875.779
Art. 238 comma 5 Decreto rilancio LEGGE 17 luglio 2020, n. 77: 100
milioni dal 2021 su FFO e 200 dal 2022 1.520.876 1.568.695 1.568.695 1.568.695 1.568.695
No tax area - a valere sui 105 milioni 716.409 792.533 792.533 792.533 792.533
No tax area - a valere sui 165 milioni 2.085.580 non ancora
comunicato 1.988.051 1.988.051 1.988.051
Sostegno al passaggio a regime agli scatti biennali docenti (art. 1,
comma 631, della legge 27 dicembre 2017, n. 205) 1.647.714 assegnazione
confluita in quota
base
assegnazione
confluita in quota
base
assegnazione
confluita in quota
base
assegnazione
confluita in quota
base
Piani straordinari personale 2022-2026 DM 455/2022 - L. 30 dicembre
2021, n. 234 (Legge di Stabilità 2022) art. 1, co. 297, lett. a) 7.904.225 7.904.225 8.532.940 9.161.655 9.161.655
* di cui Piano A 3.503.485 3.503.485 3.503.485 3.503.485 3.503.485
* di cui Piano B 4.400.740 4.400.740 4.400.740 4.400.740 4.400.740
* di cui Piano C 0 0 628.715 628.715 628.715
* di cui Piano D 0 0 0 628.715 628.715
Piani straordinari (quote consolidate) 6.744.787 6.660.209 6.660.209 6.660.209 6.660.209
* di cui consolidamento quota Piano straordinario 2018 reclutamento
di ricercatori lettera B - DM 168-2018 (art.56 Legge stabilità 2018) 937.931 937.931 937.931 937.931 937.931
* di cui Piano Straordinario ricercatori lettera B) FFO 2019 1.349.100 1.349.100 1.349.100 1.349.100 1.349.100
*di cui Piano straordinario RU-PA - Piano straordinario MIUR per
assunzioni PA riservate al RU - DM 364/2019 99.600 99.600 99.600 99.600 99.600
* di cui Piano Straordinario per la progressione di RU in possesso di
abilitazione scientifica (DM 84/2020) 113.531 101.500 101.500 101.500 101.500
* di cui Piano straordinario RtdetB (D.M. 83/2020) 1.381.145 1.381.145 1.381.145 1.381.145 1.381.145
* di cui Piano straordinario RtdetB (D.M. 856/2020) (46 ricercatori) 2.761.933 2.761.933 2.761.933 2.761.933 2.761.933
* di cui Piano straordinario RU-PA - Piano straordinario MIUR per
assunzioni PA riservate al RU - DM DM561/2021 101.547 29.000 29.000 29.000 29.000
Prevalenza classi di genere 12.566 12.566 12.566 12.566
61
Chiamate dirette e altre assegnazioni non finalizzate esercizio
precedente o esercizio corrente 200.000 314.601 300.000 325.000 300.000
Programmazione triennale 1.102.421 in attesa
trasferimento 1.192.796 1.568.608 1.568.608
FFO non finalizzato 102.123.005 93.459.814 96.923.569 97.953.096 97.928.096
Borse post lauream 2.615.233 2.582.610 2.582.610 2.582.610 2.582.610
FFO - Fondo sostegno giovani L.170/2003 a) Borse integrative mobilità 697.434 650.472 650.472 650.472 650.472
FFO - Fondo sostegno giovani L.170/2003 b) Assegni attività didattico-
integrative 118.252 103.398 103.398 103.398 103.398
FFO - Fondo sostegno giovani L.170/2003 e) Incentivazione Iscrizione
corsi di studio 25.286 70.046 70.046 70.046 70.046
FFO - Altre assegnazioni finalizzate - studenti disabili 58.256 123.547 79.744 79.744
79.744
FFO - Potenziamento dei servizi e degli interventi a favore degli studenti 499.888
475.286 475.286 475.286
475.286
FFO - Dipartimenti di eccellenza 6.284.228 6.284.228 6.284.228 6.284.228 6.284.228
Contributo Consortium Garr 70.641 non ancora
comunicato 72.822 72.822 72.822
Valorizzazione personale TA (fondi accessorio) – considerato il 50% dal
2025 (restante 50% in quota base) 668.468 361.978 361.978 361.978 361.978
DM 231/2023 Scuole universitarie superiori (Collegio internazionale
Ca’Foscari) 500.000 In attesa di
comunicazione 475.000 0 0
TOTALE FFO FINALIZZATO 11.537.686 10.651.565 11.155.584 10.680.584 10.680.584
TOTALE 113.660.691
Dato ancora
parziale
108.079.153 108.633.680 108.608.680
Di cui Budget Economico 113.189.149 107.607.611 108.162.138 108.137.138
Di cui Budget degli Investimenti 471.542 471.542 471.542 471.542
62
Altre assegnazioni dallo Stato
Nel Budget Economico riclassificato ai sensi del DI 19/2014 sono collocate in parte alla voce “Proventi da Ricerche con finanziamenti competitivi”, in parte alla
voce “Contributi” e in parte alla voce “Proventi per gestione diretta interventi per il diritto allo studio”.
Le principali rappresentate da:
il finanziamento per Progetti di Ricerca di Interesse Nazionale, previsto dai dipartimenti in euro 100 mila nel 2025, 350 mila euro nel 2026 e 300 mila euro
nel 2027;
il Fondo Integrativo Statale destinato all’erogazione di borse di studio regionali L. 390/91, stimato in euro 5.036.561 all’anno;
i fondi del PNRR a finanziamento delle borse di studio L. 390/91, stimato in euro 2,5 milioni di euro nella sola annualità 2025;
i fondi ministeriali per attività sportive di cui alle Legge 394/77, con un’iscrizione di euro 49.967 per anno, pari all’ultima assegnazione riconosciuta;
i fondi del 5 per mille sulla dichiarazione dei redditi (stimati in euro 40 mila euro all’anno, sulla base del trend passato), che viene finalizzato ad interventi a
favore degli studenti nell’ambito del Collegio Internazionale;
un ricavo di euro 2.091.440 circa correlato a finanziamenti ministeriali ricevuti in passato nell’ambito della Legge Speciale per Venezia che vengono riportati
a Conto Economico in proporzione all’iscrizione di costo degli ammortamenti delle opere che all’epoca furono finanziate;
previsione di altri progetti finanziati dallo Stato di minore entità.
I contributi dall’Unione Europea e da altri soggetti esteri
La previsione di ricavi per contributi da Unione Europea (diversi da proventi di ricerca su bandi competitivi, compresi invece alla voce dei Proventi propri),
Organismi internazionali e soggetti esteri viene dettagliata nella tabella che segue.
Tab. 18: Contributi dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Altri contributi da Commissione Europea 80.000 0 -80.000
Contributi da Commissione Europea - Didattica 0 0 0
Contributi organismi intern.li - Ricerca 0 0 0
Contributi da soggetti pubblici esteri - Didattica 11.350 0 -11.350
Contributi da soggetti pubblici esteri - Ricerca 1.233.500 0 -1.233.500
Altri contributi soggetti pubblici esteri 0 0 0
Contributi da soggetti privati esteri - Didattica 12.300 0 -12.300
63
Contributi da soggetti privati esteri - Ricerca 337.809 0 -337.809
Altri contributi da Università pubbliche estere 30.000 30.000 0
Contributi da Università private estere - Didattica 70.000 50.000 -20.000
Contributi da Università pubbliche estere - Ricerca 236.000 0 -236.000
TOTALE 2.010.959 80.000 -1.930.959
L’azzeramento di molte voci nel 2025 è dovuto ad un cambio di criterio di classificazione (i finanziamenti sono stati riclassificati come proventi competitivi).
La tabella che segue dà invece rappresentazione della totalità dei finanziamenti acquisiti da Unione Europea, organismi internazionali e soggetti esteri,
indipendentemente dalla loro collocazione nel Budget Economico alla voce A.I.3) Proventi da Ricerche con finanziamenti competitivi o alla voce A.II.4) Contributi
dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo del bilancio riclassificato ai sensi del Decreto Interministeriale 19/2014.
Tab. 19: I finanziamenti da Unione Europea, organismi internazionali e soggetti esteri
2025 2026 2027
AC Strutture Totale AC Strutture Totale AC Strutture Totale
Contributi da UE 0 14.579.547 14.579.547 0 9.304.275 9.304.275 0 9.352.995 9.352.995
* didattica 0 0 0 0 0 0 0 0 0
* ricerca 0 14.579.547 14.579.547 0 9.304.275 9.304.275 0 9.352.995 9.352.995
Contributi da organismi internazionali e soggetti esteri 0 1.080.000 1.080.000 0 1.380.000 1.380.000 0 1.480.000 1.480.000
* didattica 0 50.000 50.000 0 50.000 50.000 0 50.000 50.000
* ricerca 0 1.000.000 1.000.000 0 1.300.000 1.300.000 0 1.400.000 1.400.000
* terza missione 0 30.000 30.000 0 30.000 30.000 0 30.000 30.000
TOTALE 0 15.659.547 15.659.547 0 10.684.275 10.684.275 0 10.832.995 10.832.995
* di cui a copertura di ricavi di esercizio 0 15.475.655 15.475.655 0 10.500.383 10.500.383 0 10.649.103 10.649.103
* di cui a copertura investimenti 0 183.892 183.892 0 183.892 183.892 0 183.892 183.892
Sono per la parte prevalente riconducibili alla Commissione Europea e organismi internazionali in relazione alla progettualità delle strutture di Ateneo e sono
correlati ad un pari ammontare di costi per la realizzazione dei progetti di cui si tratta. Decrescono negli anni successivi al 2025 a fronte della difficile prevedibilità
delle linee di finanziamento che verranno attivate.
64
Si precisa che, sulla base delle direttive nazionali, le entrate vanno registrate attenendosi alla "regola del primo beneficiario" in virtù della quale il trasferimento
è classificato in considerazione del soggetto dal quale l'ente ha effettivamente ricevuto il trasferimento, ovvero l'ultimo soggetto erogatore, senza tenere conto
del primo soggetto che ha trasferito le risorse o la finalità delle stesse. Gli stanziamenti danno pertanto evidenza non dei contributi di provenienza (in senso
lato) comunitaria, ma di quelli direttamente erogati dalla Comunità Europea senza tramite.
I contributi da soggetti pubblici e privati
Tab. 20: Contributi Regioni e Province autonome
Contributi Regioni e Province autonome Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Contributi regionali per FSE 26.000 280.000 254.000
Contributi regionali - Didattica 5.000 0 -5.000
Contributi regionali - Ricerca 193.000 180.000 -13.000
TOTALE 224.000 460.000 236.000
Tab. 21: Contributi altre Amministrazioni locali
Contributi altre Amministrazioni locali Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Altri contributi comunali 0 15.000 15.000
TOTALE 0 15.000 15.000
65
Tab. 22: Contributi da altri (pubblici)
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Contributi altri enti pubblici - Didattica 2.344.360 2.800.534 456.174
Contributi altri enti pubblici - Ricerca 1.462.945 1.340.906 -122.039
Altri contributi altri enti pubblici 3.000.000 3.000.000 0
TOTALE 6.807.305 7.141.440 334.135
La voce Contributi da altri enti pubblici - didattica è composta da finanziamenti nell’ambito di programmi di mobilità Erasmus trasferiti dall’Agenzia Nazionale
Indire.
La voce Contributi da altri enti pubblici - ricerca è formata da previsioni di ricavi da parte di dipartimenti per progetti di ricerca e dell’Ufficio Dottorato per
finanziamenti a borse di dottorato (queste ultime quantificate in euro 540 mila circa nel 2025 e 429 mila nel 2026 e nel 2027).
La voce Altri contributi altri enti pubblici riguarda una previsione di finanziamento iscritta dal Dipartimento di Studi sull’Asia e Africa Mediterranea per il progetto
di cooperazione e sviluppo Pakistan, che ha come obiettivo finale l'apertura al pubblico di siti archeologici pakistani. Il contributo era stato previsto nel budget
2024, ma l’avvio del progetto è poi traslato al 2025.
Tab. 23: Contributi da altri (privati)
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Contributi da fondazioni - Didattica 66.100 20.500 -45.600
Contributi da fondazioni - Ricerca 602.854 233.320 -369.534
Altri contributi da fondazioni 21.000 20.000 -1.000
Contributi altri soggetti privati - Didattica 65.825 409.214 343.389
Contributi altri soggetti privati - Ricerca 312.000 237.000 -75.000
Altri contributi altri soggetti privati 103.900 66.900 -37.000
TOTALE 1.171.679 986.934 -184.745
66
Con riferimento ai contributi da privati per ricerca, la voce Contributi da fondazioni - ricerca si riduce, tra l’altro, per la conclusione nel 2024 della convenzione
del The New Institute: Centre for Environmental Humanities at Ca' Foscari University of Venice con una fondazione tedesca. Nel 2024 è stata erogata a favore
dell’Ateneo l’ultima annualità di euro 150 mila.
La voce dei contributi privati per didattica contiene la previsione di proventi da H-Farm nell’ambito del rapporto convenzionale per il finanziamento del corso di
laurea in Digital Management (nel 2024 il contributo era stato iscritto in corso di esercizio).
L’importo relativo ad altri contributi da altri soggetti privati contiene, tra l’altro, la previsione di euro 50.000 erogati da Credit Agricole Friuladria nell’ambito della
convenzione per l’affidamento del servizio di cassa.
Proventi per la gestione diretta interventi per il diritto allo studio
La voce è formata dal Fondo Integrativo Statale e dai fondi della Regione Veneto per le borse regionali, comprensivi dei fondi a carico del PNRR, questi ultimi
per un ammontare stimato in circa 2,5 milioni di euro nell’anno 2025.
Va rilevato che la dinamica in riduzione è determinata dalla prospettiva del venire meno dei finanziamenti nell’ambito del PNRR (previsti solo nel 2025 in misura
corrispondente a quanto assegnato nell’anno 2024).
Questa voce di provento trova la sua posta correlata tra i costi alla voce Costi per il diritto allo studio, superiore di euro 1 milione ai proventi nel 2025 perché in
essa trova rappresentazione anche il contributo ad integrazione deliberato dall’Ateneo di 1 milione di euro. Le linee guida deliberate dagli Organi hanno infatti
previsto, nonostante le difficoltà finanziarie determinate dalla contrazione del FFO, di sostenere con forza il diritto allo studio con il mantenimento dell’impegno
dell’Ateneo di cofinanziamento delle borse L. 390/91 in caso di insufficienza dei fondi ministeriali e regionali, per gli anni 2023/2024, 2024/25 e 2025/26. Nel
2025 è rappresentata l’ultima tranche del contributo. Nessuna decisione è stata ancora assunta con riferimento agli esercizi successivi.
Altri proventi e ricavi diversi
Tab. 24: Altri proventi e Ricavi Diversi
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Application Fee 160.000 135.000 -25.000
More per ritardato versamento - corsi di laurea nuovo ordinamento 550.000 550.000 0
More per ritardato versamento - dottorato di ricerca 1.500 1.500 0
Recuperi e rimborsi vari 1.039.383 1.471.739 432.356
Ricavi da altre att. commerciali n.a.c. 293.216 323.216 30.000
67
Ricavi da att. commerciale per consulenza 101.500 50.400 -51.100
Ricavi da att. commerciali di certificazione 11.147 16.750 5.603
Ricavi da att. commerciali di sponsorizzazione 4.400 4.400 0
Ricavi da att. commerciali rappresentate da proventi da servizi di copia e stampa 19.000 19.000 0
Ricavi da att. commerciali - Merchandising 61.000 59.000 -2.000
Proventi da att. commerciali _ licenze per utilizzo del marchio di ateneo 7.500 7.400 -100
Ricavi da att. commerciali - Merchandising - autoconsumo interno 12.000 15.000 3.000
Ricavi da att. commerciali - Residenze studentesche 553.001 549.300 -3.701
Rimborsi da enti per pers. in comando 108.118 85.101 -23.017
Sopravvenienze attive da contributi studenteschi 0 10.000 10.000
Sopravvenienze e insuss. attive 500.000 1.212.500 712.500
Proventi da lasciti o donazioni 0 453.225 453.225
Utilizzo di riserve di Patrimonio netto derivanti dalla Contabilità Finanziaria (DM 10/12/2015) 366.388 333.979 -32.409
TOTALE 3.788.153 5.297.510 1.509.357
Rientrano in questa voce alcuni dei proventi connessi con manovre deliberate dagli Organi di governo in sede di definizione delle linee guida della
programmazione finanziaria per il triennio 2025-2027, in particolare:
il recupero a favore dell’Ateneo in ciascun anno del triennio del 25% dell’ammontare delle ore/persona rendicontate nei progetti, stimato in euro 500 mila
all’anno. Il bilancio al riguardo contiene una stima dei possibili recuperi, mentre la puntuale definizione della modalità attuativa del recupero sarà oggetto di
specifica delibera da parte degli Organi di governo;
il recupero nel 2027 di 1 milione di euro di quanto generato dalla rendicontazione delle ore/persona dai progetti finanziati nell’ambito del PNRR (partenariati
estesi, ecosistema dell’innovazione, ecc.);
la realizzazione nel 2027 del differenziale tra assegnazione ministeriale conferita nell’ambito del progetto PNRR Orientamento e i costi effettivamente
sostenuti. L’importo iscritto tra i proventi nell’annualità 2027 ammonta a circa 1 milione di euro;
la messa in disponibilità di fondi DM 1062/2021 PNR derivanti da quote di overhead per la copertura di costi nelle annualità 2026 e 2027 (euro 180.000 per
anno);
i maggiori proventi (stimati in euro 50 mila per ciascuna annualità) rivenienti dalla manovra diretta alla valorizzazione degli spazi, da attuare mediante
revisione delle tariffe e riduzione delle gratuità nei confronti di soggetti terzi.
68
Altri proventi non finalizzati rientranti nella voce sono riconducibili a:
una posta quantificata in euro 333.979 nel 2025 ed euro 333.714 nel 2026 e nel 2027 relativa ad utilizzo di riserve di Patrimonio netto derivanti dalla
Contabilità Finanziaria (DM 10/12/2015), correlata ad accantonamenti che furono operati in contabilità finanziaria per il finanziamento di opere edilizie (in
particolare, Via Torino e San Giobbe), che sono oggetto ora di reiscrizione tra i ricavi a compensazione di parte dei costi di ammortamento di dette opere5;
i proventi rappresentati da more per ritardato versamento dei contributi da parte degli studenti. La previsione è stata quantificata in euro 550 mila sulla base
dell’osservazione di quanto sta avvenendo nell’anno in corso, conseguenza di una certa propensione degli studenti ad operare versamenti posticipati rispetto
alla scadenza fissata;
sopravvenienze attive, con una valutazione prudenziale in relazione ai trend passati nel rispetto del carattere autorizzativo del bilancio pubblico, destinata a
neutralizzare in parte l’effetto generato dall’ipotesi assunta in previsione di chiusura in pareggio di progetti che hanno invece margini di realizzazione di
differenze positive, oltre che a considerare la liberazione sostanzialmente certa da fondi rischi e oneri nel 2025, non appena si realizzerà la liquidazione del
CIVEN, dell’importo di euro 712.500 accantonato in esercizi passati, in aggiunta al vincolo apposto sul Patrimonio Netto, in relazione con le lettere di
patronage che l’Ateneo aveva rilasciato. Tale posta generica di sopravvenienze viene iscritta al fine di rappresentare, in ossequio al principio della
rappresentazione veritiera del bilancio, un equilibrio in sede previsionale più aderente alle risultanze di fine esercizio.;
ricavi derivanti da attività commerciale non inerente alla ricerca e alla didattica, che nella rappresentazione in relazione alla struttura del piano dei conti di
Ateneo hanno invece evidenza separata (nella loro interezza, in aderenza alle disposizioni del TUIR che prevedono la tenuta di una contabilità separata).
Incide in misura rilevante il canone a carico del gestore della residenza di San Giobbe (euro 550 mila circa nel 2025, in crescita nel triennio in relazione agli
adeguamenti Istat);
rimborsi per personale di Ateneo in comando presso altri enti;
altri recuperi e rimborsi da parte di soggetti esterni, tra cui i rimborsi da parte dell’ESU delle spese di gestione della residenza di Via Torino e da parte di
Fondazione per gli spazi di proprietà dell’Ateneo occupati e per la quota del 3% relativa ai Master. Si fa presente che in tale posta vengono anche accolti
transitoriamente alcuni ricavi che derivano in realtà da girofondi interni che non possono essere da subito correttamente rappresentati per esigenze di
pareggio nei trasferimenti interni in entrata e uscita nel Bilancio Unico di Ateneo (ad esempio recuperi a favore del bilancio di quote iscritte in progetti finanziati
il cui stanziamento verrà iscritto nel 2025 e 2026 a seguito di riporto, tra cui il recupero di costi di personale a gravare su overhead di progetti PNRR in
attuazione dei principi di gestione dei progetti PNRR deliberati dal Consiglio di Amministrazione del 30 settembre 2022 (euro 250 mila nel 2025 ed euro 230
mila nel 2026);). Gli stanziamenti verranno spostati sul corretto conto di trasferimento in corso di esercizio.
Nel 2025 viene inoltre iscritto uno stanziamento di euro 453.225 relativo ad una donazione in corso di perfezionamento.
5 Articolo 1 comma 3 del Decreto Miur 10 dicembre 2015 "Schemi di budget economico e budget degli investimenti" che all'articolo 1 comma 3: "In via transitoria e nei limiti
dell'esaurimento delle relative risorse, è inserita, inoltre, la voce V.1 "Utilizzo di riserve di Patrimonio Netto derivanti dalla contabilità finanziaria", al fine di dare evidenza della
utilizzazione di riserve di patrimonio netto derivanti dalla contabilità finanziaria, in particolare dalla riclassificazione dei residui passivi e dell'avanzo di amministrazione, in
conformità all'art. 5, comma 1, lett. g) e j), del decreto 14 gennaio 2014, n. 19.".
69
I COSTI DI ESERCIZIO
L’ammontare complessivo dei costi operativi dell’esercizio 2025 è pari ad euro 195.211.889, e si compone come di seguito illustrato:
Tab. 25: Costi Operativi
COSTI OPERATIVI Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
VIII. COSTI DEL PERSONALE 104.179.335 107.999.721 3.820.385
IX. COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE 75.208.910 75.054.393 -154.517
X. AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI 10.544.686 10.896.322 351.636
XI. ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI 90.000 10.000 -80.000
XII. ONERI DIVERSI DI GESTIONE 922.296 1.251.453 329.157
TOTALE 190.945.227 195.211.889 4.266.662
Costi del personale
Per quanto attiene ai costi del personale, sono distribuiti tra le varie componenti di personale come segue:
Tab. 26: Costi del personale
COSTI DEL PERSONALE Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
1) Costi del Personale dedicato alla ricerca e alla didattica 70.957.575 74.215.164 3.257.589
a) docenti / ricercatori 62.125.946 67.197.175 5.071.229
b) collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc) 3.068.646 1.835.635 -1.233.011
c) docenti a contratto 1.645.698 1.367.634 -278.064
d) esperti linguistici 2.889.704 2.903.475 13.771
e) altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca 1.227.581 911.246 -316.335
2) Costi del personale dirigente e tecnico amministrativo 33.221.760 33.784.556 562.796
TOTALE 104.179.335 107.999.721 3.820.385
70
Si fa presente che i dati esposti nel Budget Economico secondo le direttive ministeriali contengono sia il personale strutturato che quello non strutturato
(assegnisti, contratti di ricerca, affidamenti di incarico, docenze a contratto, visiting professor e researcher, supplenze, ecc.) e riguardano sia la retribuzione
fissa che quella accessoria, nonché altri costi connessi alla gestione del personale (welfare, accertamenti sanitari, ecc.). Gli importi del Budget Economico non
comprendono inoltre l’IRAP, esposta nel Budget Economico alla voce IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE.
Comprendono inoltre sia i costi a carico di fondi di Ateneo, che quelli a carico di progetti finanziati.
Nel prosieguo si opererà una disamina che scinde le varie componenti e include anche l’IRAP, per comprendere meglio le consistenze delle voci e le dinamiche
dei costi.
LA RETRIBUZIONE FISSA
La previsione dei costi connessi alle retribuzioni del personale di ruolo è avvenuta considerando:
il personale in servizio, al netto delle cessazioni certe nonché le ulteriori cessazioni prevedibili, sulla base di stime prudenziali basate sui trend passati, o
riduzioni stipendiali connesse ad altri eventi (ad esempio, aspettative non retribuite, passaggio da tempo pieno a tempo definito, ecc.);
gli adeguamenti retributivi, tenuto conto:
per il personale tecnico-amministrativo di un’ipotesi di nuovi CCNL per il triennio 2022-2024 e 2025-2027;
per il personale docente e ricercatore, la progressione degli scatti e le tenure track, e l’incremento che verrà disposto con DPCM.
le nuove assunzioni.
Per quanto attiene alle nuove assunzioni, si riassumono di seguito le decisioni assunte dagli Organi di governo in merito al reclutamento nell’ambito delle
delibere dirette alla definizione delle linee guida alla programmazione finanziaria 2025-2027:
per il personale docente e ricercatore:
con riferimento al piano straordinario B del personale docente e ricercatore, il reclutamento fino al limite del 25% dei punti organico non ancora banditi
e non impegnati per le tenure, con avvio di procedure dal 2026 e prese di servizio dal 1° ottobre 2026;
il sostegno alla sostituzione delle cessazioni impreviste verificatesi nel 2023 e 2024, limitatamente ai settori in forte fabbisogno e imprescindibili per la
sostenibilità della didattica, mediante reclutamento di 8 RTT con presa di servizio nel 2025 e nel 2026;
il turnover al 100% relativo alle cessazioni 2025-2027 del personale docente e ricercatore, con reclutamento allineato alle esigenze dell’offerta formativa.
per il personale tecnico-amministrativo e collaboratore ed esperto linguistico:
il turn over 2025-27 nella misura del 50%, in relazione alle priorità organizzative;
con riferimento ai residui del piano straordinario B, il reclutamento nella misura del 25% con prese di servizio da ottobre 2026.
71
Per quanto riguarda i Piani C e D, sulla base delle disposizioni normative recenti, il Ministero procederà all’assegnazione dei fondi agli atenei per la copertura
dei maggiori oneri connessi alle spese di personale, senza attribuzione di facoltà assunzionali.
Si propone di seguito una disamina dei costi del personale riferita ai diversi ruoli che operano in Ateneo.
Lo stanziamento per il personale docente e ricercatore a carico di fondi di Ateneo o di piani straordinari finanziati dal MUR ammonta a complessivi euro 60,9
milioni nel 2025, si attesta su 63,7 milioni di euro nel 2026 e sale a 66,3 milioni di euro nel 2027 (importi comprensivi di IRAP6).
Lo stanziamento sopra riportato non comprende la docenza a valere su fonti di finanziamento specifici relativamente a progetti avviati prima del 2025 (che
saranno oggetto di riporto, per un ammontare consistente, tenuto conto per esempio di tutto il reclutamento avvenuto nell’ambito dei progetti PNRR. Il dato
sottoesposto non comprende il personale finanziato con i fondi dei Dipartimenti di Eccellenza, anch’essi oggetto di riporto, il cui ammontare nel 2025 si stima in
circa 2,5 milioni di euro).
Tab. 27: Dinamica della retribuzione del personale docente e ricercatore a carico di fondi di Ateneo per singola componente
Previsione 2024 2025 2026 2027
Costo personale in servizio con scatti e tenure (PO, PA, RU) al netto di
cessazioni certe 49.051.913 55.166.985 56.991.876 59.740.906
Nuove assunzioni (PO già assegnati) 1.251.008 610.565 814.086 814.086
DPCM 1.098.780 1.103.340 2.302.472 3.656.621
Stima ulteriori cessazioni rispetto a quelle già note -170.592 -290.745 -930.384 -1.482.800
TOTALE PERSONALE DI RUOLO 51.231.109 56.590.145 59.178.050 62.728.814
Punti organico da distribuire tra PO, PA, RTT 1.223.222 248.296 1.065.871 1.435.117
TOTALE 52.454.331 56.838.441 60.243.921 64.163.932
Ricercatori a tempo determinato su fondi di Ateneo7 1.859.632 3.741.218 3.435.075 2.169.658
Ricercatori a tempo determinato a carico di piani straordinari * 3.267.785 288.450 0 0
TOTALE 57.581.748 60.868.108 63.678.996 66.333.590
* Si tratta del costo dei ricercatori assunti a valere sui DM 83/2020 e 856/2020 finanziati sul Fondo di Finanziamento Ordinario. Lo stanziamento non figurava nel bilancio di
previsione 2024 perché si tratta di fondi finalizzati già iscritti a bilancio, con i correlati ricavi, che sono stati oggetto di riporto dal 2023 (con i relativi ricavi riscontati). Il dato è stato
inserito nella tabella per rendere comparabili gli anni rappresentati.
6 Nello schema di Budget Economico DM 19/2014 l’Irap viene esposta nella voce F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE e non
tra i costi operativi.
7 La quasi totalità è riferita a RTD e RTT.
72
Il costo della docenza non di ruolo riportato nella tabella sottostante non considera il costo di ricercatori a carico dei precedenti piani straordinari MUR o di
finanziamenti esterni (progetti europei, PNRR, ecc.)8. Come si vede dalla tabella, il costo a carico di fondi di Ateneo si riduce negli anni per effetto della scadenza
dei contratti e tenure track (con copertura a valere sul conto della retribuzione del personale di ruolo).
Da evidenziare il fatto che l’Ateneo deve intervenire ad integrazione dei fondi ministeriali nell’ambito dei piani straordinari, accollandosi il costo degli incrementi
retributivi disposti con DPCM.
Tab. 28: Stanziamenti per retribuzioni di ricercatori non di ruolo iscritti nel budget dell’AC e al netto di costi con copertura su fondi MUR (Dipartimenti
di Eccellenza e Montalcini) e altri finanziamenti esterni
2025 2026 2027
Costo per personale in servizio (con cessazioni note) 3.079.721 2.470.085 967.066
Previsione costo nuove assunzioni (PO già destinati) 583.623 826.799 1.069.976
* di cui 8 RTT per sostituzione cessazioni impreviste 48.635 275.600 518.776
* di cui altro reclutamento 534.988 551.200 551.200
Previsione DPCM 77.874 138.191 132.616
TOTALE 3.741.218 3.435.075 2.169.658
Le tabelle sottostanti mirano a dare una più chiara evidenza della progressione del costo del personale docente e ricercatore con riferimento agli scatti e agli
adeguamenti da DPCM.
Tab. 29: Progressione del personale già in servizio nel 2025 (con sole cessazioni certe) per il solo effetto di scatti e tenure (senza reclutamento e
DPCM) nel triennio 2025-2026
2025 2026 2027
Costo personale docente e ricercatore di ruolo in servizio con scatti e tenure 55.166.985 56.991.876 59.740.906
Ricercatori a tempo determinato su fondi di Ateneo 2.485.961 2.013.815 610.408
TOTALE 57.652.946 59.005.691 60.351.314
8Va data evidenza che l’Ateneo ha effettuato un massiccio reclutamento di ricercatori nell’ambito dei progetti PNRR (nell’ambito dei quali è ancora possibile reclutare ricercatori
lettera a), non più previsti in generale dalla normativa) e altri progetti finanziati (tra cui per esempio 19 young reseacher).
73
Variazione in valore assoluto 1.352.745 1.345.623
Variazione in percentuale 2,3% 2,3%
Il saldo tra la diminuzione del costo per cessazioni certe e la progressione dei costi determinata dagli scatti e tenure del personale già in servizio nel 2024
comporta una crescita corrispondente al valore di 22,3 punti organico nel biennio 2026-2027. Stimando la progressione 2024-2025 del medesimo valore, si
aggiungono ulteriori 11 punti organico, arrivando nel triennio a un controvalore di 33 punti organico solo per tenure e scatti.
Tab. 29bis: Incrementi di costo determinati dagli adeguamenti da DPCM
2025 2026 2027
DPCM 2025 1.181.214 1.206.175 1.235.959
DPCM 2026 1.234.487 1.263.952
DPCM 2027 1.289.326
TOTALE DOCENTI E RICERCATORI DI RUOLO – costo annuo cumulato 1.181.214 2.440.662 3.789.237
Il valore dei maggiori costi determinati dagli adeguamenti da DPCM previsti corrisponde al valore di oltre 10 punti organico all’anno.
Viene di seguito rappresentata l’evoluzione dei costi del personale docente e ricercatore in prospettiva quinquennale, a politiche costanti.
Tab. 29ter: Evoluzione del costo del personale docente e ricercatore in prospettiva quinquennale
2025 2026 2027 2028 2029
Docenti di ruolo (PO, PA, RU) 56.590.145 59.178.050 62.728.815 66.365.303 67.854.874
Punti organico da distribuire 248.296 1.065.871 1.435.118 1.725.862 2.807.434
Ricercatori (RTDB, RTT) 3.212.188 2.956.182 1.784.460 488.895 248.486
Integrazione su Piani straordinari
ricercatori 529.030 478.893 385.196 50.000
Ricercatori a carico PS DM 856 288.450
TOTALE 60.868.108 63.678.996 66.333.589 68.630.061 70.910.794
74
Lo stanziamento per retribuzioni del personale tecnico amministrativo a tempo indeterminato ammonta a circa 28,5 milioni di euro nel 2025, euro 29,2 milioni
di euro nel 2026 ed euro 29,4 milioni di euro nel 2027, a cui si aggiunge il costo del personale a carico dei Dipartimenti di Eccellenza (circa 440 mila euro
all’anno).
Tab. 30: Dinamica della retribuzione del personale tecnico-amministrativo a tempo indeterminato
2024 2025 2026 2027
Costo del personale già in servizio al netto di cessazioni certe 24.533.645 25.627.537 25.495.627 25.250.244
Assunzioni programmazione ordinaria in corso/autorizzate e categorie protette 73.908 539.763 776.304 919.941
Nuove assunzioni Piani straordinari 1.352.836 25.295 77.338 208.173
Assunzioni turnover 970.987 386.691 773.382 904.217
Stima rientri da part time 21.000 10.000 20.000 30.000
Ulteriori cessazioni previste a legislazione vigente -106.078 -109.276 -506.212 -941.223
Totale a valori correnti 26.846.298 26.480.009 26.636.438 26.371.352
Adeguamenti retributivi CCNL 2022/2024 (compresa maggiorazione IVC) 1.071.709 1.512.337 1.520.038 1.505.076
Adeguamenti retributivi CCNL 2025/2027 0 568.965 1.044.211 1.600.894
Totale con adeguamenti retributivi a carico dell'Ateneo 27.918.007 28.561.311 29.200.687 29.477.322
Per quanto si evidenzi un andamento di crescita determinato dagli adeguamenti retributivi e dall’attuazione del Piano Straordinario B, le dinamiche proprie di
questa categoria di personale sono tali da non generare una progressione paragonabile a quella del personale docente e ricercatore. Il costo previsto cresce
del 3% dal 2025 al 2027 (contro una crescita del 9% del personale docente).
I costi previsti per il personale tecnico amministrativo a tempo determinato vengono rappresentati nella tabella che segue:
75
Tab. 30bis: Stanziamenti a carico di fondi di Ateneo per personale tecnico amministrativo a tempo determinato
2025 2026 2027
Budget Area Risorse Umane 1.153.886 628.882 179.847
Budget altre strutture di Ateneo (progetti) 340.399 279.089 272.775
TOTALE 1.494.285 907.971 452.622
Ulteriori risorse che verranno riportate dal
2024 (non stanziate) 0 99.000 350.000
TOTALE DISPONIBILE 1.494.285 1.006.971 802.622
Lo stanziamento si riduce negli anni, in relazione alla messa in atto di processi di stabilizzazione, di reclutamenti collegati ai progetti e anche come conseguenza
delle necessità di riduzione dei costi.
Le ulteriori risorse disponibili fanno riferimento in particolare a disponibilità di risorse derivanti dalla quota pari al 3% delle entrate derivanti da master in
applicazione di quanto previsto dall’articolo 13 c. 5 punto 1) del Regolamento che, sulla base di quanto deliberato il 22 marzo 2013 dal Consiglio di
Amministrazione, sono destinati all’alimentazione di un fondo per l’attivazione di contratti di lavoro a tempo determinato.
Il costo (al netto di TFR) per retribuzioni ai collaboratori ed esperti linguistici a tempo indeterminato ammonta ad euro 2.145.525 nel 2025, euro 2.309.372
nel 2026 ed euro 2.360.300 nel 2027, con una crescita determinata dagli adeguamenti retributivi, mentre quello dei collaboratori a tempo determinato ammonta
ad euro 78 mila circa nel 2025, euro 119 mila circa nel 2026 ed euro 121 mila circa nel 2027. A tale stanziamento si aggiungono euro 294 mila nel 2025, euro
299 mila nel 2026 ed euro 300 mila nel 2027 per trattamento di fine rapporto del personale a tempo indeterminato e determinato.
Il costo del personale dirigente di ruolo ammonta ad euro 432 mila circa nel 2025, euro 440 mila nel 2026 ed euro 447 mila nel 2027, mentre quello dei dirigenti
a tempo determinato si attesta sui 72 mila euro circa nel 2025 e arriva a 74,5 mila euro nel 2027.
Il costo per retribuzione (componente fissa) del Direttore Generale ammonta ad euro 217 mila annui circa.
Il budget 2025-2027 contiene anche uno stanziamento per la figura dei tecnologi a tempo determinato di cui all’art 24-bis della Legge 30 dicembre 2010,
n. 240 (articolo introdotto con D.L. 9 febbraio 2012, n. 5, convertito nella L. 4 aprile 2012 “Disposizioni urgenti in materia di semplificazione e di sviluppo”).
Lo stanziamento di bilancio, per complessivi euro 95 mila euro all’anno è a valere su fondi di Dipartimenti su progetti finanziati.
LA RETRIBUZIONE ACCESSORIA
Per quanto attiene alla componente accessoria, i fondi accessori relativi al personale tecnico amministrativo, CEL e dirigente (compresi compensi per lavoro
straordinario), nonché i collaboratori ed esperti linguistici, sono contenuti entro i limiti previsti dalla normativa vigente. La tabella che segue dà evidenza della
consistenza dei fondi.
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Si ricorda che ai sensi di legge (norme di contenimento della spesa pubblica) l’Ateneo deve versare allo Stato un importo corrispondente al 10% dei fondi
dell’anno 2004, (pari ad euro 128.932 per il personale tecnico amministrativo e dirigente e ad euro 36.027 per i collaboratori ed esperti linguistici).
Tab. 31: Fondi accessori per personale dirigente, tecnico-amministrativo e collaboratori ed esperti linguistici
Fondo Lordo Oneri Totale
Fondo PTA 834.359 279.510 1.113.869
Fondo EP 422.697 138.222 560.919
Fondo Dirigenti e Direttore Generale 420.399 145.695 566.094
Compensi per lavoro straordinario 96.530 33.500 130.030
TOTALE PERSONALE DIRIGENTE E PTA 1.773.985 596.927 2.370.912
Fondo CEL 314.114 105.448 419.563
TOTALE FONDI ACCESSORI (al netto di valorizzazione
del personale FFO) 2.088.099 702.375 2.790.475
Stanziamento di cui all’art. 5 DL 75/2023, che modifica l'articolo 1,
comma 297, della Legge 30 dicembre 2021, n. 234, lettera b) -
valorizzazione del personale tecnico-amministrativo delle istituzioni
universitarie
361.978
TOTALE 3.152.453
Viene inoltre previsto uno stanziamento per il Fondo Comune di Ateneo, alimentato dalla quota dell’8% dei proventi di attività verso corrispettivo e destinato a
remunerare il personale tecnico amministrativo che non collabora direttamente all’esecuzione delle prestazioni disciplinate dal Regolamento, nonché il fondo
per la premialità (con andamento variabile negli anni in funzione della previsione di acquisizione di finanziamenti esterni) istituito con il regolamento sugli incentivi
deliberato dagli organi di Ateneo nel corso del 2019 (delibera del Senato Accademico del 3 luglio 2019 e del Consiglio di Amministrazione del 12 e 29 luglio
2019).
IL PERSONALE NON STRUTTURATO
Rientrano tra i costi del personale non strutturato stanziamenti per contratti di ricerca (nuova tipologia prevista dalla legge) a carico di progetti finanziati per circa
3,4 milioni nel 2025 ed euro 2,2 milioni nel 2026 e nel 2027; assegnisti di ricerca per 1,6 milioni nel 2025 ed euro 1,2 milioni nel 2026 e nel 2027, docenze a
contratto e affidamenti per euro 1,5 milioni nel 2025 ed euro 1,4 milioni nel 2026 e 2027.
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Nella voce relativa al personale non strutturato rientrano anche supplenze affidate a collaboratori ed esperti linguistici, conferenzieri, teaching assistant (per i
quali non viene più previsto finanziamento a carico dell’Ateneo), compensi e rimborsi a visiting professor (per i quali viene previsto il cofinanziamento di Ateneo
solo con riferimento all’esercizio 2025).
ALTRI COSTI DEL PERSONALE
Vengono mantenute le politiche relative al Welfare d’Ateneo. Si ricorda che secondo quanto indicato dall’art. 67 comma 2 del CCNL triennio 2016_2018 stipulato
il 19 aprile 2018, gli oneri per il welfare sono sostenuti mediante utilizzo delle disponibilità già previste, per le medesime finalità, da precedenti norme di legge o
di contratto collettivo nazionale, nonché, per la parte non coperta da tali risorse, mediante utilizzo di quota parte dei fondi di cui agli artt. 63 e 65. A tal fine si
segnala che alla data di entrata in vigore del nuovo contratto, le risorse destinate al welfare finanziate dal bilancio dell’Ateneo ammontano ad euro. 627.142.
Si fa inoltre presente che le politiche di welfare sono state potenziate con una delibera del 2017 (delibera Cda del 9/7/2017) che ha finanziato la manovra nei
primi anni con destinazione di risorse del Patrimonio Netto. Esaurite dette risorse, le politiche continuano ad essere sostenute con nuovi stanziamenti che
vengono iscritti di anno in anno nella misura massima consentita dalle norme.
Tab. 32: Welfare d’Ateneo
2024 2025 2026 2027
Conto Welfare d’Ateneo 377.142 381.402 381.402 381.402
Assistenza Sanitaria Integrativa 195.000 190.740 190.740 190.740
Fondo sussidi 15.000 15.000 15.000 15.000
Contributo CRC 40.000 40.000 40.000 40.000
Totale a valori correnti 627.142 627.142 627.142 627.142
Sempre in connessione con le spese di personale (ricomprese però nel Budget Economico alla voce delle collaborazioni tecnico-gestionali) rientrano:
i costi di formazione del personale, con un budget preservato (per personale tecnico-amministrativo e collaboratore ed esperto linguistico circa 330 mila
euro per anno, integrabili con i fondi previsti dal Codice degli appalti per la formazione dei RUP), sia in relazione alle previsioni normative, sia più in
generale, per portare avanti la politica avviata già in fase di precedente programmazione, al fine di garantire investimenti volti a strutturare un apparato
amministrativo idoneo rispetto alle esigenze attuali e prospettiche dell’organizzazione, con l’obiettivo di sostenere adeguatamente l’offerta didattica e i
78
servizi agli studenti, e le attività di ricerca; oltre al budget per il personale tecnico-amministrativo e collaboratore ed esperto linguistico, viene previsto
uno stanziamento per il personale docente e ricercatore;
i costi per missione, per un totale di euro 3,5 milioni nel 2025 e 2,6 milioni nel 2026 e 2027, per la parte prevalente a gravare su fondi di progetti finanziati.
.
I costi della gestione corrente
Il totale dei costi previsti dall’Ateneo per la gestione corrente 2025 ammonta ad euro 75.054.393 ed è così distribuito tra le varie componenti:
Tab. 33: Costi della gestione corrente
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
1) Costi per sostegno agli studenti 13.874.242 13.252.338 -621.904
2) Costi per il diritto allo studio 9.352.801 13.865.288 4.512.488
3) Costi per la ricerca e l'attività editoriale 850.029 602.200 -247.829
4) Trasferimenti a partner di progetti coordinati 3.084.580 3.032.333 -52.247
5) Acquisto materiale consumo per laboratori 92.932 79.892 -13.040
6) Variazioni di rimanenze di materiale di consumo per laboratori 0 0 0
7) Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico 12.000 5.900 -6.100
8) Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali 43.176.144 39.685.977 -3.490.168
9) Acquisto altri materiali 387.309 272.650 -114.660
10) Variazione delle rimanenze di materiale 0 0 0
11) Costi per godimento beni di terzi 3.330.006 3.218.861 -111.145
12) Altri costi 1.048.866 1.038.956 -9.910
TOTALE 75.208.910 75.054.393 -154.517
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Le borse di studio, gli interventi e i servizi a favore degli studenti
L’attenzione nei confronti degli interventi a favore degli studenti, mediante erogazione di borse di studio o altre forme di sostegno alle attività di studio, nonché
servizi loro offerti, rimane sempre massima.
I Costi per sostegno agli studenti ammontano ad euro 13.252.338 nel 2025, euro 12.610.350 nel 2025 ed euro 12.197.635, riduzione imputabile
essenzialmente alla manovra relativa alle borse overseas e degree seekers, cui si sommano Costi per il diritto allo studio per euro 13.865.288 nel 2025 ed
euro 9.512.228 per gli anni successivi.
La tabella sottostante ne evidenzia la composizione.
Tab. 34: Erogazioni a favore degli studenti ed esenzioni
2025 2026 2027
Fondi
Ateneo
Finanziamenti
Esterni
Totale Fondi
Ateneo
Finanziamenti
Esterni
Totale Fondi
Ateneo
Finanziamenti
Esterni
Totale
Borse di dottorato di ricerca 1.174.929 4.931.581 6.106.510 1.279.388 5.011.422 6.290.810 1.294.498 5.014.332 6.308.830
Borse di studio di mobilità 49.185 3.451.006 3.500.191 0 3.451.006 3.451.006 0 3.451.006 3.451.006
Affidam. Collab. Studenti L.390/91 475.044 62.744 537.788 451.044 62.744 513.788 451.044 62.744 513.788
Ass. incentiv. Tutorato didatt. Integ. L170 50.000 108.398 158.398 43.000 108.398 151.398 43.000 108.398 151.398
Borse di ricerca post lauream 0 830.000 830.000 0 680.000 680.000 0 680.000 680.000
Altre borse di studio 1.229.238 127.591 1.356.829 745.979 33.591 779.570 277.499 33.591 311.090
Indennità di stage 212.710 25.600 238.310 176.207 25.600 201.807 176.207 25.600 201.807
Altri interventi di sostegno ad attività di studio
(compresa mobilità dottorandi e studenti CdL
di area linguistica)
341.792 40.474 382.266 258.954 140.970 399.924 296.700 140.970 437.670
Borse di studio regionali L. 390/91 1.000.000 12.865.288 13.865.288 0 9.512.228 9.512.228 0 9.512.228 9.512.228
Rimborsi tasse L. 170 0 70.046 70.046 0 70.046 70.046 0 70.046 70.046
Premi per concorsi 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Iniziative culturali gestite dagli studenti 72.000 0 72.000 72.000 0 72.000 72.000 0 72.000
TOTALE 1) Costi per sostegno agli
studenti + 2) Costi per il diritto allo studio 4.604.899 22.512.727 27.117.626 3.026.573 19.096.005 22.122.578 2.610.948 19.098.915 21.709.863
IRAP su Borse 5.473 9.809 15.282 5.473 1.809 7.282 5.473 1.809 7.282
IRAP su Indennità 17.611 0 17.611 15.201 0 15.201 15.201 0 15.201
IRAP su Iniziative culturali 1.000 0 1.000 1.000 0 1.000 1.000 0 1.000
80
TOTALE CON IRAP 24.084 9.809 33.893 21.673 1.809 23.482 21.673 1.809 23.482
Esenzioni 14.563.419 1.878.947 16.442.366 14.677.096 1.893.921 16.571.017 14.788.555 1.909.023 16.697.578
TOTALE CON ESENZIONI 19.192.402 24.401.483 43.593.885 17.725.342 20.991.735 38.717.077 17.421.176 21.009.747 38.430.923
Per quanto attiene alle borse di dottorato di ricerca, va precisato che alle borse erogate direttamente dall’Ateneo qui rappresentate si aggiunge, nell’ambito della
voce Trasferimenti a soggetti terzi (cui è dedicato apposito paragrafo) lo stanziamento destinato a favore di altre Università per corsi interateneo (previsti in euro
326 mila nel 2025, 259 mila circa nel 2026 e 179 mila euro circa nel 2027). Inoltre, sono previsti alla voce Altri interventi di sostegno ad attività di studio gli
stanziamenti per la messa in disponibilità ai dottorandi dei fondi 10% per la ricerca a decorrere dal primo anno. Alle borse di dottorato rappresentate nel bilancio
di previsione si sommano quelle finanziate sul PNRR, i cui fondi saranno oggetto di riporto al 2025. Risulta evidente che l’investimento in borse di ricerca è
consistente. Risulta ridotto rispetto al budget 2024, ma la riduzione riguarda in misura consistente i finanziamenti esterni, mentre risulta sostanzialmente
inalterato il finanziamento di Ateneo.
Le borse di studio di dottorato a carico di fondi di Ateneo vengono mantenute nel triennio, come previsto negli indirizzi dati dagli Organi di governo, e trovano in
parte finanziamento attraverso il Fondo di Supporto alla Ricerca, e in parte anche attraverso la messa in disponibilità nel 2026 e 2027 di overhead del
finanziamento PON DM 1061/2021 (euro 213 mila circa nel biennio), così come vengono garantiti, sempre a carico del Fondo di Supporto alla Ricerca negli
anni 2026 e 2027, i fondi di funzionamento di dottorato nella misura di euro 147 mila per anno.
Si fa presente che l’Ateneo prevede l’erogazione di un sostegno alla genitorialità delle dottorande e dei dottorandi, con il riconoscimento di un contributo di 380
euro al mese nel periodo di sospensione della borsa.
Altre voci di importo consistente sono rappresentate dalle borse di studio di mobilità, borse di ricerca post lauream, affidamenti di collaborazioni studentesche
generiche e mirate, attività didattico-integrative, indennità di stage, altre borse di studio. Le borse di studio post lauream si riducono nel confronto tra gli anni,
ma la loro dinamica è influenzata dai finanziamenti esterni, poiché esse vengono coperte attraverso fondi di progetto.
Nel triennio la dinamica in riduzione della voce Altre borse di studio è conseguente alla decisione di garantire allo stato attuale le borse per mobilità overseas e
degree seekers con riferimento al bando 2025/26, di prossima uscita, e di rinviare le decisioni in merito all’attivazione di ulteriori bandi. Le borse in questione
vengono coperte per la quasi totalità con fondi di Patrimonio Netto Vincolato.
Viene inoltre confermato nella programmazione 2025-2027 un importo di euro 73.000 (di cui euro 1.000 Irap) quale contributo a iniziative e attività culturali
gestite da studenti, a cui si somma un importo di euro 2.000 per anno a disposizione dell’ARS iscritto sul budget dell’Ufficio Organi Collegiali.
Si riducono gli stanziamenti per attività didattico-integrative a carico di fondi di Ateneo, che rimangono però finanziate per la quota coperta dai fondi ministeriali.
Per quanto attiene alla voce Costi per il diritto allo studio, l’importo stanziato di euro 13,9 milioni di euro nel 2025 ed euro 9,5 milioni di euro nel 2026 e 2027
è costituito dai fondi statali e regionali, integrati con fondi PNRR per il solo anno 2025. L’importo iscritto tra i costi trova correlazione con la voce di provento IV.
PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO, cui si aggiunge anche il contributo ad integrazione deliberato dall’Ateneo
81
di 1 milione di euro. Le linee guida deliberate dagli Organi hanno infatti previsto, nonostante le difficoltà finanziarie determinate dalla contrazione del FFO, di
sostenere con forza il diritto allo studio con il mantenimento dell’impegno dell’Ateneo di cofinanziamento delle borse L. 390/91 in caso di insufficienza dei fondi
ministeriali e regionali, per gli anni 2023/2024, 2024/25 e 2025/26. Nel 2025 è rappresentata l’ultima tranche del contributo. Nessuna decisione è stata ancora
assunta con riferimento agli esercizi successivi.
Acquisto di beni e servizi9
La voce Acquisto di beni e costi per servizi ammonta complessivamente nel 2024 ad euro 39.390.000.
Si riporta di seguito una tabella che dà evidenza della sua composizione, anche nel raffronto con il 2024.
Tab. 35: Composizione dei costi per acquisto di beni e servizi - esercizio 2025 e confronto con esercizio 2024 (dato previsionale)
2024
PREVISIONE 2025
Amministrazione
Centrale Strutture autonome Totale Ateneo
Gestione spazi 15.465.021 15.201.650 130.804 15.332.454
Manutenzioni ordinarie 3.002.114 2.354.630 58.804 2.413.434
Utenze 6.539.195 6.769.145 0 6.769.145
Pulizie 1.551.187 1.651.760 0 1.651.760
Portierato 2.146.000 2.132.900 0 2.132.900
Fitti Passivi e canoni di concessione 1.577.689 1.701.396 42.000 1.743.396
Contributo a Fondazione Ca’ Foscari per spazi 86.230 86.230 0 86.230
Altri costi di gestione delle sedi 562.607 505.589 30.000 535.589
Canoni telefonici e reti di trasmissione 379.403 326.356 0 326.356
Risorse elettroniche 1.359.367 6.700 1.201.620 1.208.320
Materiale bibliografico e riviste 12.000 3.900 1.000 4.900
Organizzazione manifestazioni e convegni ed eventi 1.561.539 745.906 522.950 1.268.856
Assicurazioni 335.973 369.573 0 369.573
Manutenzione ordinaria arredi e attrezzature 524.942 349.113 82.812 431.925
9 Nel Budget redatto secondo lo schema di classificazione previsto dal DI 19/2021 tali costi sono collocati nelle voci 8) Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali, 9)
Acquisto altri materiali, 11) Costi per godimento beni di terzi, 12) Altri costi, F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE (nel caso di
compensi soggetti a Irap).
82
Costi per pubblicazioni e di editoria 850.029 108.000 494.200 602.200
Altri costi per servizi connessi alla didattica e alla ricerca 17.490.035 7.850.384 6.460.703 14.311.087
di cui trasferimenti alla Fondazione dei contributi master 3.138.000 2.289.938 0 2.289.938
di cui trasferimenti a H-Farm e SIO nell’ambito delle rispettive
convenzioni 1.767.116 2.098.299 0 2.098.299
di cui Fondo Iniziative Strategiche 408.517 304.857 0 304.857
di cui Fondo di Supporto alla Ricerca 997.544 670.388 0 670.388
Altri costi per servizi connessi ad attiv.ammin 498.928 285.147 200.000 485.147
Supporto alla residenzialità 294.616 50.000 250.500 300.500
Licenze d'uso software 462.332 466.206 19.900 486.106
Manutenzione software 226.721 278.920 0 278.920
Noleggi 228.044 95.120 58.440 153.559
Compensi e rimborsi agli organi 197.100 175.100 0 175.100
Materiale di consumo (generico e di laboratorio) 313.591 76.952 136.227 213.179
Servizi di archiviazione e di conservazione documentale 6.600 0 10.000 10.000
Acquisto beni mobili e att. non inventar. 44.300 13.000 9.800 22.800
Servizi di promozione 491.180 349.206 163.000 512.206
Consulenze 313.781 184.186 0 184.186
Servizi biblioteconomici 191.760 0 192.751 192.751
Hosting e altri servizi informatici 1.624.916 1.621.424 10.621 1.632.045
Altri costi per acquisto di beni e servizi 764.972 436.878 450.951 887.830
TOTALE 43.637.151 28.993.721 10.396.279 39.390.000
È rappresentata in parte consistente da costi connessi alla gestione delle sedi dell’Ateneo che ammontano a circa 15,3 milioni di euro nel 2025, in leggera
flessione rispetto al dato previsionale 2024, tra cui la voce più consistente è rappresentata dalle utenze e manutenzioni. Al riguardo, vanno evidenziati gli effetti
del Partenariato Pubblico Privato avviato nel corso del 2023 per ciò che attiene ai costi manutentivi ed energetici con Engie Servizi S.p.A. che è tra le aziende
leader nel campo dell’efficientamento energetico. Il Partenariato Pubblico Privato rappresenta una modalità di concessione di servizi pluriennale di medio
periodo, remunerata attraverso un canone annuale, che mediante attività di manutenzione ordinaria, straordinaria e fornitura dei vettori energetici prevede
interventi di investimento che il proponente offre per ottimizzare la gestione tecnica del servizio, i consumi energetici e adeguare alla norma vigente gli impianti.
La previsione di spesa sul triennio, lievemente decrescente nonostante l’ampliamento degli spazi, è in linea con l’obiettivo strategico che mira a rendere gli
spazi meno energivori e più efficienti, riducendo e razionalizzando il consumo di risorse.
83
Gli stanziamenti dei costi di logistica negli anni considerati tengono conto della dismissione di Palazzo Vendramin (che attualmente ospita il Dipartimento di
Studi sull'Asia e Africa) nei primi mesi del 2025 per trasferimento a San Sebastiano, della conclusione dei lavori ed entrata a regime nel triennio degli edifici
Bozzola, San Basilio, Palazzo Moro, San Tomà, Rio Nuovo e l’Edificio Polifunzionale presso il Campus scientifico a Mestre. Viene inoltre previsto l’utilizzo del
Turazza di Treviso da metà 2026 e la conseguente dismissione delle attuali sedi di San Paolo e San Leonardo.
La spesa per affitti e canoni di concessione viene di seguito dettagliata.
Tab. 36: Fitti passivi e concessione spazi
SEDE 2025 2026 2027 SCADENZA
CONTRATTUALE
FITTI PASSIVI
Palazzo Vendramin 238.573 0 0 20/10/2026
Zattere-Biblioteca Servizio Didattico 532.100 465.587 0 15/11/2026
Aule San Trovaso 23.960 0 0 07/06/2027
Aula Barbarigo 16.116 0 0 30/11/2025
Laboratorio Pleiadi Vega Park 31.681 31.681 31.681 30/06/2028
u.i. Magazzini Parisi 107.018 80.264 0
San Paolo - Treviso 195.849 147.487 0 31/08/2027
Nuova sede in locazione a Cannaregio 150.000 200.000 200.000
Altre spese connesse 72.500 69.500 72.500
TOTALE FITTI PASSIVI 1.367.798 994.519 304.181
CANONI DI CONCESSIONE
Canone concessorio San Basilio 5 (con stima adeguamento ISTAT) 125.978 125.978 125.978 31/12/2031
Canone concessorio San Basilio 4 118.600 120.000 120.000 Anno 2049
Porta dell'Innovazione - Vega CMCC 76.211 76.211 0 31/12/2026
Porta dell'Innovazione - Vega Laboratorio 11 9.209 9.209 9.208,72 31/12/2026
Porta dell'Innovazione - Vega - stima incrementi ISTAT 2.000 2.000 2.000 31/12/2026
Concessione demaniale particelle San Giobbe 1.100 1.150 1.200 05/12/2037
Concessione demaniale posto acqueo Canal Salso 500 550 600 31/12/2025
TOTALE CANONI DI CONCESSIONE Ufficio Patrimonio 333.598 335.098 258.987
Canoni di concessione a carico del Collegio (quota parte) 42.000 50.000 50.000
TOTALE CANONI DI CONCESSIONE 375.598 385.098 308.987
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Euro 1.208.320 sono costituiti dalla previsione di costi per l’attivazione di abbonamenti per la fruizione di risorse elettroniche, soprattutto da parte del Sistema
Bibliotecario di Ateneo. Lo stanziamento risulta più contenuto rispetto alla previsione di euro 1.359.367 del 2024 anche in relazione agli interventi messi in atto
per il raggiungimento dell’obiettivo di equilibrio.
Una parte consistente di costi per servizi è rappresentata da costi in ambito informatico per hosting, licenze d’uso software e manutenzione software (2,4 milioni
di euro circa nel 2025, con una crescita del 2% rispetto al budget 2024).
La voce Organizzazione manifestazioni e convegni ed eventi, per complessivi 1.268.856, subisce una importante flessione rispetto al budget 2024. Essa è
formata per la parte prevalente dal budget iscritto dalle strutture autonome e relativo ad attività convegnistica, in parte consistente a carico di fondi esterni, e in
parte è riconducibile ad eventi organizzati dall’Ufficio Promozione Culturale, il cui budget, sulla base delle linee guida definita dagli Organi di governo nella
programmazione finanziaria 2025-2027, ha subito una riduzione di circa 400 mila euro rispetto all’anno precedente. Al fine di garantire una adeguata attività di
terza missione, i programmi dovranno essere rivisti in modo da organizzare al meglio gli eventi contraendo l’investimento di risorse e massimo dovrà essere
l’impegno diretto al reperimento di fondi esterni per il sostegno delle iniziative. Rientra in tale ambito anche l’organizzazione nella sede di Venezia dell’Eutopia
week, a carico di fondi ministeriali dedicati. Lo stanziamento comprende poi stanziamenti iscritto nel budget dell’Area Didattica e Servizi agli Studenti per
l’organizzazione di eventi destinati al rafforzamento dell'internazionalizzazione dell'Ateneo e al recruitment (Erasmus day, Open Day, Welcome day, ecc.).
Nella voce Supporto alla residenzialità rientrano, in particolare, i costi a carico del Collegio Internazionale per l’alloggio di studenti e i contributi da versare
all’ESU in relazione alla convenzione in essere.
La voce Servizi di promozione è pari ad euro 512 mila nel 2025. La parte prevalente di budget, gestito dall’Ufficio Relazioni Internazionali per circa 165 mila
euro nel 2025, è destinata a finanziare le attività a scopo promozionale di Ateneo, con finalità di pubblicizzazione del brand Ca' Foscari, dell'offerta formativa,
per il reclutamento studentesco. Euro 141 mila nel 2025 riguardano stanziamenti iscritti sul budget dell’Ufficio Comunicazione e Promozione di Ateneo, per
promozione dei corsi di laurea e di iniziative sui social, servizi fotografici e produzione di video, rassegna stampa. Importi di minore entità riguardano la
partecipazione a fiere di orientamento e le attività promozionali del Collegio Internazionale e della Ca’ Foscari Summer School.
Altre voci di costo della gestione corrente
La voce Trasferimenti verso terzi include, tra l’altro:
i trasferimenti a partner di progetti coordinati (euro 2,2 milioni nel 2025, prevalentemente nell’ambito del progetto del Dipartimento di Studi sull’Asia e Africa
di cooperazione e sviluppo finalizzato all'apertura al pubblico di siti archeologici pakistani; euro 180 mila nel 2026 e 2027);
i trasferimenti allo Stato in adempimento di normative di legge che riguardano il contenimento della spesa (euro 225.387,96 per annualità);
85
euro 250.000 per annualità è rappresentato dal trasferimento alla Fondazione Ca’ Foscari a titolo di quota del Fondo di gestione destinata alla copertura dei
costi generali connessi con le attività comuni;
i trasferimenti al Comitato Sportivo Universitario per la gestione degli impianti sportivi (euro 50 mila circa all’anno di fondi ministeriali ex L. 394/1977, euro
72 mila quali contributi di Ateneo al CUS per l’organizzazione di altre iniziative in accordo con l’Ateneo e il finanziamento della borsa “Bravi nello sport”);
i trasferimenti ad altre università relativi a borse di dottorato di ricerca (stimati in euro 326 mila nel 2025, 259 mila circa nel 2026 e 179 mila euro circa nel
2027);
i trasferimenti ad altre università di quote di contribuzione studentesca per corsi di laurea interateneo (stimati in euro 28 mila nel 2025 e 2026 ed euro 53
mila nel 2027);
il trasferimento al consortium Garr della quota finalizzata di Fondo di finanziamento ordinario (stimato in euro 73 mila per ciascuna annualità);
La voce “Oneri diversi di gestione” dello schema da DI 19/2014, le cui componenti sono evidenziate nella tabella che segue, è riconducibile, in particolare, al
pagamento di imposte e tasse e ai trasferimenti verso lo Stato operati in adempimento a norme di contenimento della spesa (summenzionati).
Tab. 37: Oneri diversi di gestione
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Altre imp, tasse e tributi (non sul reddito) 29.700 29.640 -60
Imposta di bollo 21.410 23.450 2.040
Imposta di bollo (in ambito commerciale) 0 4.000 4.000
IMU e TASI 56.500 99.800 43.300
IMU e TASI (in ambito commerciale) 99.800 58.500 -41.300
Restituzioni e rimborsi vari 2.250 1.500 -750
Tariffa igiene ambientale 407.455 809.175 401.720
Trasferimento allo Stato su fondi accessori del personale 164.959 164.959 0
Trasferimenti allo Stato - Legge di Bilancio n. 160/2019 55.612 55.612 0
Trasferimento allo Stato su spese per mezzi di trasporto 4.817 4.817 0
Minusvalenze ordinarie 79.793 0 -79.793
TOTALE 922.296 1.251.453 329.157
Si evidenzia la crescita della tariffa di igiene ambientale, quale conseguenza dell’ampliamento degli spazi e della revisione incrementativa delle tariffe operata
dal Comune di Venezia nel corso del 2024.
86
L’Ateneo sostiene inoltre costi per quote associative legate alla partecipazione dell’Ateneo a enti/reti di relazioni volte al sostegno della didattica/ricerca, pari
nel 2025 ad euro 251 mila circa, ricomprese nell’aggregato IX. COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE- 12) Altri costi del Budget Economico redatto ai sensi
del DI 19/2014. Comprendono, tra le altre, la quota di adesione a VIU (circa 60 mila euro all’anno) e Eutopia (euro 15 mila annui), Edu-Italia, EUA, Hermes, Silk
Road Network, Uniadrion, Uni-Italia, Unimed, Garage Erasmus, Netval, CRUI, APRE e altre.
Accantonamenti a rischi e oneri
La voce Accantonamenti per rischi e oneri è formata nei tre anni del triennio esclusivamente dagli accantonamenti al Fondo vertenze in corso, di entità ridotta,
poiché al momento non vengono prefigurati nuovi rischi di rilevante ammontare. Si consideri che il fondo già accantonato ha attualmente una disponibilità di
euro 6,6 milioni circa, soprattutto in relazione alle cause in corso con gli ex lettori di madre lingua. Ne viene prevista la movimentazione nel triennio nell’ambito
del Budget Finanziario.
Non sono stati previsti stanziamenti per accantonamento al Fondo Garanzia prestiti d’onore con riferimento alle convenzioni in essere con istituti di credito, in
considerazione della consistenza attuale del fondo (256 mila euro circa e nessuna movimentazione nel corso del 2024 ad oggi) e del ridotto numero di escussioni
negli ultimi anni, nonché del ridotto ricorso da parte degli studenti a tale forma di finanziamento.
Tab. 38: Accantonamento per rischi e oneri
XI. ACCANTONAMENTO PER RISCHI E ONERI Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
Acc.to per vertenze in corso 90.000 10.000 -80.000
TOTALE 90.000 10.000 -80.000
87
La gestione finanziaria: Il costo dell’indebitamento
Tab. 39: Proventi e oneri finanziari
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
1) Proventi finanziari 0 0 0
2) Interessi ed altri oneri finanziari 572.208 512.052 -60.156
3) Utili e perdite su cambi 0 0 0
TOTALE 572.208 512.052 -60.156
Tab. 40: Interessi e altri oneri finanziari
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
2) Interessi ed altri oneri finanziari 572.208 512.052 -60.156
Int. passivi su mutui 570.098 509.852 -60.246
Int. passivi su C/C e prestiti bancari 0 0 0
Commissioni bancarie 2.110 2.200 90
TOTALE 572.208 512.052 -60.156
Alla voce Interessi passivi e altri oneri finanziari sono previsti principalmente gli oneri connessi all’indebitamento.
Per il finanziamento del piano di sviluppo edilizio, l’Ateneo ha fatto ricorso negli anni passati ad indebitamento.
Nel 2006 fu sottoscritto un contratto con Banca Europea degli Investimenti per il finanziamento del piano di sviluppo edilizio dell’Ateneo, contratto che prevedeva
la valutazione da parte di BEI della possibilità di concessione di un finanziamento fino ad un importo massimo di euro 50 milioni. A fronte dell’impegno di BEI,
in quello stesso anno si procedette all’attivazione di un primo mutuo di euro 25 milioni per il finanziamento dell’operazione immobiliare diretta alla costituzione
del Polo Umanistico, con erogazione diretta da parte della Banca Europea degli Investimenti (onere annuo per quota capitale e interessi pari ad euro
1.730.013,31 per una durata di 25 anni, tasso 4,065%). Rimase in vita l’impegno di BEI per ulteriori 25 milioni di euro, valevole fino al maggio del 2013.
Nel maggio del 2013 Ca’ Foscari, in funzione della programmazione dei pagamenti in ambito edilizio e considerato l’obiettivo del fabbisogno assegnato dal
Ministero per l’esercizio 2013, ha richiesto l’attivazione di una prima tranche di mutuo per euro 5 milioni (taglio minimo previsto dal contratto). L’erogazione è
avvenuta nel dicembre 2013, con un tasso fissato nella misura del 3,751% (comprensivo di spread a favore dell’intermediario).
Non si evidenzia nel triennio esigenza di attivazione di nuovo accesso a capitale di prestito.
88
Il prospetto seguente evidenzia la previsione di costi per interessi passivi dei mutui già in essere.
Tab. 41: Interessi passivi su finanziamenti a medio-lungo termine
2025 2026 2027
509.852 447.156 381.909
Il prospetto che segue dà evidenza delle rate mutui e della situazione debitoria.
Tab. 42: Mutui in essere e loro impatto nel triennio 2025-2027
Istituto di credito erogante
Importo
totale
Finanziamen
to
Durata
Tasso Scadenza
Debito residuo
al 31/12/2024 Rata annua
ammortame
nto
2025 2026 2027
(anni) (capitale) di cui
capitale
di cui
interessi
di cui
capitale
di cui
interessi
di cui
capitale
di cui
interessi
BANCA EUROPEA DEGLI
INVESTIMENTI 25.000.000 25 4,065 15/06/2031 9.795.423 1.730.013 1.345.364 384.649 1.400.609 329.404 1.458.122 271.891
BANCA EUROPEA DEGLI
INVESTIMENTI
(intermediario Banco
Popolare)
5.000.000 25 3,751 30/06/2038 3.386.600 322.009 196.806 125.203 204.257 117.752 211.991 110.018
13.182.023 2.052.022 1.542.170 509.852 1.604.866 447.156 1.670.113 381.909
89
La gestione straordinaria
Tab. 43: Proventi e oneri straordinari
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
1) Proventi 0 0 0
2) Oneri 3.000 4.000 1.000
TOTALE 3.000 4.000 1.000
Tab. 44: Oneri
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
2) Oneri 3.000 4.000 1.000
Altri oneri straordinari 3.000 4.000 1.000
TOTALE 3.000 4.000 1.000
Le imposte
Tab. 45: Imposte sul reddito dell’esercizio correnti, differite, anticipate
Stanziamento 2024 Stanziamento 2025 Differenza
IRAP retributivo
docenti e ricercatori 3.584.243 4.246.235 661.991
collaborazioni scientifiche 5.088 13.589 8.501
docenti a contratto 89.470 86.336 -3.134
esperti linguistici 167.973 173.624 5.651
altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca 27.414 12.972 -14.442
personale dirigente e tecnico amministrativo 2.048.858 2.103.962 55.104
90
altro 64.159 49.393 -14.766
TOTALE IRAP retributivo 5.987.206 6.686.112 698.906
IRAP produttivo 0 0 0
IRAP su attività commerciale 26.668 21.068 -5.600
IRES 154.000 154.000 0
TOTALE IMPOSTE 6.167.874 6.861.180 693.306
I costi iscritti nel budget dell’Amministrazione centrale: tipologia e ripartizione per Area
Al fine di guidare il processo di costruzione del budget, i costi rappresentati nel budget dell’Amministrazione centrale vengono classificati nei seguenti aggregati,
al fine di dare una maggiore evidenza dei margini decisionali presenti nel breve termine nella proposta di bilancio.
1) Costi incomprimibili: spese obbligatorie legate a contratti già in essere. La possibilità di incidere su questi tipi di costi è quasi nulla.
2) Costi comprimibili - funzionamento: spese di necessario sostenimento ma non legate a contratti già in essere per le quali possono essere assunte
decisioni in relazione all’entità (non si possono, ad esempio, azzerare le spese per le pulizie delle sedi, ma si possono rivedere, per esigenze di risparmio,
gli standard delle pulizie).
3) Costi comprimibili - politiche: spese legate a decisioni politiche che rappresentano la prosecuzione di scelte pregresse o novità/interventi migliorativi
rispetto al passato previsti dal Piano Strategico di Ateneo.
Per quanto riguarda la correlazione dei costi a specifiche fonti di copertura, essi vengano distinti in:
1) Costi con copertura - fonte esterna (sono costi correlati ad entrata da finanziatore esterno);
2) Costi con copertura - fonte interna (ad esempio il Fondo di supporto alla ricerca, finanziato da trasferimenti operati dalle strutture a valere su finanziamenti
esterni; la decisione di allocazione di questi fondi non è definita dal finanziatore esterno, ma è frutto di politiche dell’Ateneo).
91
Tab. 46: Costi iscritti nel budget dell'Ateneo
TOTALE 2025
Con copertura
Fonte Interna -
Incomprimibile
Con copertura Fonte
Interna - Comprimibile
Con Copertura - Fonte
esterna
Con Copertura
Patrimonio
Netto
Costo retribuzione fissa al personale TI e TD (pers. strutturato) 101.529.138 88.783.785 5.039.722 7.705.630 0
Costo retribuzione accessoria al personale strutturato 4.034.673 2.323.983 683.492 1.027.198 0
Costo altro personale (pers. non strutturato) 8.253.509 925.108 1.240.788 5.912.710 174.903
Altri costi per il personale 5.213.559 898.106 2.110.987 2.204.467 0
Borse di studio e altri interventi di sostegno ad attività di studio 43.593.885 15.711.053 1.269.308 24.401.483 2.212.041
Acquisto di beni e costi per servizi 39.390.000 19.112.464 6.192.463 13.924.656 160.417
Acquisti in ambito commerciale 741.447 0 73.909 667.538 0
Trasferimenti passivi vs terzi 3.257.721 571.904 363.027 2.322.789 0
Accantonamenti per rischi e oneri 10.000 0 10.000 0 0
Interessi passivi e altri oneri finanziari 512.052 511.852 200 0 0
Altri oneri di gestione 1.331.263 1.074.460 191.803 65.000 0
Fondo di riserva 267.919 300 267.619 0 0
TOTALE (al netto di ammortamenti e trasferimenti interni) 208.135.165 129.913.015 17.443.318 58.231.471 2.547.361
Ripartizione indicativa del budget autorizzativo dell'Amministrazione centrale in funzione delle competenze delle Aree/Uffici
La tabella che segue, attraverso la suddivisione del budget gestito tra Aree e Uffici dell’Amministrazione centrale, mira a dare rappresentazione della
composizione dei costi per materia (personale, ricerca, gestione spazi, acquisti, costi dell’indebitamento, attività di comunicazione).
Essa ha valore puramente rappresentativo; l’attribuzione dei budget alle Aree/Uffici dell’Amministrazione centrale è competenza del Direttore Generale e viene
formalizzata, successivamente all’approvazione del bilancio di Ateneo e in linea con il medesimo, con suo decreto.
92
Tab. 47: Ripartizione indicativa del budget autorizzativo dell'Amministrazione centrale in funzione delle competenze delle Aree/Uffici
Totale 2025 Costi a carico di
fondi di Ateneo
Costi con
copertura
esterna
Costi coperti da
riserve *
Area Affari Istituzionali (AAI) 1.268.455 1.268.455 0 0
Ufficio Affari Generali 1.093.385 1.093.385 0 0
Ufficio Organi Collegiali 157.600 157.600 0 0
Ufficio Sostenibilità 17.470 17.470 0 0
Area Bilancio e Finanza (ABiF) 3.204.488 1.414.550 1.789.938 0
Area Bilancio e Finanza (ABiF) 3.204.488 1.414.550 1.789.938
Area Comunicazione e Promozione Istituzionale e Culturale 851.699 766.731 84.967 0
Area Comunicazione e Promozione Istituzionale e Culturale (ACPIC) 73.909 73.909 0 0
Ufficio Comunicazione e Promozione di Ateneo 268.642 268.642 0 0
Ufficio Promozione Culturale 509.147 424.180 84.967 0
Area Didattica e Servizi agli Studenti (ADiSS) 41.671.858 16.586.179 22.873.638 2.212.041
Ufficio Career Service 292.000 192.000 100.000 0
Ufficio Offerta Formativa 139.823 119.823 20.000 0
Ufficio Post Lauream e Banche Dati 1.862.000 52.500 1.809.500 0
Ufficio Relazioni Internazionali \ International Office 5.384.800 821.753 3.351.006 1.212.041
Ufficio Orientamento, Tutorato e Servizi di Campus 919.785 341.101 578.684 0
Ufficio Carriere Studenti e Diritto allo Studio** 33.073.450 15.059.002 17.014.448 1.000.000
Area Pianificazione e Programmazione Strategica - APPS 329.900 329.900 0 0
Area Pianificazione e Programmazione Strategica - APPS 2.000 2.000 0 0
Ufficio Controllo di Gestione 192.500 192.500 0 0
Ufficio Valutazione 135.400 135.400 0 0
Area Ricerca (ARic) 6.814.138 1.475.650 5.153.168 185.320
Area Ricerca (ARic) 914.168 58.460 670.388 185.320
Ufficio Dottorato di Ricerca - PhD Office 5.899.971 1.417.190 4.482.781 0
Area Risorse Umane (ARU) 99.748.579 98.486.266 1.262.313 0
Area Risorse Umane (ARU) 412.652 50.674 361.978 0
Ufficio Collaboratori ed Esperti Linguistici 3.099.138 3.099.138 0 0
Ufficio Personale Docente 61.263.773 60.938.059 325.714 0
93
Ufficio Organizzazione e Sviluppo Risorse Umane 450.283 450.283 0 0
Ufficio Previdenza e Welfare 657.142 657.142 0 0
Ufficio Personale Tecnico e Amministrativo 33.865.591 33.290.970 574.621 0
Area Servizi Immobiliari e Acquisti (ASIA) 17.070.475 16.820.675 99.800 150.000
Area Servizi Immobiliari e Acquisti (ASIA) 83.416 83.416 0 0
Ufficio Acquisti 155.294 55.494 99.800 0
Ufficio Servizi Ausiliari 4.263.570 4.263.570 0 0
Settore Energy Management - Edilizia Sostenibile 758.490 758.490 0 0
Ufficio Gestione Edifici 8.542.747 8.542.747 0 0
Ufficio Manutenzione Edifici 567.200 417.200 0
150.000
Ufficio Patrimonio 2.679.759 2.679.759 0 0
Ufficio Speciale Sviluppo Edilizio 20.000 20.000 0 0
Area Servizi Informatici e Telecomunicazioni (ASIT) 3.098.766 3.025.944 72.822 0
Area Servizi Informatici e Telecomunicazioni (ASIT) 3.098.766 3.025.944 72.822 0
Direzione Generale 703.943 515.252 188.691 0
Ufficio Affari Legali 140.248 53.723 86.525 0
Settore Eutopia 102.167 0 102.167 0
Ufficio Prevenzione e Protezione Rischi 142.172 142.172 0 0
Ufficio di Segreteria della Rettrice e del Direttore Generale 319.357 319.357 0 0
TOTALE BUDGET AMMINISTRAZIONE CENTRALE ASSEGNATO ALLE AREE (al netto
di ammortamenti e trasferimenti interni) 174.762.301 140.689.602 31.525.338 2.547.361
* Il totale dei Costi coperti con patrimonio netto differisce da quanto contenuto nella tabella iniziale degli utilizzi di PN vincolato, per effetto di costi di ammortamento non
facente parte del budget autorizzatorio
** Il budget di ADISS.SS comprende anche esenzioni e rimborsi a studenti iscritti a corsi di laurea
Gli ammortamenti
Le aliquote di ammortamento applicate sono state deliberate dal Consiglio di Amministrazione nel 2016 e revisionate nel marzo 2024 con delibera del Consiglio
di Amministrazione n. 21 del 3 marzo 2024, prevedendo l’inserimento della categoria delle attrezzature ad alto contenuto tecnologico, Esse sono allineate con
quanto previsto dal Manuale Tecnico Operativo che definisce le regole di funzionamento della contabilità economico-patrimoniale delle università a livello
nazionale.
94
Si riportano di seguito le aliquote di ammortamento in vigore.
Tab. 48: Percentuali attualmente in uso in Ateneo in relazione con i range previsti nell’ambito del Manuale Tecnico Operativo
Tipo immobilizzazione in Ateneo Categoria MTO Range % previsto da MTO Percentuali applicate
in Ateneo
Numero annualità (in
Ateneo)
IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
Costi di impianto, di ampliamento e di sviluppo 1) Costi di impianto, di ampliamento e
di sviluppo
in riferimento alla teorica vita
utile,
comunque non inferiore al
20%
== ==
Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione opere
dell'ingegno
2) Diritti di brevetto e diritti di
utilizzazione delle
opere di ingegno
durata legale del diritto o, in
assenza, 20%
20%
salvo diversa durata
legale
5
salvo diversa durata
legale
Concessioni, marchi e diritti simili 3) Concessioni, licenze, marchi e diritti
simili
durata legale del diritto o, in
assenza, minimo 20% annuo
20%
salvo diversa durata
legale
5
salvo diversa durata
legale
Immobilizzazioni in corso e acconti 4) Immobilizzazioni in corso e acconti == == ==
Migliorie su beni di terzi in concessione da
amministrazioni
5) Altre immobilizzazioni immateriali:
migliorie su
beni di terzi
aliquota % maggiore tra bene
e
durata residua contratto
2%
salvo diversa durata
della concessione
50
salvo diversa durata
della concessione
Migliorie su beni di terzi in affitto 5) Altre immobilizzazioni immateriali:
migliorie su beni di terzi
aliquota % maggiore tra bene
e
durata residua contratto
aliquota % maggiore tra
bene e
durata residua contratto
Migliorie su beni di terzi in uso gratuito 5) Altre immobilizzazioni immateriali:
migliorie su beni di terzi
aliquota % maggiore tra bene
e
durata residua contratto
aliquota % maggiore tra
bene e
durata residua contratto
Altre immobilizzazioni immateriali 5) Altre immobilizzazioni immateriali:
altre
aliquota % maggiore tra bene
e durata residua contratto, in
assenza 20 %
20%
salvo diversa durata del
contratto
5
salvo diversa durata del
contratto
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
BENI IMMOBILI
TERRENI FABBRICATI, COSTRUZIONI
LEGGERE
Terreni di proprietà Terreni 0% 0% ==
Fabbricati di proprietà Fabbricati dal 2 al 3% 2% 50
Costruzioni leggere Impianti e attrezzature: impianti
generici (comprese le dal 10 al 15% 10% 10
95
costruzioni leggere)
IMPIANTI
Impianti di riscaldamento e condizionamento Impianti e attrezzature: impianti
tecnologici dal 10 al 15% 10% 10
Impianti di allarme Impianti e attrezzature: impianti
tecnologici dal 10 al 15% 10% 10
Impianti di sollevamento Impianti e attrezzature: impianti
tecnologici dal 10 al 15% 10% 10
Impianti elettrici Impianti e attrezzature: impianti
tecnologici dal 10 al 15% 10% 10
Altri Impianti Impianti e attrezzature: impianti
tecnologici dal 10 al 15% 10% 10
BENI MOBILI
MOBILI, ARREDI E MACCHINE D'UFFICIO
Mobili e arredi Mobili e arredi dal 10 al 15% 10% 10
Macchine d'ufficio Impianti e attrezzature: attrezzature
generiche dal 12,50% al 15% 12,50% 8
MATERIALE BIBLIOGRAFICO
Materiale librario Patrimonio librario che perde valore 100% 100% 1
COLLEZIONI SCIENTIFICHE
Collezioni Scientifiche Patrimonio librario, opere d’arte,
d’antiquariato e museali 0% 0% ==
Opere d'arte, d'antiquariato e
museali
Patrimonio librario, opere d’arte,
d’antiquariato e museali 0% 0% ==
STRUMENTI TECNICI, ATTREZZATURE IN
GENERE
Strumentazioni multimediali Altre immobilizzazioni materiali:
attrezzature informatiche dal 20 al 33 % 20% 5
Attrezzature di rete Altre immobilizzazioni materiali:
attrezzature informatiche dal 20 al 33 % 20% 5
Attrezzature scientifiche Attrezzature scientifiche dal 12,5 al 20 % 12,50% 8
Attrezzature scientifiche ad alto contenuto
tecnologico
Attrezzature scientifiche ad alto
contenuto tecnologico dal 21 al 35 % 22% 4,5
Altri strumenti tecnici e attrezzature in genere Impianti e attrezzature: attrezzature
generiche dal 12,5 al 15 % 12,50% 8
AUTOMEZZI E ALTRI MEZZI DI TRASPORTO
Automezzi e altri mezzi di trasporto Altre immobilizzazioni materiali:
automezzi e autovetture ecc. dal 15 al 25 % 15% 6,7
96
BENI E APPARECCHIATURE DI NATURA
INFORMATICA
Beni ed apparecchiature di natura informatica Altre immobilizzazioni materiali:
attrezzature informatiche dal 20 al 33 % 20% 5
ALTRI BENI MOBILI
Altri beni mobili Impianti e attrezzature: attrezzature
generiche dal 15 al 25 % 15% 6,7
La tabella che segue evidenzia gli ammortamenti che si prevede graveranno su ciascun anno del triennio considerato, tenuto conto delle immobilizzazioni già
in uso nel 2024 o in corso di acquisizione e di quelle di cui si prevede l’acquisizione nel triennio considerato.
Tab. 49: Oneri a carico del bilancio per ammortamenti (al netto di ammortamenti coperti nell’ambito di progetti finanziati)
2025 2026 2027
Ammortamenti immobilizzazioni immateriali 4.882.893 5.456.215 6.347.020
Ammortamenti immobilizzazioni materiali 6.013.429 6.556.051 6.794.554
TOTALE AMMORTAMENTI 10.896.322 12.012.266 13.141.574
L’entità degli ammortamenti a carico del Budget Economico è stimata in euro 10,9 milioni nel 2025, euro 12 milioni nel 2026 ed euro 13,1 milioni nel 2026. Tale
dinamica è la diretta conseguenza della politica di investimento che l’Ateneo sta realizzando e, in particolare, è condizionata dalla conclusione nel triennio di
molti interventi edilizi, in particolare l’edificio Ex Bozzola, la Tesa 4 di San Basilio, Palazzo Rio Nuovo, l’edificio polifunzionale presso il Campus scientifico a
Mestre, il Turazza a Treviso, la residenza studentesca del Lido, San Tomà, Chiesa dello Spirito Santo).
Una parte della copertura di detti ammortamenti è posta a carico del Patrimonio Netto Vincolato ed evidenziata in poste specifiche.
Nell’ambito dei contributi agli investimenti, sono presenti a bilancio in particolare alcune poste specifiche di ricavo che danno copertura in parte al costo degli
ammortamenti. Si tratta in particolare di:
i contributi ricevuti in passato dall’Ateneo a finanziamento di interventi edilizi nell’ambito della Legislazione Speciale su Venezia (che contabilmente trovano
rappresentazione in un risconto passivo iscritto tra i ricavi alla voce Altri contributi statali);
l’importo rilevato alla voce Altri proventi e ricavi diversi - Utilizzo di riserve di Patrimonio netto derivanti dalla Contabilità Finanziaria (DM 10/12/2015) a valere
su importi confluiti nel Patrimonio Netto Vincolato in fase di passaggio dalla contabilità finanziaria alla contabilità economico-patrimoniale, riferiti a fondi
provenienti dalla contabilità finanziaria e finalizzati alla copertura di opere edilizie (San Giobbe e Via Torino);
97
Non vengono invece rappresentati in bilancio di previsione gli ammortamenti con copertura a carico di specifiche fonti di finanziamento già attive nel 2024. Detti
costi nel 2025 e anni successivi troveranno copertura nell’iscrizione dei ricavi riscontati dal 2024 (DM 1274/2021, DM 1121/2019, DM 455/2023, DM 1275/2021,
Dipartimenti di Eccellenza, ecc.).
Il Fondo Unico di Dotazione dei Dipartimenti (FUDD) e altre assegnazioni ai dipartimenti
L’anno 2025 vede un’assegnazione ai dipartimenti a titolo di FUDD distribuito secondo il modello di ripartizione pari ad euro 4.050.000, di pari entità rispetto al
2024. Lo stanziamento di bilancio si attesta su euro 4.038.656 per effetto dell’applicazione delle sanzioni. Per gli anni successivi, in esecuzione delle decisioni
assunte in sede di definizione delle linee guida per la programmazione finanziaria 2025-2027, la dotazione a favore dei dipartimenti viene ridotta, nello specifico
di euro 500 mila nel 2026 e 700 mila nel 2027. La minore riduzione rispetto a quanto inizialmente prefigurato nella definizione delle linee guida da parte degli
Organi (1 milione di euro negli anni 2026 e 2027) è stata conseguita anche attraverso la messa in disponibilità di overhead nell’ambito del finanziamento di cui
al DM 1062/2021 destinato al reclutamento di ricercatori (per complessivi 360 mila euro nel biennio). A fini della predisposizione del budget, si è operata una
riduzione proporzionale del budget di ciascun dipartimento. Qualora in sede di programmazione 2026-2028 la riduzione dovesse essere confermata, spetterà
agli Organi di Governo decidere in merito alla suddivisione dell'importo complessivo ridotto tra i dipartimenti.
La tabella che segue rappresenta l’importo assegnato ad ogni dipartimento.
Tab. 50: Quota FUDD distribuita da modello per dipartimento
Dipartimenti FUDD 2025 -
quota assegnabile
FUDD 2025 –
quota assegnata
(al netto di
sanzioni)
FUDD 2026 (-500
mila euro)
FUDD 2027 (-700
mila euro)
Economia 717.494 717.494 628.915 593.483
Filosofia e Beni Culturali 478.031 478.031 419.015 395.408
Venice School of Management 485.390 482.554 425.465 401.495
Scienze Ambientali, Informatica e Statistica 580.552 580.552 508.879 480.209
Scienze Molecolari e Nanosistemi 357.506 357.506 313.370 295.715
Studi Linguistici e Culturali Comparati 540.189 537.353 473.499 446.823
Studi sull'Asia e sull'Africa Mediterranea 437.319 431.647 383.329 361.733
Studi Umanistici 453.519 453.519 397.529 375.133
TOTALE 4.050.000 4.038.656 3.550.000 3.350.000
98
Sempre con riferimento al FUDD, le linee guida per la programmazione finanziaria 2025-2027 hanno invece disposto l’azzeramento, per tutti gli anni del triennio,
dello stanziamento annuo di euro 245 mila che negli anni precedenti era stato destinato a teaching assistant e ad accordi interdipartimentali. Per quanto riguarda
i teaching assistant resta pertanto garantita solo la copertura per l’a.a. 2024/25 (le risorse sono già state assegnate ai dipartimenti con DDG 675/2024).
Per quanto attiene ad altre assegnazioni scorporate dal FUDD, viene inoltre previsto a bilancio lo stanziamento per il fondo di funzionamento dei dottorati di
euro 147 mila, nel 2025 a carico di fondi di Ateneo, mentre per gli anni 2026 e 2027 la copertura viene garantita attraverso il Fondo di Supporto alla Ricerca.
Tab. 51: Fondo di funzionamento dottorato per dipartimento - anno 2025
Dipartimenti Budget 2025
Fondo di funzionamento dottorato
Dipartimento di Studi Linguistici e Culturali Comparati 14.973
Dipartimento di Studi Umanistici 23.911
Dipartimento di Scienze Molecolari e Nanosistemi 17.613
Dipartimento di Scienze Ambientali, Informatica e Statistica 33.004
Venice School of Management 11.366
Dipartimento di Economia 18.619
Dipartimento di Filosofia e Beni Culturali 16.060
Dipartimento di Studi sull'Asia e sull'Africa Mediterranea 11.454
TOTALE 147.000
Per quanto riguarda lo stanziamento di euro 198 mila per il finanziamento/cofinanziamento di visiting professor, esso viene mantenuto per il solo anno 2025.
Viene inoltre prevista una assegnazione aggiuntiva al Dipartimento di Scienze Molecolari e Nanosistemi per il solo anno 2025 di euro 29.463 diretta a
cofinanziare il primo contratto triennale di manutenzione del Microscopio Elettronico in Trasmissione (TEM).
Le risorse proprie che i dipartimenti prevedono di acquisire da terzi nel triennio ammontano a 66,4 milioni di euro circa, di cui 36,4 milioni circa relativi a
finanziamenti comunitari, internazionali ed esteri e sono distribuite come rappresentato nella tabella che segue:
99
Tab. 52: Previsione finanziamenti comunitari e altri finanziamenti da terzi Dipartimenti - triennio 2025-2027
Dipartimenti
Finanziamenti da Commissione
Europea, organismi internazionali e
enti esteri
Altri finanziamenti da terzi e altre
entrate proprie Totale entrate proprie
2025 2026 2027 2025 2026 2027 2025 2026 2027
Scienze Ambientali, Informatica e Statistica 2.229.314 2.229.314 2.229.314 1.851.292 1.851.292 1.851.292 4.080.606 4.080.606 4.080.606
Economia 2.800.000 2.650.000 2.700.000 2.410.921 2.810.921 2.760.921 5.210.921 5.460.921 5.460.921
Filosofia e Beni Culturali 3.108.904 1.274.961 1.323.681 12.000 12.000 12.000 3.120.904 1.286.961 1.335.681
Studi Linguistici e Culturali Comparati 542.000 0 0 1.896.421 1.896.421 1.896.421 2.438.421 1.896.421 1.896.421
Venice School of Management 400.000 450.000 500.000 1.014.900 1.056.900 1.071.900 1.414.900 1.506.900 1.571.900
Scienze Molecolari e Nanosistemi 1.852.036 0 0 0 0 0 1.852.036 0 0
Studi sull'Asia e sull'Africa Mediterranea 1.930.000 1.930.000 1.930.000 4.494.594 1.494.594 1.494.594 6.424.594 3.424.594 3.424.594
Studi Umanistici 2.100.000 2.100.000 2.100.000 51.500 51.500 51.500 2.151.500 2.151.500 2.151.500
TOTALE PER ANNO 14.962.254 10.634.275 10.782.995 11.731.628 9.173.628 9.138.628 26.693.882 19.807.903 19.921.623
TOTALE PER TRIENNIO 36.379.523 30.043.884 66.423.407
La consistente differenza nel confronto tra gli anni dei finanziamenti europei è legata alla incertezza sulle nuove linee di finanziamento.
Per quanto riguarda la voce “Altri finanziamenti da terzi e altre entrate proprie”, si fa presente che tale voce contiene il ricavo rappresentato dal Fondo di
Finanziamento Ordinario per i Dipartimenti di Eccellenza 2023-2027, con un totale per anno di euro 6.284.228, di cui euro 5.812.686 iscritti a copertura di costi
di esercizio ed euro 471.542 a copertura di investimenti.
La tabella che segue dà evidenza della allocazione delle risorse (di derivazione interna ed esterna) in funzione della loro programmazione di utilizzo in ciascun
anno del triennio.
100
Tab. 53: Dipartimenti - allocazione risorse triennio 2025-202710
Risorse non finalizzate Risorse finalizzate (progetti finanziati) Totale
Voci di costo 2025 2026 2027 2025 2026 2027 2025 2026 2027
Personale docente di ruolo e non di ruolo 114.900 77.650 13.163 6.535.765 6.363.655 6.363.655 6.650.665 6.441.305 6.376.817
Incentivi al personale docente 0 0 0 101.800 143.800 158.800 101.800 143.800 158.800
Personale TA a tempo indeterminato 0 0 0 457.650 457.650 457.650 457.650 457.650 457.650
Personale TA a tempo determinato 133.999 98.189 70.175 0 0 0 133.999 98.189 70.175
Incentivi al personale PTA 0 0 0 32.200 32.200 32.200 32.200 32.200 32.200
Personale Collab. ed esp. ling. a t. det. 0 0 0 95.000 95.000 95.000 95.000 95.000 95.000
Rimborsi di missione 1.050.234 937.600 910.600 2.113.300 1.467.000 1.484.889 3.163.534 2.404.600 2.395.489
Assegni di ricerca 83.252 25.000 25.000 965.000 1.215.000 1.240.000 1.048.252 1.240.000 1.265.000
Contratti di Ricerca 56.200 72.000 68.000 3.449.204 2.194.881 2.252.881 3.505.404 2.266.881 2.320.881
Incarichi professionali 77.094 45.240 51.240 100.708 50.708 50.708 177.802 95.948 101.948
Affidamenti e contratti 1.116.080 1.067.162 1.042.967 73.500 73.500 73.500 1.189.580 1.140.662 1.116.467
Conferenzieri 142.002 79.983 93.495 23.040 23.040 23.040 165.042 103.023 116.535
Visiting 67.040 36.500 38.500 32.000 32.000 32.000 99.040 68.500 70.500
Borse di dottorato (compresi trasferimenti alla
Scuola Dottorale) 315.016 333.314 312.756 448.800 448.800 448.800 763.816 782.114 761.556
Borse di studio e altri interventi a favore studenti 127.484 174.468 174.468 853.100 703.100 703.100 980.584 877.568 877.568
Altri costi per beni e servizi a favore di studenti
n.a.c 26.446 7.500 7.500 0 0 0 26.446 7.500 7.500
Organizzazione manifestazioni e convegni 173.841 111.399 104.000 194.754 194.754 194.754 368.595 306.153 298.754
Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico
gestionali 178.788 188.204 105.124 6.332.031 3.810.288 3.803.619 6.510.819 3.998.492 3.908.744
Materiale consumo generico e di laboratorio 71.960 58.310 57.877 19.800 19.800 19.800 91.760 78.110 77.677
Materiale libri, periodici e materiale bibliografico 1.000 1.000 1.000 0 0 0 1.000 1.000 1.000
Costi per pubblicazioni e di editoria 117.000 89.500 80.500 167.400 167.400 167.400 284.400 256.900 247.900
Costi per servizi 2.268 2.768 5.000 8.000 8.000 8.000 10.268 10.768 13.000
Altri costi per servizi 61.340 58.875 59.675 4.000 4.000 4.000 65.340 62.875 63.675
Altri costi 19.726 40.271 44.300 45.000 45.000 45.000 64.726 85.271 89.300
10 Il totale delle risorse allocate è superiore rispetto al totale delle entrate proprie perché comprende anche il FUDD e i trasferimenti tra dipartimenti.
101
Attività commerciale 0 0 0 462.400 462.400 462.400 462.400 462.400 462.400
Fondo riserva 17.619 15.508 11.601 0 0 0 17.619 15.508 11.601
Altri trasferimenti interni 313.380 245.060 245.060 0 0 0 313.380 245.060 245.060
Trasferimenti a partner di progetti coordinati 0 0 0 2.200.000 200.000 200.000 2.200.000 200.000 200.000
Trasferimenti quote accantonate su progetti
istituzionali 0 0 0 1.323.995 940.493 944.993 1.323.995 940.493 944.993
TOTALE COSTI DI ESERCIZIO 4.266.667 3.765.500 3.522.000 26.038.448 19.152.469 19.266.189 30.305.115 22.917.969 22.788.189
INVESTIMENTI 49.858 52.500 48.000 655.434 655.434 655.434 705.292 707.934 703.434
TOTALE 4.316.526 3.818.000 3.570.000 26.693.882 19.807.903 19.921.623 31.010.407 23.625.903 23.491.623
Dotazioni ai centri
Gli importi previsti a favore del Sistema Bibliotecario e dei Centri di Ateneo sono evidenziati nella tabella sottostante.
Tab. 54: Dotazioni/assegnazioni alle altre strutture con autonomia decisionale - triennio 2025-2027 e confronto con le previsioni 2024
2024 2025 2026 2027
DOTAZIONI DI FUNZIONAMENTO 3.287.010 2.942.783 3.028.848 2.973.848
Sistema Bibliotecario di Ateneo (di cui 100.000 a carico del FSR) 2.586.048 2.366.983 2.363.048 2.313.048
Centro Interdipartimentale "Scuola in Economia, Lingue e Imprenditorialità per gli Scambi
Internazionali" 50.000 50.000 45.000 40.000
Collegio Internazionale Ca' Foscari 237.000 254.000 350.000 350.000
Ca' Foscari School for International Education (CFSIE) 112.500 0 0 0
Centro Interdipartimentale di Servizi per le Discipline Sperimentali 168.702 271.800 270.800 270.800
THE NEW INSTITUTE: Centre for Environmental Humanities at Ca' Foscari University of
Venice 132.760 0 0 0
Centro Linguistico di Ateneo 0 0 0 0
Centro Europeo Interuniversitario di Ricerca (ECLT) 0 0 0 0
102
ALTRE ASSEGNAZIONI 400.000 0 400.000 0
Centro Servizi per le Strumentazioni scientifiche di Ateneo - CSA (Budget degli investimenti) 400.000 0 400.000 0
TOTALE 3.687.010 2.942.783 3.433.848 2.983.848
* Al Collegio Internazionale vengono anche assegnati, in aggiunta alla dotazione a carico di fondi di Ateneo rappresentata nel prospetto, i fondi del 5 per mille, supposti pari a
circa 40.000 euro all’anno
Per quanto riguarda il Sistema Bibliotecario di Ateneo, si ricorda che dal 2023 la dotazione era stata incrementata di euro 300 mila annui destinati ad investimenti
nell’ambito delle risorse elettroniche e dell’open access, anche attraverso la destinazione di euro 100 mila del Fondo di Supporto alla Ricerca. In considerazione
dell’esigenza di contenimento della spesa, anche tenuto conto del fatto che i fondi non sono stati integralmente utilizzati negli anni passati, viene confermato
tale incremento al 50% e pertanto ridotto rispetto allo scorso anno l’ammontare di fondi conferiti al Sistema di euro 150 mila. Viene mantenuto il finanziamento
di euro 100 mila a valere sul Fondo di Supporto alla Ricerca. Si fa presente, inoltre, che nell’anno 2025 parte dei fondi di Ateneo sono stati sostituiti con fondi
di provenienza DM 737/2021 (circa 133 mila euro), utilmente destinabili all’acquisto di risorse elettroniche. L’ulteriore riduzione dei fondi assegnati al Sistema
Bibliotecario rispetto all’esercizio 2024 (euro 69 mila circa) è legato all’individuazione da parte del Sistema stesso di possibili azioni di razionalizzazione e
contenimento della spesa.
Il Centro Interdipartimentale "Scuola in Economia, Lingue e Imprenditorialità per gli Scambi Internazionali" mantiene nel 2025 la dotazione di euro 50 mila, che
poi viene ridimensionata negli anni successivi in linea con le riduzioni operate su tutte le strutture di Ateneo.
Il Collegio Internazionale Ca’ Foscari accresce invece la propria dotazione, sia nel confronto con l’esercizio 2024, che negli esercizi 2026 e 2027 rispetto al
2025. La crescita è dovuta alla previsione di aumento dei costi per l’alloggio degli studenti, data la scadenza ad agosto 2025 del contratto in essere. Viene
inoltre prevista la destinazione al Collegio dell’assegnazione del 5 per mille della dichiarazione dei redditi, stimata in euro 40 mila all’anno.
La dotazione della Ca' Foscari School for International Education (CFSIE) viene azzerata a partire dall’anno 2025. CFSIE negli ultimi anni ha realizzato un
consistente ammontare di ricavi dal Foundation, oltre che da altre attività. Il buon esito di tali attività ha determinato la generazione di margini (differenza tra i
ricavi e i costi di diretta imputazione) decisamente importanti (la disponibilità attuale è di oltre 640 mila euro), rendendo la Scuola in grado di autosostenersi,
come d'altra parte è auspicabile accada ogni qualvolta si costituisce un centro in Ateneo, dove ad una prima fase di finanziamento di Ateneo dovrebbe seguire
una capacità del Centro di finanziare i costi con i propri ricavi (come avviene, a titolo esemplificativo, per il Centro Linguistico di Ateneo e il The New Institute).
Con riferimento al Centro Linguistico di Ateneo non viene prevista specifica assegnazione, ritenendo che lo stesso sia in grado di dare copertura ai propri costi
con i ricavi rappresentati dalle quote di iscrizione ai corsi e ai test di valutazione, salvo eventualmente far fronte alle eventuali maggiori esigenze in corso d’anno
in connessione con i sempre maggiori servizi allo stesso affidati. L’evidenza degli ultimi esercizi è stata, anzi, la generazione da parte del Centro di un
differenziale positivo tra proventi e costi, che ha consentito la creazione di un fondo per alimentare nei prossimi anni un piano di sviluppo del Centro. In caso di
surplus, in sede di chiusura di esercizio ogni anno verrà operata una valutazione sull’ammontare di risorse per alimentare ulteriormente il piano di sviluppo e il
recupero di fondi a favore dell’Ateneo, a ristoro dei costi indiretti (personale, logistica, ecc.) che lo stesso sostiene per le attività del Centro.
Nessuna dotazione viene prevista a favore del The New Institute. La dotazione di euro 132 mila circa nell'annualità 2024 era connessa all'attuazione dell'ultimo
anno del rapporto convenzionale triennale instaurato nel 2022 con la società tedesca non profit International Foundation for the Humanities and Social Change
103
g.G.m.b.H., accordo che prevedeva un impegno da parte dell'Ateneo a sostenere il Centro con un ammontare di risorse (compresi i costi della sede, che si
configurano come costi indiretti) per un importo corrispondente a quanto apportato dal finanziatore (euro 150.000/anno). Nel 2024 l'accordo è giunto a scadenza
e quindi viene meno la convenzione che prevede un impegno dell'Ateneo per un pari ammontare di risorse a cofinanziamento del Centro. Il Centro dal 2025
continuerà ad operare attraverso i fondi reperiti con la prosecuzione delle attività di fundraising su cui già è impegnato.
Il Centro Interdipartimentale di Servizi per le Discipline Sperimentali è assegnatario di una dotazione da parte dell’Ateneo per la parte prevalente derivante
dall’attribuzione progressiva fatta allo stesso nel passato di competenze precedentemente sotto il presidio dell’Area Servizi Immobiliari e Acquisti, con particolare
riferimento alla gestione dei contratti per lo smaltimento dei rifiuti e la gestione delle cappe chimiche. Nel corso del 2024 sono state autorizzate le gare per la
stipula dei nuovi contratti, con una previsione di costo in consistente aumento rispetto ai contratti in vigore. Questo spiega l’incremento di assegnazione nel
confronto tra il 2025 e il 2024.
Per quanto riguarda il Centro di Servizi per le Strumentazioni scientifiche di Ateneo (CSA), considerato che l’assegnazione viene disposta con cadenza biennale,
viene prevista una assegnazione destinata all’acquisto di nuove attrezzature scientifiche a sostegno dell’attività di ricerca di euro 400 mila nell’annualità 2026.
Nel piano presentato al MUR per l’ottenimento del finanziamento per acquisto di grandi attrezzature di cui al DM 1274 del 10-12-2021 “Criteri di riparto del fondo
investimenti 2021-2035, destinato al cofinanziamento di programmi d’intervento di ammodernamento strutturale e tecnologico presentati dalle Istituzioni
universitarie statali”, che è stato oggetto di approvazione da parte del Consiglio di Amministrazione nelle sedute 8 luglio 2022 e del 3 ottobre 2023
(rispettivamente per l’autorizzazione alla presentazione del progetto e per la ripartizione del finanziamento, a seguito di comunicazione ministeriale di
assegnazione, tra le strutture di Ateneo cui è affidata la gestione del budget), tale importo è stato posto a cofinanziamento del progetto con riferimento alle
annualità 2024 e 2026.
I fondi sono assegnati al Centro per le Strumentazioni di Ateneo e la loro effettiva disponibilità per la realizzazione di acquisti è subordinata all’approvazione da
parte del Consiglio di Amministrazione di un piano programmatico di acquisto delle attrezzature, predisposto dal Comitato di Gestione (secondo quanto previsto
dall’articolo 9 del Regolamento del Centro di Servizi per le strumentazioni scientifiche di Ateneo - CSA). Il piano per il 2024 è stato approvato dal Consiglio di
Amministrazione nella seduta del 31/10/2023.
Trasferimenti a Fondazione Ca’ Foscari
Per quanto attiene alle poste inerenti ai rapporti con Fondazione Ca Foscari, le poste previste attengono alle convenzioni in essere tra Ateneo e Fondazione
per la gestione di varie attività. La tabella che segue dà evidenza degli stanziamenti iscritti per trasferimenti a favore della Fondazione, che potranno
incrementarsi in corso d’anno nell’ambito di attività progettuali gestite da strutture di Ateneo per le quali si renda necessario ricorrere ai servizi di Fondazione
(organizzazione convegni, necessità di servizi di pubblicazione da parte dei Dipartimenti, collaborazioni nell’ambito di progetti finanziati, ecc.).
Per quanto attiene al Fondo di Gestione, si ricorda che esso viene previsto nella misura massima di euro 250.000 all’anno, di cui euro 150.000 come quota
fissa e la differenza in rapporto al risultato economico di Fondazione.
Per quanto attiene ai master, si fa presente che l’Ateneo procede al trasferimento a Fondazione dell’intero importo incassato per versamento di contributi
studenteschi o finanziamenti da enti. Una parte di detti importi tornano poi all’Ateneo a titolo di quote 3% (provento di Ateneo che viene finalizzato alla copertura
104
di costi di personale flessibile) e 6% (a favore delle strutture proponenti i master) e per il pagamento degli incentivi ai docenti che svolgono attività didattica
aggiuntiva nell’ambito di attività di master.
Tab. 55: Previsione stanziamenti per trasferimenti a favore della Fondazione
OGGETTO DEL TRASFERIMENTO 2024 2025 2026 2027
Gestione Master - contribuzione studentesca 2.697.000 1.939.938 1.939.938 1.939.938
Gestione Master -convenzione VerdeSport 291.000 350.000 350.000 350.000
Gestione Master - Contributo per gestione spazi master (Vega) 86.230 86.230 86.230 0
Trasferimento contribuzione corso di formazione insegnanti (30/60 CFU) 0 1.260.000 1.080.000 900.000
Fondo di Gestione, così suddiviso come da Piano Annuale e Triennale Fondazione: 1.335.006 1.041.350 983.350 982.350
* Valorizzazione e Sviluppo 100.000 0 0 0
* Eventi - cerimonie istituzionali e public engagement 540.127 322.850 321.850 320.850
** Comunicazione e Promozione Istituzione 536.127 318.850 318.850 318.850
** Comunicazione e Promozione strutture autonome 4.000 4.000 3.000 2.000
* Attività di internazionalizzazione reclutamento degree seekers 214.378 213.500 213.500 213.500
* Supporto a Orientamento e Career Service 50.000 117.000 50.000 50.000
* Attività editoriali presso Fondazione 120.500 123.000 123.000 123.000
* Cofinanz. Contamination Lab 60.000 15.000 25.000 25.000
* Spese generali connesse alle attività di cui sopra 250.000 250.000 250.000 250.000
TOTALE TRASFERIMENTI A FAVORE DELLA FONDAZIONE 4.409.236 4.677.518 4.439.518 4.172.288
105
BUDGET DEGLI INVESTIMENTI
Il Budget degli Investimenti ammonta nel triennio a complessivi euro 33.584.081.
Gli investimenti in edilizia
La quota più cospicua del Budget degli Investimenti è rappresentata dal Piano annuale e triennale dei lavori.
Nello schema che segue si dà evidenza sia del Piano annuale 2025 e triennale 2025-2027 (che trova rappresentazione nel Budget degli Investimenti), sia delle
opere ancora in corso al 31/12/2024 e che troveranno completamento nel triennio, che impattano sul Budget Economico in termini di ammortamenti e sul Budget
Finanziario per le connesse movimentazioni finanziarie in relazione allo stato di avanzamento nel triennio.
Si segnala che il Piano deliberato dal Consiglio di Amministrazione redatto ai sensi di legge ha, a parità di nuove risorse investite, una diversa articolazione, ma
nulla cambia anche con riferimento al calcolo degli ammortamenti. Il prospetto sottostante contiene anche interventi non espressamente evidenziati nel Piano
dei lavori, perché non aventi le caratteristiche per essere lì inserite (ad esempio, l’intervento sul Turazza che verrà realizzato dal Comune di Treviso e pertanto
inserito nel piano dei lavori del Comune).
Alcune importanti opere avviate in anni precedenti si concludono nel triennio in programmazione, in particolare si segnala l’entrata a regime degli edifici Bozzola,
San Basilio, Palazzo Moro, San Tomà, Rio Nuovo, l’Edificio Polifunzionale presso il Campus scientifico a Mestre, la residenza ex Caserma Pepe.
In relazione al completamento di molte delle opere rientranti nel piano di sviluppo edilizio dell’Ateneo nel triennio considerato aumentano in misura consistente
gli ammortamenti (+ 1,1 milioni tra il 2025 e il 2026 e ulteriori + 1,1 milioni di euro tra il 2026 e il 2027). Va sottolineato il fatto che il ritmo di crescita di tale voce
negli anni considerati (e negli ultimi anni) era, a meno dei nuovi interventi, programmata in quanto conseguenza del piano dei lavori edilizi realizzati, e non ha
carattere continuativo nel tempo essendo legata ad una particolare fase di sviluppo degli spazi degli anni passati (autorizzati i grandi interventi negli anni passati,
il nuovo piano annuale e triennale dei lavori si presenta molto più ridotto).
Tab. 56: Interventi in ambito edilizio
STANZIAMENTI FLUSSI DI CASSA
QEG
aggiornato 2025 2026 2027 2025 2026 2027
Stanziamenti per nuovi interventi da realizzare nel triennio 2025-2027
Nuova Biblioteca dell'Area Linguistica
all'interno della CHIESA dello SPIRITO
SANTO
ASIA.CHIESASPIRIT
OSANTO.
BIBLIOTECA
9.580.000 9.580.000 0 0 800.000 7.000.000 780.000
106
TOTALE NUOVI INTERVENTI previsti nel
Piano dei lavori 9.580.000 0 0 800.000 7.000.000 780.000
Integrazione di stanziamenti per interventi già finanziati in esercizi precedenti (eccetto residenze)
Nuovo Campus di Treviso:
rifunzionalizzazione dell'edificio "TURAZZA
2". LAVORI
ASIA.COMUNETVIP
AB.TURAZZA2 5.420.000 720.000 0 0 1.700.000 3.320.000 200.000
PALAZZO RIO NUOVO (nuovo) - adeg
norme prev. incendi, miglioramento sismico
e funzionalizzazione della nuova sede
ASIA.PALAZZORION
UOVO_
MANUTSTR 5.390.000 673.184 0 0 1.500.000 3.000.000 419.825
Intervento di manutenzione straordinaria
relativo al rifacimento della rete di
distribuzione idraulica dell’impianto di
riscaldamento e raffrescamento del Campus
SAN GIOBBE
ASIA.SGIOBBE_man
utstr_
impiantirisc.e.condiz 1.350.000 340.000 0 0 580.000 770.000 0
Intervento di manutenzione straordinaria per
il consolidamento strutturale della casetta
della BEC presso il Campus San Giobbe
ASIA.SGIOBBE_case
ttaBEC_
consolid.strutturale 770.000 120.000 0 0 380.000 320.000 0
Miglioramento sismico dell'Auditorium S.
Margherita
AUDITORIUM.SISMI
CA 1.050.000 132.000 0 0 720.000 248.436 0
TOTALE Integrazione di stanziamenti per
interventi già finanziati in esercizi
precedenti (eccetto residenze)
1.985.184 0 0 4.880.000 7.658.436 619.825
Nuovi stanziamenti per interventi non inseriti nel Piano 2025-2027 ma presenti nel Budget degli Investimenti
Fondo accordo bonari - nuovi interventi
2025-2027
ASIA.FONDOACCO
RDIBONARI 1.160.000 0 0 0 0 0
Manutenzione straordinaria edifici ASIA.MANUTSTR25
ASIA.MANUTSTR26
ASIA.MANUTSTR27 1.700.000 1.700.000 1.700.000 996.683 1.700.000 1.700.000
Altri interventi di manutenzione straordinaria
nell'ambito del contratto multiservizi e PPP 1.269.288 1.294.674 1.320.567 1.734.596 1.294.673 1.320.567
TOTALE Nuovi stanziamenti per
interventi non inseriti nel Piano 2025-2027
ma presenti nel BI
4.129.288 2.994.674 3.020.567 2.731.279 2.994.673 3.020.567
INTERVENTI PRESENTI IN PIANI PRECEDENTI O IN PRECEDENTI BI E IN CORSO (gli stanziamenti saranno oggetto di riporto dal 2024 per la parte non già spesa)
107
Nuovo Campus di Treviso:
rifunzionalizzazione dell'edificio "TURAZZA
1" (interventi effettuati dal Comune di
Treviso)
ASIA.COMUNETVIP
AB.TURAZZA1
ASIA.CdA17122021_
destinazPN_
COMUNETVIPAB.20
21
15.019.000 14.959.000 0 0 4.570.000 9.475.000 545.000
Nuovo Campus di Treviso:
rifunzionalizzazione dell'edificio "TURAZZA
2". Contributo per investimenti realizzati nel
passato e spese notarili
ASIA.COMUNETVIP
AB.TURAZZA2 2.290.000 2.290.000 0 0 2.290.000 0 0
Campus di Treviso (Turazza). Fornitura di
arredi per la nuova sede rifunzionalizzata.
ASIA.TURAZZA_arre
di 1.782.584 1.782.584 0 0 0 1.782.584 0
PALAZZO MORO - manutenzione
straordinaria
ASIA.PALAZZOMOR
O.MANUTSTR
cofinanziatoDM1274-
2021
ASIA.CdA080722_de
stinazPN_
PALAZZOMORO.MA
NUT.DM1274
2.120.000 2.070.000 0 0 1.350.000 720.000 0
Ristrutturazione Magazzino 4 SAN BASILIO
ASIA.BASILIO4
ASIA.CdA16062022_
destinazPN_
Basilio4
14.500.000 6.528.087 0 0 6.528.087 0 0
SAN SEBASTIANO - rifunzionalizzazione
della sede
ASIA.SANSEBASTIA
NO_RINFUNZ 240.355 240.355 0 0 240.355 0 0
SAN TOMA' - funzionalizzazione della sede
ASIA.CdA080722_de
stinazPN_
SANTOMA.FUNZ.DM
1274
ASIA.SANTOMA.FU
NZ
cofinanziatoDM1274-
2021
4.100.000 3.689.409 0 0 3.689.409 0 0
Funzionalizzazione della sede ex BOZZOLA ASIA.FUNZBOZZOL
A 1.486.400 31.662 0 0 31.662 0 0
Adeguamento e funzionalizzazione
antincendio presso il Campus scientifico di
Via Torino a Mestre. Delta e Gamma
Campus via Torino (piano interrato)
ASIA.DM1275_2021
ANTINCENDIOFUNZ
VIA
TORINO.IMM
130.000 30.982 0 0 30.982 0 0
108
Rifacimento manto di copertura Edificio Zeta
Via Torino - Quota edilizia sostenibile DM
1275-2020
ASIA.VTORINOZETA
.COPERTURA
ASIA.DM1275_2021
EDSOSTVTORINO
ZETA.COPERTURA.I
MM
490.000 8.074 0 0 8.074 0 0
Installazione LED sulle sedi ASIA.LED 625.000 421.975 0 0 358.661 63.314 0
Interventi di efficientamento energetico e di
sostenibilità per le sedi di Ateneo - QEG DI
SOSTITUZ SAN SEBASTIANO
ASIA.RIQUALIF_SO
STENIBILITA 165.000 2.410 0 0 2.410 0 0
Adeguamento rete fognaria e nuovo impianto
di depurazione della sede di MALCANTON
MARCORA'
MALCANTON.DEPA
DIM 450.000 135.990 0 0 135.990 0 0
Bonifica area edificio polifunzionale ASIA.VTORINO.EDP
OLIFUNZ.BONIFICA 1.075.000 20.000 0 0 20.000 0 0
Realizzazione dell'edificio Polifunzionale a
servizio del Campus Scientifico di via Torino
a Mestre
ASIA.VTORINO.EDP
OLIFUNZ ASIA.
CdA080722_destinaz
PN_
VTORINO.EDPOLIF
UN.DM1274
7.738.704 7.218.968 0 0 4.000.000 3.000.000 218.968
Edificio DELTA: riconfigurazione laboratori al
terzo piano e nuova cella frigo
ASIA.LABFRIGODEL
TA 250.000 33.100 0 0 33.100 0 0
Via Torino: realizzazione edificio "E" -
EPSILON
ASIA.VTORINOEDE
ASIA
.VTORINOEDE.CdA1
372018_destinazione
PN
15.089.394 10.289 0 0 10.289 0 0
Via Torino Facoltà di Scienze (atto
transattivo)
ASIA.EDFACSCIEN
FACSCIENMUTUILS
V
MUTUIORDFACSCIE
N
PORFESRMUTUIOR
D
2.577.220 0 0 2.577.220 0 0
Interventi di manutenzione straordinaria ante
2025
ASIA.MANUTSTR14-
23
ASIA.MANUTSTR24
703.317 0 0 703.317 0 0
109
CUS - MURO DI CINTA: opere di messa in
sicurezza e consolidamento strutturale del
muro di confine tra la scuola elementare
Zambelli e la sede universitaria del CUS in
Calle dei Guardiani, F.ta dei Cereri -
Dorsoduro 2407.
ASIA.MANUTSTR24
_CUS.murodicinta 150.000 150.000 0 0 150.000 0 0
CA' FOSCARI - SCALONE ESTERNO:
manutenzione straordinaria dello scalone
esterno della sede di Ca' Giustinian dei
Vescovi
ASIA.MANUTSTR24
_FOSCARIscal.est 135.000 135.000 0 0 135.000 0 0
Programma d’efficientamento tecnologico-
prestazionale del Campus Scientifico
dell’Università Ca’ Foscari Venezia - Decreto
Ministeriale 1274/2021 - Fondi Ministeriali -
ASIA
ASIA.DM1274_2021_
C_
GRANDIATTREZZ.M
UR.IMM
317.120 317.120 0 0 100.000 217.120 0
Programma d’efficientamento tecnologico-
prestazionale del Campus Scientifico
dell’Università Ca’ Foscari Venezia - Decreto
Ministeriale 1274/2021 - Fondi Ministeriali -
ASIA Linee gas Via Torino
ASIA.DM1274_2021_
C_
GRANDIATTREZZ.M
UR.LgasVT.IMM
300.000 300.000 0 0 100.000 200.000 0
Interventi di modifica degli accessi degli
interrati C8 e C10 del Campus Scientifico di
via Torino a Mestre (VE) per il miglioramento
della sicurezza della sede come richiesto dai
dipartimenti.
ASIA.VTORINO_mod
ACCESSI_C8-C10 80.000 40.000 0 0 40.000 0 0
SENSORI ANTINCENDIO adeguamento alla
normativa UNI11224 - DM 455/2023
ASIA.DM455-
2023.PREVINC_ADE
G.
UNI11224.IMM
ASIA.DM455-
2023Cofin.PREVINC
_
ADEG.UNI11224
268.375 159.941 0 0 53.545 53.198 53.198
SAN BASILIO 5 - impianto rilevazione
incendi - DM 455/2023
ASIA.DM455-
2023.PREVINC_
SBASILIO5_ADEG.I
MP.IMM
ASIA.DM455-
2023Cofin.PREVINC
_
SBASILIO5_ADEG.I
MP
290.000 290.000 0 0 290.000 0 0
110
SAN BASILIO 5 - Intervento di manutenzione
straordinaria relativo al rifacimento
protezione passiva delle strutture lignee della
sede. DM 455/2023
ASIA.DM455-
2023.PREVINC_
SBASILIO5_MANST
R.LIGN.IMM
ASIA.DM455-
2023Cofin.PREVINC
_
SBASILIO5_MANST
R.LIGN
286.000 286.000 0 0 286.000 0 0
Campus SAN GIOBBE - Intervento di
manutenzione straordinaria relativo al
rifacimento della rete idrica antincendio del
campus. DM 455/2023
ASIA.DM455-
2023.PREVINC_
SGIOBBE_IMP.ANTI
NC.IMM
e ASIA.DM455-
2023Cofin.PREVINC
_
SGIOBBE_IMP.ANTI
NC
715.000 625.000 0 0 625.000 0 0
CA' BOTTACIN - Intervento di manutenzione
straordinaria con modifica dell'impianto idrico
antincendio per allaccio alla rete pubblica
cittadina della sede [DM 455-2023 del
10/05/2023]
ASIA.DM455-
2023.PREVINC_
CABOTTACIN_IMPA
NTINC.IMM
ASIA.DM455-
2023Cofin.PREVINC
_
CABOTTACIN_IMPA
NTINC
51.250 51.250 0 0 51.250 0 0
Intervento di manutenzione straordinaria con
realizzazione dell'impianto idrico antincendio
interno e allaccio alla rete pubblica cittadina
della sede di ex BOZZOLA sedi varie [DM
455-2023 del 10/05/2023]
ASIA.DM455-
2023.PREVINC_
exBOZZOLA_IMP.AN
TINC.IMM
155.000 1.670 0 0 1.670 0 0
SAN SEBASTIANO - intervento di
adeguamento antincendio per insediamento
nuova biblioteca nell'ambito degli Interventi
di adeguamento alla normativa di
prevenzione incendi [DM 455-2023 del
10/05/2023]
ASIA.DM455-
2023.PREVINC_
SSEBASTIANO_IMP
ANTINC.IMM
ASIA.DM455-
2023Cofin.PREVINC
_
SSEBASTIANO_IMP
ANTINC
130.000 130.000 0 0 130.000 0 0
Fondo accordo bonari su interventi
precedenti al triennio
ASIA.FONDOACCO
RDIBONARI 2.017.602 0 0 180.000 200.000 0
TOTALE INTERVENTI PRESENTI IN PIANI
PRECEDENTI E IN CORSO
47.257.005 0 0 28.722.021 15.711.216 817.166
111
RESIDENZE
Residenza di via Torino
ASIA.RESVTORINO
RESVTORINO.FOND
IATENEO
ASIA.RESVTORINO.
FONDIMURREVPRE
ZZI
18.149.292 281.967 0 0 281.967 0 0
Via Torino: bonifica area Residenza
Universitaria
BONIFICA.RESVTO
RINO 2.000.000 10.000 0 0 10.000 0 0
Residenza San Giobbe ASIA.RESSGIOBBE
RESSGIOBBE.FOND
IATENEO 20.881.181 147.647 0 0 147.647 0 0
Residenza ex caserma Pepe
ASIA.RESIDENZAPE
PE
ASIA.RESIDENZAPE
PE.Cda14422e13522
destinazPN
32.437.388 5.206.530 0 0 6.000.000 12.000.000 14.112.365
TOTALE RESIDENZE 5.646.144 0 0 6.439.614 12.000.000 14.112.365
TOTALE GENERALE 68.597.621 2.994.674 3.020.567 43.572.914 45.364.326 19.349.923
Con riferimento alla Residenza ex Caserma Pepe, sulla colonna stanziamento viene previsto solo l'importo di cofinanziamento Ateneo (totale a carico Ateneo euro 5.531.603,20
- costi già sostenuti)
Gli stanziamenti iscritti si riflettono nel Budget Economico attraverso l’ammortamento a decorrere dall’annualità di ultimazione dei lavori ed entrata in funzione
dell’edificio.
Il prospetto dà evidenza degli investimenti in edilizia in ottica autorizzativa (colonne “STANZIAMENTI”), scindendo la parte su cui si esercita un contenuto
decisionale in sede di approvazione del bilancio (nuovi investimenti 2025-2027) e ciò che invece rappresenta derivazione di decisioni passate, su cui il margine
di revisione è tanto più contenuto quanto più progredito è lo stato di avanzamento delle opere. Tale seconda sezione riguarda gli interventi già autorizzati e/o
avviati nei precedenti esercizi e contiene valori di stima delle somme ancora da utilizzare al 31/12/2025, in relazione al presunto avanzamento degli stessi fino
alla fine dell’esercizio corrente; detti valori saranno oggetto di aggiustamento ad inizio esercizio, una volta quantificata con precisione la parte di investimento
da realizzare a decorrere dal 1° gennaio 2025.
Una parte del prospetto (colonne “FLUSSI DI CASSA”) illustra lo sviluppo temporale degli interventi edilizi in funzione della loro traduzione in termini di
generazione di cashflow e di tempistiche previste di realizzo, che influiscono sulla generazione dell’impatto economico rappresentato dall’ammortamento. Tali
112
dati sono presi in considerazione nella costruzione del Budget Finanziario, sia per quanto attiene ai flussi in uscita determinati dagli stati di avanzamento, sia
per quanto riguarda i flussi in entrata rappresentati dai contributi a carico del MUR per gli interventi finanziati11.
Gli altri investimenti
Oltre all’ambito edilizio, il Budget degli investimenti è costituito da altri investimenti, come di seguito rappresentato:
Tab. 57: Altri investimenti diversi da Piano Edilizio
2025 2026 2027 TOTALE
Area Servizi Informatici e Telecomunicazioni 1.670.000 2.110.000 1.660.000 5.440.000
Area Servizi Immobiliari e Acquisti (diverso da piano edilizio) 92.000 92.000 92.000 276.000
SBA - Materiale bibliografico 560.000 543.000 523.000 1.626.000
SBA - Altro 150.000 30.000 0 180.000
CIS-CSA 0 400.000 0 400.000
Dipartimenti 705.292 707.934 703.434 2.116.659
Altro 22.124 15.500 15.500 53.124
TOTALE 3.199.416 3.898.434 2.993.934 10.091.784
11 Il prospetto che segue dà evidenza della previsione di incassi per trasferimenti dal MUR in connessione al finanziamento di opere edilizie:
Importo del
finanziamento
Somme ancora da
incassare
(presunto al
31/12/2024)
2025 2026 2027
DM 1121/2019 3.637.465 988.851 608.801 155.162 -
DM 1274/2021 4.371.558 4.371.558 2.906.118 1.195.977 51.980
Residenza ex caserma Pepe 26.905.785 26.905.785 - 9.235.900 17.669.885
TOTALE 34.914.808 32.266.194 3.514.919 10.587.039 17.721.865
113
Circa 5,4 milioni di euro nel triennio riguardano l’ambito informatico, con la finalità di creare adeguate infrastrutture a sostegno della mission istituzionale. Parte
di detti investimenti, sommati a quelli per attrezzature scientifiche iscritti nel budget del Centro per le Strumentazioni di Ateneo, concorrono al cofinanziamento
del programma finanziato con DM 1274/2021 “Criteri di riparto del fondo investimenti 2021-2035, destinato al cofinanziamento di programmi d’intervento di
ammodernamento strutturale e tecnologico presentati dalle Istituzioni universitarie statali””. Gli stanziamenti iscritti riguardano solo i costi a gravare su fondi di
bilancio, ma l’ottenimento da parte dell’Ateneo del finanziamento di cui al DM 1274/2021 consente di realizzare ulteriori investimenti finanziati per un importo di
euro 10.379.394.
Un importo di euro 1.626.000 nel triennio viene stanziato per acquisto di materiale bibliografico, con un trend di spesa in riduzione nel triennio.
Per quanto riguarda i dipartimenti, si tratta per la grande maggioranza di investimenti previsti nell’ambito dei Dipartimenti di Eccellenza.
Si precisa che i valori inseriti nel Budget degli Investimenti:
trovano traduzione nel Budget Economico alla voce Ammortamenti per la quota parte di costo attribuita ad ogni esercizio in funzione della vita utile dei
cespiti. L’entità degli ammortamenti a carico del Budget Economico è stimata in euro 10,9 milioni nel 2025, euro 12 milioni nel 2026 ed euro 13,1 milioni nel
2026, ed è condizionata dai nuovi investimenti, da quelli già decisi che verranno ultimati nel 2025 o nell’arco del triennio e da quelli effettuati nel passato per
i quali non è ancora concluso il periodo di vita utile del cespite.
trovano rappresentazione nel Budget Finanziario in funzione del flusso di capitale circolante netto (crediti/debiti/cassa) che generano, mentre nel Budget
degli Investimenti, che ha valore autorizzativo, trovano collocazione per il loro intero ammontare nell’anno in cui l’investimento viene avviato.
IL BUDGET FINANZIARIO
Il Budget Finanziario espone la previsione dell’andamento delle risorse finanziarie disponibili misurate dall’aggregato “capitale circolante”, che è composto dalle
disponibilità liquide più i crediti meno i debiti operativi. Esso misura la capacità dell’Ateneo di coprire il fabbisogno finanziario generato dalla gestione corrente
e dagli investimenti e di autofinanziarsi, per la copertura degli investimenti, senza ricorso ad indebitamento. Prevede l’evoluzione del capitale circolante netto,
che esprime la misura in cui l’ente è in grado di far fronte agli impegni assunti nel breve periodo con il realizzo delle attività a breve.
Il triennio si apre con un capitale circolante netto iniziale stimato in 112 milioni di euro12. In ciascuno degli esercizi considerati queste risorse subiscono un
decremento per il combinato effetto:
della generazione o del consumo di risorse finanziarie nell’ambito della gestione corrente;
del consumo di risorse finanziarie per effetto dei nuovi investimenti;
dell’approvvigionamento/restituzione di risorse finanziarie attraverso l’accensione o il rimborso di finanziamenti.
Il prospetto è costruito partendo dal risultato di esercizio previsto nel Budget Economico e scorporando i componenti di reddito che non determinano
movimentazioni finanziarie.
12Il Capitale Netto Circolante è dato dalla differenza tra crediti, cassa e debiti non finanziari. Viene rettificato in fase previsionale per tenere conto degli impatti dei progetti finanziati
già acquisiti che non vengono rappresentati nel Budget Economico.
114
Per quanto riguarda le movimentazioni di capitale circolante generate dagli investimenti, si è proceduto all’inserimento dei valori derivanti dalla stima degli stati
avanzamento lavori dei nuovi investimenti del piano dei lavori edilizi e degli altri investimenti previsti nel budget, nonché delle movimentazioni finanziarie
generate da investimenti già autorizzati nel passato (si veda paragrafo Il Budget degli Investimenti), per un totale nel triennio di 108 milioni di euro circa. Agiscono
con impatto positivo sul capitale circolante netto i contributi agli investimenti, in particolare i previsti trasferimenti operati dal MUR a finanziamento della residenza
studentesca ex Caserma Pepe, i trasferimenti nell’ambito dei DM 1121/2019 e DM 1274/2021, nonché i flussi di cassa connessi alla previsione di investimenti
nell’ambito dei Dipartimenti di Eccellenza o altri progetti finanziati. Va evidenziato che per l’intervento di funzionalizzazione dell’edificio Rio Nuovo è stata
assunta, nella costruzione del bilancio, l’ipotesi di copertura integralmente a carico di fondi di Ateneo. Per il progetto edilizio è stata però presentata richiesta di
finanziamento nell’ambito del DM 744/2024 e, nel caso di assegnazione, l’Ateneo potrà rientrare di circa 800 mila euro, migliorando il proprio saldo di bilancio
La previsione nel triennio porta pertanto alla determinazione di un CCN positivo alla fine del triennio, indice di solvibilità dell’ente rispetto agli impegni assunti,
con le proprie attività. Tuttavia, esso si riduce considerevolmente per arrivare alla fine del triennio a circa 8 milioni di euro, con un utilizzo di risorse finanziarie
previsto in euro 104,3 milioni.
Si sottolinea come le proiezioni siano ispirate a criteri di estrema prudenza.
Merita tuttavia di essere rilevato come anche dalla lettura del Budget Finanziario, che dà evidenza di una forte contrazione del Capitale Circolante Netto alla
fine del triennio e di un flusso operativo sistematicamente negativo, emerga come il marcato divario tra ricavi e costi di competenza consentito dalla attuale
consistente disponibilità di Patrimonio Netto non Vincolato, non possa che rappresentare solo una fase transitoria non essendo sostenibile nel lungo termine
uno squilibrio di tale entità. Resta pertanto confermato che, in assenza di positive novità per quanto riguarda le fonti di finanziamento dell’Ateneo, in particolare
riguardo al Fondo di Finanziamento Ordinario, l’utilizzo di Patrimonio Netto a copertura nell’entità proposta debba collocarsi nell’ambito di una fase transitoria
che consenta all’Ateneo di mettere in atto le necessarie azioni per il ripristino dell’equilibrio strutturale.
I MECCANISMI AUTORIZZATIVI SUI PROGETTI
Gli schemi ministeriali introdotti dal decreto interministeriale 10/12/2015 n. 925 “Schemi di budget economico e budget degli investimenti” dispongono la
rappresentazione degli stanziamenti di costo “in base alla loro natura (seppure tendenziale e presunta)”, facendo venire meno rispetto alla prima fase di
introduzione della contabilità economico-patrimoniale la possibilità di utilizzare un aggregato indistinto a bilancio che scindeva nell’ambito dei progetti
esclusivamente la componente di costo da quella di investimento.
Nel bilancio di previsione si è proceduto ad una collocazione degli stanziamenti sulle nature presunte. Sulla base di quanto previsto dall’articolo 35 comma 8
del Regolamento per l’Amministrazione la Finanza e la Contabilità, le variazioni di bilancio per rimodulazioni di budget nell’ambito di precise tipologie progettuali
individuate e motivate non sono assoggettate ad iter autorizzativo. Lo scopo è quello di evitare che la modalità di rappresentazione imposta dalla legge, che
prevede la collocazione dello stanziamento per natura di costo, si traduca in un appesantimento dell’attività amministrativa.
Nello schema sottostante si riportano le tipologie progettuali, con l’evidenza anche degli ordini di grandezza degli stanziamenti per tipologia di progetto.
115
Tab. 58: Autorizzazione sui progetti
TIPOLOGIA DI PROGETTO
IMPORTO STANZIAMENTO 2025
Caratteristiche dei progetti dal punto di vista autorizzativo
Di cui a
carico
risorse di
Ateneo
Di cui con
copertura
Di cui
totale
Progetti edilizi 15.694.472 0 15.694.472
Il piano dei lavori, che dettaglia gli interventi da realizzare, è deliberato dal CdA in sede di
approvazione del bilancio preventivo. L'attuale disciplina (normative di legge e
regolamentazione interna) attribuisce la competenza al Direttore Generale nel definire
nello specifico i contenuti del Quadro Economico Generale dell’intervento autorizzato nel
piano dei lavori e nel rimodulare il piano a parità di importo complessivo stanziato per
progetti di edilizia. Il meccanismo autorizzativo sulle variazioni restringerebbe l’autonomia
già riconosciuta.
ADIR e progetti relativi ad assegnazioni
individuali di ricerca a docenti 1.040.310 0 1.040.310
Le spese ammissibili sono disciplinate in apposito Regolamento. Al docente viene lasciata
facoltà di definire, in tale ambito, le modalità di utilizzo dei fondi assegnati
Fondo 5% assegnisti e fondo 10%
dottorandi 223.233 0 223.233
I fondi sono previsti dalla normativa. Il fondo assegnato agli assegnisti segue le stesse
regole dell’ADIR
Fondo di Supporto alla Ricerca 0 895.388 895.388 Le modalità di utilizzo del Fondo sono disciplinate in apposito Regolamento approvato dal
CdA
Budget della didattica 1.027.565 0 1.027.565
L'utilizzo è limitato a costi di personale (docenti a contratto, affidamenti, visiting professors,
ecc.), con l’unica variante dell’inquadramento giuridico del rapporto (che fa variare
l’imputazione sul conto), quindi le variazioni non danno luogo ad alterazioni di destinazione
nella sostanza
Progetti finanziati da enti terzi 0 53.523.723 53.523.723
di cui Commissione Europea e
altri organismi esteri o internaz. 0 15.659.547 15.659.547
I progetti vengono in genere finanziati sulla base di una proposta di budget presentata al
finanziatore. Le possibilità di utilizzo dei fondi sono pertanto sostanzialmente definite dal
finanziatore e limitatamente soggette a discrezionalità
di cui fondi ministeriali 0 8.722.941 8.722.941
La destinazione è per quota rilevante definita dal Ministero (borse post lauream, attività
didattico-integrative, PRIN, ecc.). La destinazione dei fondi per mobilità è oggetto di
deliberazione da parte del CdA
di cui Stato e Regione per borse
L.390/91 0 12.865.288 12.865.288 Gli utilizzi sono previsti negli accordi con la Regione
di cui Regione per FSE 0 280.000 280.000 Gli utilizzi sono definiti nel bando FSE
di cui altri finanziatori 0 15.995.947 15.995.947 Gli utilizzi sono in genere previsti nelle convenzioni di finanziamento
Progetti commerciali 0 1.614.466 1.614.466
Il budget di progetto è funzionale alla realizzazione di una commessa e quindi la
destinazione dei fondi ha margini di discrezionalità limitati. Le variazioni avvengono
nell’ambito di un unico aggregato di bilancio in cui viene tenuta distinta l’attività
commerciale sulla base di quanto disposto dal TUIR
116
Fondo Iniziative Strategiche 500.000 0 500.000 Il CdA delega il Rettore a definirne gli utilizzi, finalizzati al potenziamento delle linee
strategiche di Ateneo
Fondi assegnati al CUG e al Consiglio
degli Studenti 12.000 0 12.000 Si tratta di budget assegnati su finalità definite
Fondi per la gestione dei dottorati (fondi
interni) 154.535 0 154.535 Si tratta di budget assegnati su finalità definite (seminari, conferenze, ecc.)
Permane il meccanismo autorizzativo qualora la variazione determini spostamenti tra costi di esercizio e investimenti o viceversa, per una più attenta
considerazione degli impatti economici.
Analoghi criteri autorizzativi potranno essere applicati ad altre tipologie progettuali cui si renda necessario ricorrere in corso di esercizio, in aderenza ai principi
sopraesposti.
I PRINCIPALI LIMITI DEFINITI DALLA NORMATIVA
Il limite sull’assunzione di personale a tempo determinato e collaborazioni coordinate e continuative
Il limite di spesa per contratti a tempo determinato su fondi FFO è fissato dal DL 78/2010, convertito dalla legge 122/2010, che all'art. 9, co. 28 prevede che: "A
decorrere dall'anno 2011, le amministrazioni dello Stato, anche ad ordinamento autonomo, le agenzie, incluse le Agenzie fiscali di cui agli articoli 62, 63 e 64
del decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, e successive modificazioni, gli enti pubblici non economici, [gli enti di ricerca,] le università e gli enti pubblici di
cui all' articolo 70, comma 4, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165 e successive modificazioni e integrazioni, le camere di commercio, industria,
artigianato e agricoltura fermo quanto previsto dagli articoli 7, comma 6, e 36 del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, possono avvalersi di personale
a tempo determinato o con convenzioni ovvero con contratti di collaborazione coordinata e continuativa, nel limite del 50 per cento della spesa
sostenuta per le stesse finalità nell'anno 2009. [...]"
Il medesimo comma prevede altresì che "Resta fermo quanto previsto dall'articolo 1, comma 188, della legge 23 dicembre 2005, n. 266", che si riferisce alla
possibilità di effettuare assunzioni a gravare sui fondi non FFO13.
13 “Per gli enti di ricerca, l'Istituto superiore di sanità (ISS), l'Istituto nazionale per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro (INAIL), l'Agenzia nazionale per i servizi sanitari
regionali (AGE.NA.S), l'Agenzia italiana del farmaco (AIFA), l'Agenzia spaziale italiana (ASI), l'Agenzia nazionale per le nuove tecnologie, l'energia e lo sviluppo economico
sostenibile (ENEA), l'Agenzia per l'Italia Digitale (AgID), nonché per le università e le scuole superiori ad ordinamento speciale e per gli istituti zooprofilattici sperimentali, sono
fatte comunque salve le assunzioni a tempo determinato e la stipula di contratti di collaborazione coordinata e continuativa per l'attuazione di progetti di ricerca e di
innovazione tecnologica ovvero di progetti finalizzati al miglioramento di servizi anche didattici per gli studenti, i cui oneri non risultino a carico dei bilanci di
117
La struttura del piano dei conti distingue, attraverso conti separati, i costi, correlati a FFO, soggetti a limiti di legge, rispetto a quelli non soggetti a limiti di legge
in quanto correlati ad altre fonti di finanziamento.
Il limite per l’Ateneo è di euro 223.318,97, ripartito tra personale tecnico-amministrativo e personale dirigenziale con contratto a termine. Lo stanziamento iscritto
in bilancio per personale a gravare sul FFO è pari nel 2024 ad euro 152.319 (cui si aggiunge il costo di un contratto a tempo determinato nel 2025 a carico dei
fondi di cui al DM 231/2023 che saranno oggetto di riporto dal 2024 per un valore di circa 40 mila euro), contenuto entro il limite di legge. Anche negli anni 2026
e 2027 lo stanziamento iscritto è contenuto entro il limite di legge.
Sulla base di un principio già affermato nel passato, al fine di rendere evidente il rispetto del dettato normativo (facendo salvo il principio dell’unità di bilancio,
che invece non consente, ai fini della valutazione dell’equilibrio economico, di definire relazioni stringenti tra specifiche voci di ricavo e individuate voci di costo),
viene assunta, con riferimento all’esercizio 2024, l’esistenza di una relazione tra la voce di ricavo rappresentata dalla contribuzione studentesca derivante
dall’iscrizione ai Corsi di Laurea e alcuni stanziamenti di costo.
Tab. 59: Relazione tra ricavi da contribuzione e stanziamenti utilizzabili per costi di personale flessibile
Contribuzione studentesca corsi di laurea (al netto di esenzioni e rimborsi) * 27.272.925
POSTE CON LE QUALI SI PROPONE DI STABILIRE CORRELAZIONE**
Retribuzioni personale PTA a tempo determinato (specifico conto in bilancio, budget ARU) 1.073.603
Retribuzioni personale CEL a tempo determinato, compreso TFR (specifico conto in bilancio, budget ARU) 82.023
FUDD 4.038.656
Sistema Bibliotecario di Ateneo 2.266.983
Centro Interdipartimentale "Scuola in Economia, Lingue e Imprenditorialità per gli Scambi Internazionali" 50.000
Collegio Internazionale Ca' Foscari 254.000
Centro Interdipartimentale di Servizi per le Discipline Sperimentali 271.800
TOTALE 8.037.066
* Non sono state considerate componenti di contribuzione studentesca finalizzate nell’ambito di convenzioni (H-Farm e SIO).
** Gli stanziamenti di spesa si riferiscono a costi a carico di fondi di Ateneo (non a valere, cioè, su stanziamenti già correlati a finanziamenti esterni)
La presenza, nell’elenco proposto, di stanziamenti relativi a dotazioni conferite a Dipartimenti/Centri/Scuole mira a consentire un utilizzo dei fondi più aderente
alle necessità gestionali che dovessero manifestarsi, consentendo alle Strutture di operare in autonomia per il sostenimento di costi di personale flessibile,
funzionamento degli enti o del Fondo ordinario per gli enti di ricerca o del Fondo per il finanziamento ordinario delle università, fatta eccezione per quelli finanziati con
le risorse premiali di cui all'articolo 4, comma 2, del decreto legislativo 31 dicembre 2009, n. 213".
118
chiaramente nel pieno rispetto delle norme vigenti in materia di adozione dello stesso. Il consistente divario esistente tra la voce di ricavo considerata e gli
stanziamenti di spesa proposti, rende evidente la presenza di margini piuttosto consistenti nel bilancio dell’Ateneo per il sostenimento di costi soggetti ai vincoli
di legge summenzionati.
Il limite sulle spese di personale
Il decreto legislativo 29 marzo 2012, n. 49 “Disciplina per la programmazione, il monitoraggio e la valutazione delle politiche di bilancio e di reclutamento degli
atenei, in attuazione della delega prevista dall'articolo 5, comma 1, della legge 30 dicembre 2010, n. 240 e per il raggiungimento degli obiettivi previsti dal
comma 1, lettere b) e c), secondo i principi normativi e i criteri direttivi stabiliti al comma 4, lettere b), c), d), e) ed f) e al comma 5.” definisce all’articolo 5 il limite
massimo relativo alle spese di personale. Il limite è definito nella misura dell’80%.
L’indice comunicato dal MUR con riferimento al 2022 (ultimo esercizio chiuso) è del 65,52% (in crescita rispetto al 62,19% del 2021), con un margine consistente
rispetto al limite fissato dalla norma.
Il dato stimato dall’Ateneo per il 2023 si attesta su 66%.
Sulla base delle stime operate, l’indicatore raggiungerebbe il 76,2% nel 2025 per avvicinarsi poi all’80% (limite massimo) nel 2027, attestandosi sul 79,5%.
Il limite all’indebitamento
Il decreto legislativo 29 marzo 2012, n. 49 definisce all’articolo 6 il limite massimo alle spese per l’indebitamento finalizzato al finanziamento di spese di
investimento.
L'indicatore di indebitamento è calcolato rapportando l'onere complessivo di ammortamento annuo, al netto dei relativi contributi statali per investimento ed
edilizia, alla somma algebrica dei contributi statali per il funzionamento e delle tasse, soprattasse e contributi universitari nell'anno di riferimento, al netto delle
spese complessive di personale e delle spese per fitti passivi.
Il limite massimo dell'indicatore è pari al 15 per cento.
L’indice comunicato dal MUR con riferimento al 2022 (ultimo esercizio chiuso) è del 4,77%14. Il dato stimato dall’Ateneo per il 2023 si attesta su 4,88%.
Il dato simulato sul 2025 porta l’indicatore al 6,8%, ancora ampiamente entro i limiti di legge.
Per il triennio 2025-2027 non è previsto ricorso a nuovo indebitamento.
14 Dato pubblicato in procedura ministeriale ProPer, sezione Indicatori 2022. Il dato 2023 non è ancora stato pubblicato dal MUR.
119
Il limite sulla contribuzione studentesca
Il decreto 95/2012 convertito nella legge 135/2012 all’articolo 7 c. 42 definisce il limite previsto per le entrate da contribuzione studentesca, prendendo a
riferimento i contributi versati dai soli studenti (italiani e comunitari) iscritti entro la durata normale dei rispettivi corsi di studio di primo e secondo livello, che
vengono rapportati ai trasferimenti ministeriali. Il limite è fissato nella misura del 20%.
La quantificazione dei ricavi per iscrizioni a corsi di laurea è avvenuta prendendo a riferimento il sistema contributivo deliberato dagli Organi di Ateneo per l’a.a.
2023/24 e confermato per l’anno accademico 2024/25, diretto a creare beneficio agli studenti meritevoli e bisognosi, che possono accedere alle agevolazioni
attraverso la presentazione dell’ISEE.
Il rapporto per il 2023 risulta pari al 17,27%.
Si procederà, come di consueto, al suo monitoraggio in occasione della chiusura dell’esercizio.
L’obiettivo del fabbisogno
In relazione al rispetto di obiettivi di finanza pubblica, all’Ateneo viene assegnato in ogni esercizio da parte del Ministero un limite (cd “obiettivo del fabbisogno”)
correlato all’entità di pagamenti effettuabili mediante utilizzo di risorse pubbliche, cioè una limitazione al prelievo di liquidità dal conto di tesoreria statale.
Le modalità di calcolo del limite normativamente previste per il periodo 2019-202515 prevedono l’esclusione dal limite delle riscossioni e dei pagamenti connessi
a ricerca nell’ambito dell’attività progettuale degli Atenei (con decorrenza dal 2020) e l’esclusione dei pagamenti connessi ad investimenti (con decorrenza dal
2019).
Nell’ultimo esercizio chiuso (2023) l’Ateneo ha utilizzato il 98,8% dell’assegnazione. Nel corso del 2025 si dovrà monitorare attentamente il livello dei pagamenti
e delle riscossioni, per garantire il rispetto del limite che verrà assegnato o segnalare per tempo l’esigenza di elevazione.
Il rispetto di tale limite sta assumendo negli anni connotati di sempre maggiore criticità, poiché all’incremento dei pagamenti determinati dall’assegnazione
nell’ambito del sistema universitario di nuove risorse (PNRR non di ricerca, Dipartimenti di Eccellenza, aumento dei costi del personale per effetto degli
adeguamenti retributivi e del reclutamento derivante dai piani straordinari, ecc.) non è seguita una adeguata dinamica del limite.
L’attuale disciplina sul fabbisogno regola il periodo 2022-2025. La legge di bilancio 2023 prevede che, nel caso in cui il comparto delle università, nel suo
complesso, non rispetti, per ciascuno degli anni, i limiti, il MUR stabilisce tra i criteri di ripartizione delle risorse ordinarie di ciascun anno successivo a quello di
riferimento penalizzazioni economiche commisurate allo scostamento registrato, nel rispetto del principio di proporzionalità (art. 1, comma 56 della legge n.
197/2022 che modifica il comma 977 dell’articolo 1 della legge di bilancio n. 145/2018).
15Decreto del Ministero dell’economia e delle finanze di concerto con il Ministero dell’istruzione, dell’università e della ricerca, n. 35875 dell’11 marzo 2019, emanato ai sensi del
comma 974, dell’articolo 1, della legge n. 145 del 28 dicembre 2018 (legge di bilancio 2019), concernente la disciplina del fabbisogno finanziario delle università statali per il
periodo 2019-2025.
120
I limiti alla contrattazione integrativa
L'ammontare dei fondi per il trattamento accessorio del personale tecnico amministrativo, dirigente e CEL è stato definito nel rispetto di quanto previsto dall’art.
23, co. 2 del D.Lgs. 75/2017 che, nelle more della progressiva armonizzazione dei trattamenti economici accessori del personale delle pubbliche amministrazioni
ad opera della contrattazione collettiva nazionale, ha stabilito che a decorrere dal 01/01/2017 l’ammontare complessivo delle risorse destinate annualmente al
trattamento accessorio del personale, anche di livello dirigenziale, delle amministrazioni pubbliche di cui all’art. 1 co. 2 del D.Lgs 165/2001 (tra cui sono comprese
anche le università) non possa superare il corrispondente importo determinato per l’anno 2016.
Ai sensi di quanto previsto dall’art. 11 del D.L. 135/2018, convertito con la L. 12/2019, tale limite non opera con riferimento agli incrementi previsti
successivamente alla data di entrata in vigore del medesimo D.Lgs. 75/2017 dai Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro a valere sulle disponibilità finanziarie di
cui all'articolo 48 del D.Lgs. 165/2001, nonché alle risorse previste da specifiche disposizioni normative a copertura degli oneri del trattamento economico
accessorio per le assunzioni effettuate, in deroga alle facoltà assunzionali vigenti, successivamente all'entrata in vigore del citato articolo 23.
Rientrano in quest'ultima casistica le assunzioni del personale tecnico amministrativo effettuate a valere sulle risorse del Piano Straordinario, in relazione alle
quali è possibile integrare la quota variabile dei fondi accessori in misura corrispondente ad una percentuale di punto organico comunicata dal MUR con nota
del 11/10/2023 (0,03 po per la ex cat. B, 0,05 po per la ex cat. C, 0,06 po per la ex cat. D, 0,16 po per la ex cat. EP e 0,56 po per il personale dirigente). In
particolare, in applicazione di questa previsione a decorrere dall’anno 2024 il Fondo risorse decentrate personale delle Aree Operatori, Collaboratori e Funzionari
è stato incrementato nella misura corrispondente a 1,86 p.o, pari ad un importo a regime di euro 158.387,54 (lordo dipendente).
Ai sensi dell'art. 3, co. 2, del D.L.80/2021 e dell'art. 1, co. 604 della L. 234/2021, il limite di spesa può essere altresì superato secondo criteri e modalità da
definire nell'ambito dei contratti collettivi nazionali di lavoro e nei limiti delle risorse finanziarie destinate a tale finalità: in particolare, il CCNL del Comparto
Istruzione e Ricerca relativo al triennio 2019 – 2021 prevede all'art. 119, co. 2, lettera g) e all'art. 121 co. 2, lettera g), che i fondi accessori del personale delle
Aree Operatori, Collaboratori Funzionari ed Elevate Professionalità possano essere incrementati oltre il limite di cui all'art. 23, co. 2 del D.Lgs. 75/2017 nel limite
dello 0,22% del monte salari dell'anno 2018 relativo al personale delle rispettive categorie.
Si ricorda infine che per le finalità di cui all’art. 1, co. 297, lett. b), della l. 30 dicembre 2021, n. 234 sono stati assegnati all'Ateneo euro 668.468,00 per l’anno
2022, euro 723.956,00 per l’anno 2023 ed euro 723.956,00 per l’anno 2024 finalizzati alla valorizzazione del personale tecnico-amministrativo delle istituzioni
universitarie in ragione delle specifiche attività svolte nonché al raggiungimento, da parte delle università, di più elevati obiettivi nell'ambito della didattica, della
ricerca e della terza missione. In applicazione dell'art. 5 del D.L. 75/2023, il 50% di tali risorse è destinato a finanziare l'incremento dell'indennità di Ateneo
previsto a decorrere dal 2022 dall'art. 116 del CCNL del Comparto Istruzione e Ricerca 2019 – 2021, mentre ai sensi dell’art. 81, co. 3, lettera t) del CCNL del
Comparto Istruzione e Ricerca 2019 – 2021 il restante 50% è ripartito tra il personale in ragione della partecipazione dello stesso ad appositi progetti finalizzati
al raggiungimento di più elevati obiettivi nell'ambito della didattica, della ricerca e della terza missione, nel limite massimo pro capite del 15% del trattamento
tabellare annuo lordo, secondo criteri definiti dalla contrattazione integrativa.
121
Limiti di spesa
Sulla base della normativa vigente sussistono limiti con riferimento ad alcune tipologie di spesa.
Risultano rispettati, in termini di stanziamenti previsionali, i limiti imposti dalle norme succedutesi nel tempo in materia di contenimento delle spese correnti non
abrogate dall’art.1, comma 590 della legge di bilancio 2020 come evidenziato nella tabella sottostante.
Tab. 60: Limiti di spesa e versamenti allo Stato
Descrizione
Conto del
bilancio su cui
grava il costo
Denominazione conto Massimale 2024
Conto del
bilancio su cui
grava il
versamento allo
Stato
Importi
stanziati da
versare allo
Stato
Spese per autovetture (acquisto,
manutenzione, noleggio e acquisto buoni
taxi) (art.1 c. 11 L. 266/2005, art.6 c. 14 L.
122/2010; art. 15 DL 66/2014)
A.C.06.05.01
Costi di esercizio di
autovetture (soggetti a vincoli
di legge)
3.489,83 0,00 A.C.08.04.04 4.816,76
Fondi accessori (art. 67 c. 6 D.L. 112/2008,
convertito L. 133/2008 - somme provenienti dalle
riduzioni di spesa contrattazione integrativa e di
controllo dei contratti nazionali ed integrativi)
A.C.08.04.01 164.959,43
Legge di stabilità 2028 art. 1 c. 594 - versamenti
2018 aumentati del 10% A.C.08.04.09 55.611,77
Totale stanziamento della quota vincolata da
destinare al bilancio dello Stato per effetto
delle indicate disposizioni di contenimento
della spesa pubblica (Conto A.C.08.04)
225.387,96
Particolare attenzione merita il rispetto delle disposizioni previste dall’art. 1, comma 591 e 592 della legge di bilancio 2020 in merito all’acquisto di beni e
servizi (che non può essere superiore al valore medio sostenuto per le medesime finalità negli esercizi finanziari 2016, 2017 e 2018, come risultante dai relativi
bilanci deliberati, incrementato dai maggiori ricavi conseguiti rispetto al valore dell’esercizio 2018), mentre è stato abrogato quanto previsto dall’ articolo 1,
commi da 610 a 613 della legge di bilancio 2020 in merito alle spese del settore informatico.
L’Ateneo, in base a quanto deliberato dal Consiglio di Amministrazione nella seduta del 5 febbraio 2021 sui criteri di applicazione della norma di contenimento,
aveva operato un primo calcolo per verificare la rispondenza degli stanziamenti di bilancio al limite imposto. La spesa media nel triennio 2016-2018 per acquisti
di beni e servizi, sulla base dei criteri adottati di cui alla delibera summenzionata, si attestava sull’importo di euro 17.850.093. Tale spesa media è stata
122
successivamente ricalcolata a seguito di quanto disposto dalla circolare MEF n. 23 del 19/5/22, che ha aggiornato le indicazioni sui bilanci fornite in chiusura
2021 per tener conto della mutata situazione politica internazionale, dando indicazione di escludere gli oneri sostenuti per i consumi energetici dal limite di
spesa per l’acquisto di beni e servizi e, di conseguenza, dalla spesa media sostenuta nel triennio 2016-201816 . Tale modalità di calcolo è stata confermata
anche per il 2024 dalla circolare MEF 29 del 3 novembre 2023 “Enti ed organismi pubblici - bilancio di previsione per l’esercizio 2024”17. In assenza di nuove
disposizioni, si assume l’esclusione anche per il 2025.
La spesa media così ricalcolata è pari ad euro 14.945.955.
Calcolo spesa media nel triennio 2016-2018 con esclusione dei costi per consumi energetici18
Esercizio 2016 Esercizio 2017 Esercizio 2018
Spesa media nel triennio
2016-2018
(con esclusione dei costi per
consumi energetici)
14.401.446 14.545.084 15.891.335 14.945.955
Tale valore è preso a riferimento quale spesa sostenibile per beni e servizi per l’esercizio 2025.
L’ammontare di costi previsti nel 2025 relativi ad acquisti di beni e servizi, con esclusione dei costi per consumi energetici, ammonta ad euro 18.869.021.
16 La Circolare MEF n. 23 del 19/5/22 stabilisce: "Inoltre, in considerazione dei nuovi scenari politici internazionali determinati dal conflitto russo-ucraino - per effetto del quale la
Presidenza del Consiglio dei Ministri ha deliberato, in data 28 febbraio, la “Dichiarazione dello stato di emergenza in relazione all'esigenza di assicurare soccorso ed assistenza
alla popolazione ucraina sul territorio nazionale in conseguenza della grave crisi internazionale in atto” - e dei mutamenti del contesto economico che stanno investendo il sistema
produttivo dei beni e dei servizi in Italia e in Europa, con particolare riferimento al settore dell’approvvigionamento energetico, si ravvisa l’opportunità di fornire, in via emergenziale,
specifiche indicazioni in merito al rispetto dei vincoli di spesa, per l’anno 2022, con riferimento alle spese energetiche.
Più precisamente, in ragione del rilevante rialzo dei prezzi applicato dai gestori dei servizi energetici, ferma restando la necessità di garantire la realizzazione di tutte le iniziative
necessarie ad assicurare il contenimento delle suddette spese, si ritiene di poter consentire, agli enti ed organismi pubblici rientranti nell’ambito di applicazione definito dalla
legge, art. 1, commi 590 e ss., della legge n. 160/2019, di escludere, per l’anno 2022, dal limite di spesa per acquisto di beni e servizi individuato dall’art. 1, comma 591, della
citata legge n. 160/2019, gli oneri sostenuti per i consumi energetici, quali per esempio energia elettrica, gas, carburanti, combustibili, ecc..
Conseguentemente, ai fini della determinazione del valore della spesa sostenibile per i beni e servizi, nel rispetto dei limiti consentiti, le voci di spesa relative ai suddetti consumi
energetici, per l’esercizio 2022, non concorrono alla determinazione della base di riferimento della media dei costi per l’acquisizione di beni e servizi sostenuti nel triennio 2016-
2018."
17“Ciò posto, considerato il protrarsi della situazione politica internazionale conflittuale e tenuto conto del persistente rincaro dei prezzi applicati nella fornitura dei servizi energetici,
si reputa opportuno confermare, anche per l’esercizio 2024, l’esclusione dal limite di spesa per acquisto di beni e servizi individuato dal citato art. 1, comma 591, della legge n.
160/2019, degli oneri sostenuti per i consumi energetici, quali per esempio energia elettrica, gas, carburanti, combustibili, ecc., ribadendo sempre l’esigenza di garantire la
realizzazione di tutte le iniziative necessarie ad assicurare, comunque, il contenimento delle spese in parola. L’esclusione in parola andrà operata, come per gli esercizi precedenti,
sottraendo i suddetti oneri dal computo delle spese effettivamente sostenute nell’esercizio 2024 e, al contempo, non includendo le corrispondenti voci di spesa nel calcolo del
limite di spesa applicabile quale valore medio delle spese sostenute negli esercizi finanziari 2016, 2017 e 2018.”.
18 Rispetto ad una prima effettuazione del calcolo, esso è stato rioperato nel corso del 2023 per tenere conto dei costi relativi ai gas tecnici utilizzati nei laboratori scientifici.
123
Previsione 2025 di costi per acquisto di beni e servizi
(con esclusione dei costi per consumi energetici)
Totale previsione costi per acquisto di beni e servizi 18.869.021
di cui costi incomprimibile (contratti in essere) 12.200.471
di cui comprimibile (contratti da stipulare) 6.668.550
Differenza da coprire con maggiori ricavi 2024 rispetto al 2018 3.923.066
I maggiori ricavi del 2024 rispetto al 2018 (che verranno quantificati in misura precisa in sede di chiusura del bilancio di esercizio 2024) sono stimati di entità
tale da garantire la capacità dell’Ateneo di dare copertura alla differenza tra costi previsti nel 2025 e spesa media del triennio 2016-2018. Si consideri che,
facendo riferimento all’ultimo bilancio di esercizio chiuso, l’Ateneo ha registrato maggiori ricavi nel 2023 nel confronto con il 2018 pari ad euro 13.467.887. La
flessione subita dal Fondo di Finanziamento Ordinario nel 2024 nelle sue componenti libere di circa euro 2,9 milioni (per effetto della compensazione tra
riduzione della quota base+premiale+perequativo e aumento dell’assegnazione per piani straordinari), lascia comunque ampio margine di copertura.
Misure per la riduzione dei tempi di pagamento dei debiti commerciali - La tempestività dei pagamenti
Grande attenzione deve essere posta anche con riferimento al tema della tempestività dei pagamenti.
L’indicatore di tempestività dei pagamenti è calcolato ai sensi dell'articolo 8, comma 3-bis, del decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, convertito, con modificazioni,
dalla legge 23 giugno 2014, n. 89, e dall’art. 9 commi 3 e 4 del DPCM 22/9/2014. Misura il ritardo medio ponderato dei pagamenti rispetto alla data media di
scadenza del pagamento riportata nelle fatture ed è calcolato come la somma, per ciascuna fattura emessa a titolo corrispettivo di una transazione commerciale,
dei giorni intercorrenti tra la data di scadenza della fattura o richiesta equivalente di pagamento e la data di pagamento ai fornitori moltiplicata per l’importo
dovuto, rapportata alla somma degli importi pagati nel periodo di riferimento.
Con riferimento all’ultimo esercizio concluso (2023), l’indicatore annuale complessivo è negativo e pari a -12,76. Ciò segnala che mediamente le fatture sono
state pagate oltre 12 giorni prima della data di scadenza.
La gestione nel triennio dovrà proseguire continuando a garantire tempistiche come quelle già in essere.
Va segnalato che il Decreto-legge 24 febbraio 2023, n. 13 “Disposizioni urgenti per l'attuazione del Piano nazionale di ripresa e resilienza (PNRR) e del Piano
nazionale degli investimenti complementari al PNRR (PNC), nonché per l'attuazione delle politiche di coesione e della politica agricola comune” prevede, all’art.
124
4-bis, che tutte le pubbliche amministrazioni, nell’ambito del sistema di valutazione delle performance, assegnino uno specifico obiettivo ai dirigenti responsabili
del pagamento delle fatture (e ai rispettivi dirigenti apicali) relativo al rispetto dei tempi di pagamento, secondo la normativa vigente. Il parametro di riferimento
utilizzato a tal fine è l'indicatore di ritardo annuale di cui all'articolo 1, commi 859, lettera b), e 861, della legge 30 dicembre 2018, n. 145. A differenza
dell’indicatore di tempestività di pagamento (che considera le fatture pagate nell’anno), l’indicatore di ritardo è calcolato prendendo in considerazione le fatture
scadute nell’anno pagate e non pagate, applicando convenzionalmente a queste ultime la data di pagamento al 31/12 dell’anno.
L’indicatore di ritardo dell’Ateneo relativo all’ultimo esercizio concluso (2023) è pari a - 13 giorni19, segnale che la gestione delle fatture commerciali avviene
ampiamente nel rispetto dei tempi previsti dalla norma.
La classificazione del bilancio per missioni e programmi
In ottemperanza alle disposizioni normative20, il bilancio di previsione di Ateneo è stato riclassificato per missioni e programmi sulla base dei criteri definiti dal
DI 16 gennaio 2014, n. 21.
Il decreto prevede la classificazione dei bilanci universitari sulla base delle seguenti missioni e programmi.
Le missioni rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dalle amministrazioni, utilizzando risorse finanziarie, umane e strumentali ad
esse destinate. I programmi rappresentano gli aggregati omogenei di attività volte a perseguire le finalità individuate nell'ambito delle missioni.
Missioni Programmi
Ricerca e innovazione Ricerca scientifica e tecnologica di base
Ricerca scientifica e tecnologica applicata
Istruzione universitaria Sistema universitario e formazione post universitaria
Diritto allo studio nell’istruzione universitaria
Tutela della salute Assistenza in materia sanitaria
Assistenza in materia veterinaria
Servizi istituzionali e generali delle
amministrazioni pubbliche
Indirizzo politico
Servizi e affari generali per le amministrazioni
Fondi da ripartire Fondi da ripartire
19 Dato rilevato in Piattaforma Crediti Commerciali alla data del 12/06/2024.
20 Art. 4 D. Lgs.18/2012: “1. Le università considerate amministrazioni pubbliche ai sensi dell'articolo 1, comma 2, della legge 31 dicembre 2009, n. 196, sono tenute alla
predisposizione di un apposito prospetto, da allegare al bilancio unico d'ateneo di previsione annuale autorizzatorio e al bilancio unico d'ateneo d'esercizio, contenente la
classificazione della spesa complessiva per missioni e programmi.”.
125
Criteri generali di classificazione (articolo 4 DI 21)
Al programma "Sistema universitario e formazione post-universitaria" sono imputate le spese relative a:
a) incarichi di insegnamento e docenza a contratto, compensi aggiuntivi al personale di ruolo per attività didattica, ivi inclusi i compensi previsti dall'articolo
6, comma 4, legge 30 dicembre 2010, n. 240, contratti con professori esterni finalizzati allo svolgimento dell'attività didattica stipulati ai sensi dell'articolo
23, commi 1 e 2, legge 30 dicembre 2010, n. 240, nonché le spese relative ai collaboratori ed esperti linguistici, comprensive dei relativi oneri, ivi incluse
le spese per i lettori di scambio di cui all'articolo 26, legge 30 dicembre 2010, n. 240;
b) borse di studio di qualsiasi tipologia, ad esclusione di quelle di cui al successivo comma 3, ivi incluse borse perfezionamento all'estero, borse per
collaborazione part-time, nonché contratti di formazione per i medici specializzandi;
c) altri interventi finanziari destinati agli studenti capaci e meritevoli anche se privi di mezzi.
Al programma "Diritto allo studio nell'istruzione universitaria" sono imputate le spese sostenute dalle università alle quali, in forza di legge nazionale o
regionale, è stata trasferita la competenza per la realizzazione di strumenti e servizi per il diritto allo studio universitario, le spese per il sostegno alle attività di
trasporto, fornitura di vitto e alloggio e altri servizi ausiliari destinati principalmente agli studenti, nonché le spese relative all'acquisto, manutenzione di immobili
destinati a residenze universitarie, ivi incluse le relative utenze.
Al programma "Ricerca scientifica e tecnologica di base" sono imputate le spese relative a lavori sperimentali o teorici intrapresi principalmente per acquisire
nuove conoscenze sui fondamenti dei fenomeni e dei fatti osservabili, non finalizzati ad una specifica applicazione o utilizzazione, ivi incluse le spese relative a
borse di dottorato e post dottorato, comprensive dei finanziamenti alla mobilità, e le spese per assegni di ricerca interamente a carico del bilancio dell'ateneo.
Al programma "Ricerca scientifica e tecnologica applicata" sono imputate le spese relative a lavori originali intrapresi al fine di acquisire nuove conoscenze
e finalizzati principalmente ad una pratica e specifica applicazione. In particolare, confluiscono in tale programma tutte le spese per ricerca scientifica e
tecnologica applicata dell'area medica, corrispondenti alla classificazione COFOG di II livello "R & S per la sanità", e tutte le spese relative ad altre aree di
ricerca ivi incluse quelle relative a personale a tempo determinato impegnato in specifici progetti, che corrispondono alla classificazione COFOG di II livello "R
& S per gli affari economici".
Al programma "Ricerca scientifica e tecnologica applicata" sono imputate anche le spese sostenute per attività conto terzi di ricerca, di consulenza e su
convenzioni di ricerca, incluse le spese per la retribuzione del personale di ruolo.
Al programma "Indirizzo politico" sono imputate le spese relative alle indennità di carica, i gettoni e i compensi per la partecipazione agli organi di governo e
tutte le altre spese direttamente correlate.
Al programma "Fondi da assegnare" sono imputate, in sede di previsione, le eventuali spese relative a fondi che sono destinati a finalità non riconducibili a
specifici programmi e che saranno indicati successivamente in quanto l'attribuzione è demandata ad atti e provvedimenti che saranno adottati in corso di
gestione.
Al programma "Servizi e affari generali per le amministrazioni" sono imputate le spese per lo svolgimento di attività strumentali volte a garantire il
funzionamento generale degli atenei non attribuibili in maniera puntuale ad altri specifici programmi.
126
Criteri specifici di classificazione (articolo 5 DI 21)
1. Le spese per assegni fissi dei professori, comprensive dei relativi oneri, sono da imputare al programma "Sistema universitario e formazione post
universitaria" ed al programma "Ricerca scientifica e tecnologica di base", tenendo conto dell'effettivo impegno, in coerenza a quanto previsto dall'articolo 6,
commi 1 e 2, legge 30 dicembre 2010, n. 24021.
2. Le spese per assegni fissi dei ricercatori, comprensive dei relativi oneri, sono da imputare al programma "Sistema universitario e formazione post
universitaria" ed al programma "Ricerca scientifica e tecnologica di base", tenendo conto dell'effettivo impegno, in coerenza a quanto previsto dagli articoli 6,
commi 1, 3 e 4, e 24, legge 30 dicembre 2010, n. 24022.
[Omissis]23
7. Le spese per il direttore generale, comprensive dei relativi oneri e del trattamento accessorio, nonché le spese relative a missioni, formazione e mensa,
sono imputate al programma "Servizi e affari generali per le amministrazioni".
8. Le spese per il personale dirigente e tecnico-amministrativo, anche a tempo determinato, comprensive dei relativi oneri e del trattamento accessorio,
nonché le spese relative a missioni e formazione, sono imputate ai singoli programmi tenendo conto dell'attività svolta presso le strutture di afferenza.
Pertanto, a titolo esemplificativo, le spese per il personale tecnico-amministrativo afferente ai dipartimenti sono imputate, in relazione all'effettiva attività svolta,
al programma "Ricerca scientifica e tecnologica di base" e/o "Sistema universitario e formazione post universitaria".
Le spese per il personale dirigente e tecnico-amministrativo, anche a tempo determinato, che presta servizio presso strutture dell'amministrazione, comprensive
dei relativi oneri e del trattamento accessorio, nonché le spese relative a missioni e formazione, qualora non siano direttamente correlate ai singoli programmi,
sono imputate al programma "Servizi e affari generali per le amministrazioni". Con lo stesso criterio vano imputati i costi di stage e tirocini formativi a supporto
dell'attività dell'ateneo, nonché i costi di collaborazione e consulenze tecniche, informatiche e gestionali.
9. Le spese relative all'acquisto e alla manutenzione immobili, le quote di capitale ed interessi dei mutui, nonché le relative utenze, sono imputate a
ciascun programma, sulla base della destinazione d'uso, tenendo conto della suddivisione degli spazi e degli apparati.
10. Le spese relative all'acquisizione dei servizi, all'acquisto attrezzature, macchinari, materiale di consumo e laboratorio o similari, sono imputate a
ciascun programma tenendo conto della destinazione d'uso.
21 La Commissione per la contabilità Economico-Patrimoniale delle Università nominata dal Miur ha stabilito che, allo scopo di evitare l’utilizzazione di criteri di natura eterogenea
tra i diversi atenei che inficerebbero la confrontabilità delle rilevazioni per missioni e programmi, in sede di prima applicazione debba essere adottata la seguente convenzione:
al fine di considerare il complessivo impegno didattico e di servizio agli studenti, inclusivo delle attività di tutorato e orientamento, nonché di tutte le attività di verifica
dell’apprendimento, si prevede di ripartire gli assegni fissi in due quote pari al 50% ciascuna da attribuire rispettivamente ai programmi “Istruzione superiore” e “Ricerca di base”.
22 Per quanto attiene ai ricercatori, la Commissione, tenuto conto che il regime giuridico dei ricercatori prevede un impegno didattico più limitato di quello dei professori, prevede
di ripartire gli assegni fissi nel modo seguente: nella misura del 25% al programma “Istruzione superiore” e in quella del 75% al programma “Ricerca di base”.
23 Non viene riportata la normativa relativa ai criteri di attribuzione di personale che opera in regime convenzionale con il Servizio Sanitario Nazionale e che presta assistenza in
materia veterinaria.
127
Il Manuale Tecnico Operativo di cui al Decreto Direttoriale 1055 del 30/05/2019 stabilisce che "in sede di bilancio di esercizio la classificazione riguarderà il
contenuto del conto economico, nonché, il contenuto dello stato patrimoniale, per gli incrementi effettivi delle immobilizzazioni. Al fine di evitare duplicazioni,
nella rappresentazione in sede di classificazione conseguente al bilancio di esercizio, l’acquisto delle immobilizzazioni suscettibili di generare ammortamenti
verranno rappresentate: assumendo l’importo dell’ammortamento relativo di competenza, dalla riclassificazione del dato del conto economico, e l’importo
dell’acquisto dell’attrezzatura (rilevabile dall’incremento delle immobilizzazioni dello stato patrimoniale), al netto della quota di ammortamento imputata nel corso
dell’anno a conto economico.”
Tab. 61: La riclassificazione del bilancio per missioni e programmi24
Missioni Programmi Costi di
esercizio Investimenti Flussi finanziari
costi di esercizio
Flussi finanziari
Investimenti
Ricerca e innovazione
Ricerca scientifica e tecnologica di base 74.842.469 5.682.066 71.031.351 14.305.557
Ricerca scientifica e tecnologica applicata 2.936.684 0 2.936.684 0
Istruzione universitaria
Sistema universitario e formazione post
universitaria 98.578.219 9.559.215 77.524.919 23.383.024
Diritto allo studio nell’istruzione universitaria 14.518.103 0 14.518.103 0
Tutela della salute Assistenza in materia sanitaria
Assistenza in materia veterinaria
Servizi istituzionali e generali delle
amministrazioni pubbliche
Indirizzo politico 257.360 70.231 222.933 190.450
Servizi e affari generali per le
amministrazioni 27.630.734 3.293.058 25.388.681 8.893.300
Fondi da ripartire Fondi da ripartire 267.919 0 267.919 0
TOTALE 219.031.487 18.604.570 191.890.589 46.772.330
24Il Manuale Tecnico Operativo prevede l’applicazione nella riclassificazione del criterio della competenza, mentre la risposta al quesito N. 55 del 25/03/2019 formulata dalla
Commissione per la contabilità economico-patrimoniale delle università (https://coep.miur.it/) dà indicazione di utilizzo del criterio di cassa. Si sono pertanto accostate entrambe
le classificazioni, l’una che trova raccordo con il Budget Economico e degli Investimenti e l’altra che trova raccordo con il preventivo finanziario non autorizzatorio.
128
I costi rilevati alla voce Ricerca scientifica e tecnologica di base sono formati in misura preponderante da spese di personale (euro 47.219.878), così imputate: 50% del
costo dei docenti, 75% del costo dei ricercatori, 100% del costo del personale tecnico-amministrativo adibito a funzioni strettamente attinenti alla ricerca, 50% del personale
amministrativo che opera in strutture che svolgono attività congiuntamente dedicate alla ricerca e alla didattica (ad esempio, le segreterie amministrative dei dipartimenti o il
personale amministrativo delle biblioteche). Vanno poi considerati i Contratti di Ricerca (rilevabili nel B.E. per euro 3.423.416 al netto di IRAP), gli assegni di ricerca e gli
incarichi professionali e occasionali - Ricerca (rilevabili nel B.E. per euro 1.335.635 al netto di IRAP).
Gli investimenti riguardano in misura consistente costi capitalizzabili di interventi edilizi realizzati in spazi adibiti alla ricerca.
La voce Ricerca scientifica e tecnologica applicata riguarda gli stanziamenti relativi a costi che i Dipartimenti e le altre strutture di ricerca di Ateneo prevedono di effettuare
a tale titolo, in parte consistente relative a reclutamento di personale, assegni di ricerca, prestatori d’opera. La ricerca applicata prevede un impegno economico complessivo
da parte dell’Ateneo previsto in euro 2.936.684.
Gli investimenti riguardano l'assegnazione straordinaria al Centro di servizi per le strumentazioni scientifiche di Ateneo per l'acquisto di attrezzature scientifiche e la loro
manutenzione.
I costi rilevati alla voce Sistema universitario e formazione post universitaria sono formati in misura preponderante da spese di personale (euro 4.7508,276), così imputate:
50% del costo dei docenti, 25% del costo dei ricercatori, 100% del costo dei collaboratori ed esperti linguistici (rilevabili nel B.E. per euro 2.903.475 al netto di IRAP) e delle
docenze a contratto art. 23 L.240/2010 (rilevabili nel B.E. per euro 1.367.634 al netto di IRAP), del costo del personale tecnico-amministrativo adibito a funzioni strettamente
attinenti alla didattica, 50% del personale amministrativo che opera in strutture che svolgono attività congiuntamente dedicate alla didattica e alla ricerca (ad esempio, le
segreterie amministrative dei dipartimenti o il personale amministrativo delle biblioteche).
Gli investimenti riguardano in misura consistente costi capitalizzabili di interventi edilizi realizzati in spazi adibiti alla didattica.
La voce Diritto allo studio nell’istruzione universitaria accoglie prevalentemente i trasferimenti operati dalla Regione per l'erogazione di borse di studio e altri servizi ai sensi
della Legge 390/91 (euro 13.865.288) e le quote di ammortamento della Residenza di Santa Marta, San Giobbe e Via Torino.
La voce Servizi istituzionali e generali delle amministrazioni pubbliche accoglie i costi di esercizio riconducibili a spese di personale tecnico-amministrativo (euro
19.219.633), nonché altre spese di carattere generale, anche imputabili all'utilizzo degli spazi dedicati ad attività amministrative.
SCHEDA A: PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE Universita' Ca'
Foscari di Venezia
Arco temporale di validità del programma
TIPOLOGIE RISORSE Secondo anno Importo Totale (2)
risorse derivate da entrate aventi destinazione vincolata per legge
stanziamenti di bilancio
risorse derivanti da trasferimento di immobili
altra tipologia
totale
risorse derivate da entrate acquisite mediante contrazione di mutuo
risorse acquisite mediante apporti di capitali privati
Terzo annoPrimo anno
5,067,251.23 10,374,848.45 12,224,182.32 27,666,282.00
0.00 0.000.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
29,413,269.1019,412,337.276,232,748.77 3,768,183.06
0.000.00 0.00 0.00
0.000.00 0.00 0.00
29,787,185.7211,300,000.00 15,992,365.38 57,079,551.10
Il referente del programma
Note:
(1) I dati del quadro delle risorse sono calcolati come somma delle informazioni elementari relative a ciascun intervento di cui alla scheda D. Dette
informazioni sono acquisite dal sistema (software) e rese disponibili in banca dati ma non visualizzate nel programma
Disponibilità finanziaria (1)
0.00 0.00
finanziamenti acquisibili ai sensi dell'articolo 3 del decreto-legge 31 ottobre 1990,
n. 310, convertito con modificazioni dalla legge 22 dicembre 1990, n. 403 0.000.00
0.00
QUADRO DELLE RISORSE NECESSARIE ALLA REALIZZAZIONE DEL PROGRAMMA
(2) L'importo totale delle risorse necessarie alla realizzazione del programma triennale è calcolato come somma delle tre annualità
Allegato 1
ELENCO DELLE OPERE INCOMPIUTE
SCHEDA B: PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE Universita' Ca'
Foscari di Venezia
CUP (1) Descrizione dell'opera
Ambito di
interesse
dell'opera
(Tabella B.2)
Anno ultimo
quadro
economico
approvato
Importo
complessivo
lavori (2)
Percentuale
avanzamento
lavori (3)
Causa per la
quale l'opera è
incompiuta
(Tabella B.3)
L'opera è
attualmente
fruibile
parzialmente
dalla
collettività?
Possibile utilizzo
ridimensionato
dell'Opera
Destinazione
d'uso
(Tabella B.5)
Cessione a titolo di
corrispettivo per la
realizzazione di altra
opera pubblica ai sensi
dell’articolo 191 del
Codice (4)
Parte di
infrastruttura di
rete
Vendita
ovvero
demolizione
(4)
Determinazioni
dell'amministrazione
(Tabella B.1)
Stato di
realizzazione
ex comma 2
art.1 DM
42/2013
(Tabella B.4)
Importo
complessivo
dell'intervento
(2)
Oneri
necessari per
l'ultimazione
dei lavori
Importo ultimo
SAL
Oneri per la
rinaturalizzazione,
riqualificazione ed
eventuale bonifica del
sito in caso di
demolizione
0.00 0.00 0.00 0.00
(1) Indica il CUP del progetto di investimento nel quale l'opera incompiuta rientra: è obbligatorio per tutti i progetti avviati dal 1 gennaio 2003.
(2) Importo riferito all'ultimo quadro economico approvato.
(3) Percentuale di avanzamento dei lavori rispetto all'ultimo progetto approvato.
(4) In caso di cessione a titolo di corrispettivo o di vendita l'immobile deve essere riportato nell'elenco di cui alla scheda C ; in caso di demolizione l'intervento deve essere riportato fra gli interventi del programma di cui alla scheda D.
Note:
a) è stata dichiarata l'insussistenza dell'interesse pubblico al completamento ed alla fruibilità dell'opera
b) si intende riprendere l'esecuzione dell'opera per il cui completamento non sono necessari finanziamenti aggiuntivi
c) si intende riprendere l'esecuzione dell'opera avendo già reperito i necessari finanziamenti aggiuntivi
d) si intende riprendere l'esecuzione dell'opera una volta reperiti i necessari finanziamenti aggiuntivi
Tabella B.1
a) nazionale
b) regionale
Tabella B.2
Tabella B.3
a) mancanza di fondi
b1) cause tecniche: protrarsi di circostanze speciali che hanno determinato la sospensione dei lavori e/o l'esigenza di una variante progettuale
b2) cause tecniche: presenza di contenzioso
c) sopravvenute nuove norme tecniche o disposizioni di legge
d) fallimento, liquidazione coatta e concordato preventivo dell'impresa appaltatrice, risoluzione del contratto, o recesso dal contratto ai sensi delle vigenti disposizioni in materia di antimafia
e) mancato interesse al completamento da parte della stazione appaltante, dell'ente aggiudicatore o di altro soggetto aggiudicatore
Tabella B.4
a) i lavori di realizzazione, avviati, risultano interrotti oltre il termine contrattualmente previsto per l'ultimazione (Art. 1 c2, lettera a), DM 42/2013)
b) i lavori di realizzazione, avviati, risultano interrotti oltre il termine contrattualmente previsto per l'ultimazione non sussistendo allo stato, le condizioni di riavvio degli stessi. (Art. 1 c2, lettera b), DM 42/2013)
c) i lavori di realizzazione, ultimati, non sono stati collaudati nel termine previsto in quanto l'opera non risulta rispondente a tutti i requisiti previsti dal capitolato e dal relativo progetto esecutivo come accertato nel corso delle operazioni di collaudo. (Art. 1 c2, lettera c), DM 42/2013)
Tabella B.5
a) prevista in progetto
b) diversa da quella prevista in progetto
Il referente del programma
SCHEDA C: PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE Universita' Ca'
Foscari di Venezia
ELENCO DEGLI IMMOBILI DISPONIBILI
Codice univoco
immobile (1) Riferimento CUP Opera
Incompiuta (3)
Reg Prov
Localizzazione -
CODICE NUTS
Già incluso in programma di
dismissione di cui art.27 DL
201/2011, convertito dalla L.
214/2011
(Tabella C.3)
Tipo disponibilità se immobile
derivante da Opera Incompiuta di
cui si è dichiarata l'insussistenza
dell'interesse
(Tabella C.4) Primo anno Terzo anno Totale
Valore Stimato (4)
Riferimento CUI
intervento (2) Descrizione immobile
Secondo
anno
Com
Trasferimento immobile a titolo
corrispettivo ex art.202 comma 1
lett.a) e all.I.5 art.3 comma 4 del
codice (Tabella C.1)
Concessi in diritto di godimento, a
titolo di contributo (Tabella C.2)
Codice Istat
Annualità
successive
(1) Codice obbligatorio: "I" + numero immobile = cf amministrazione + prima annualità del primo programma nel quale l'immobile è stato inserito + progressivo di 5 cifre
(2) Codice CUI dell'intervento (nel caso in cui il CUP non sia previsto obbligatoriamente) al quale la cessione dell'immobile è associata; non indicare alcun codice nel caso in cui si proponga la semplice alienazione o cessione di opera incompiuta non connessa alla realizzazione di un intervento
(3) Se derivante da opera incompiuta riportare il relativo codice CUP
(4) Ammontare con il quale l’immobile contribuirà a finanziare l’intervento, ovvero il valore dell'immobile da trasferire (qualora parziale, quello relativo alla quota parte oggetto di cessione o trasferimento) o il valore del titolo di godimento oggetto di cessione.
Note:
Il referente del programma
0.00 0.00 0.00 0.00
Tabella C.2
Tabella C.4
Tabella C.3
1. no
2. parziale
3. totale
1. no
2. si, come valorizzazione
3. si, come alienazione
1. cessione della titolarità dell’opera ad altro ente pubblico
2. cessione della titolarità dell’opera a soggetto esercente una funzione pubblica
3. vendita al mercato privato
4. disponibilità come fonte di finanziamento per la realizzazione di un intervento ai sensi
Tabella C.1
1. no
2. si, cessione
3. si, in diritto di godimento, a titolo di contributo, la cui utilizzazione sia strumentale
e tecnicamente connessa all'opera da affidare in concessione
0.00
SCHEDA D: PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE Universita' Ca'
Foscari di Venezia
ELENCO DEGLI INTERVENTI DEL PROGRAMMA
Codice Unico Intervento - CUI (1) Codice CUP (3)
Reg Prov
Localizzazione -
codice NUTS Descrizione
dell'intervento
Livello di
priorità (7)
(Tabella D.3) Importo
complessivo
(9)
Scadenza temporale
ultima per l'utilizzo
dell'eventuale
finanziamento
derivante da
contrazione di mutuo
Com
Tipologia Settore e
sottosettore
intervento
Codice Istat
Annualità nella
quale si prevede di
dare avvio alla
procedura di
affidamento
Responsabile Unico del
Progetto (4)
Lotto
funzionale (5)
Secondo anno Terzo annoPrimo anno Costi su
annualità
successive Tipologia
(Tabella D.4)
Intervento
aggiunto o variato
a seguito di
modifica
programma (12)
(Tabella D.5)
STIMA DEI COSTI DELL'INTERVENTO (8)
Apporto di capitale privato (11)
Lavoro
complesso
(6)
Importo
Valore degli eventuali
immobili di cui alla
scheda C collegati
all'intervento (10)
Cod. Int.
Amm.ne (2)
L80007720271202500001 H48H24000480005 005 086 04 - Ristrutturazione Nuovo Campus di Treviso:
rifunzionalizzazione
dell'edificio Turazza 2 1No ITH34 05.08 - Sociali e scolastiche
0262025 No 200,000.001,700,000.00 0.003,520,000.00 0.005,420,000.00 0.00
L80007720271202500002 H78H24000590005 005 042 05 - Restauro
Nuova Biblioteca dell'Area
Linguistica all'interno della
Chiesa dello Spirito Santo 1Si ITH35 05.08 - Sociali e scolastiche
0272025 No 780,000.00800,000.00 0.008,000,000.00 0.009,580,000.00 0.00
L80007720271202300003 H72B22003740005 005 042 07 - Manutenzione
straordinaria
Adeguamento norme
prevenzione incendi,
miglioramento sismico e
funzionalizzazione nuova
sede Palazzo Rio Nuovo
1No ITH35 05.08 - Sociali e scolastiche
0272025 SPOLAOR DIEGO No 200,000.001,000,000.00 0.003,558,749.25 0.005,390,000.00 0.00
L80007720271202400005 H78H23000600005 005 042 07 - Manutenzione
straordinaria
Intervento di manutenzione
straordinaria relativo al
rifacimento della rete di
distribuzione idraulica
dell’impianto di riscaldamento
e raffrescamento del Campus
San Giobbe
1No ITH35 05.08 - Sociali e scolastiche
0272025 PELAGATTI
GIANPIERO No 0.001,350,000.00 0.000.00 0.001,350,000.00 0.00
L80007720271202200002 H79I22000300003 005 042 05 - Restauro
Restauro d’immobile statale
denominato “ex Caserma
Pepe e Bellemo” a uso
Residenza universitaria 1Si ITH35 05.10 - Abitative0272025 No 14,112,365.386,000,000.00 0.0012,000,000.00 0.0032,437,388.20 0.00
L80007720271202200003 H72B22002110005 005 042 07 - Manutenzione
straordinaria
Miglioramento sismico e
opere di manutenzione
straordinaria della sede
universitaria di Palazzo Moro
- Cannaregio 2978, Venezia
1No ITH35 05.08 - Sociali e scolastiche
0272025 Fusaro Jacopo No 700,000.00250,000.00 0.001,170,000.00 0.002,120,000.00 0.00
L80007720271202400006 H72B23004430005 005 042 07 - Manutenzione
straordinaria
Intervento di manutenzione
straordinaria per il
consolidamento strutturale
della "Casetta" BEC
(Biblioteca di Area
Economica) presso il Campus
di San Giobbe
1No ITH35 05.08 - Sociali e scolastiche
0272025 Massironi Cristina No 0.00200,000.00 0.00570,000.00 0.00770,000.00 0.00
L80007720271202000009 H79F18000420005 005 042 07 - Manutenzione
straordinaria
Miglioramento sismico
dell'Auditorium Santa
Margherita 2No ITH35 05.11 - Beni culturali0272026 Massironi Cristina No 0.000.00 0.00968,436.47 0.001,050,000.00 0.00
(1) Codice intervento = "L" + cf amministrazione + prima annualità del primo programma nel quale l'intervento è stato inserito + progressivo di 5 cifre
(2) Numero interno liberamente indicato dall'amministrazione in base a proprio sistema di codifica
(3) Indica il CUP (cfr. articolo 3 comma 5 dell'allegato I.5 al codice)
(4) Nome e cognome del responsabile unico del progetto
(5) Indica se lotto funzionale secondo la definizione di cui all'art.3 comma 1 lettera s) all’allegato I.1 al codice
(6) Indica se lavoro complesso secondo la definizione di cui all'art.2 comma 1 lettera d) dell’allegato I.1 al codice
(7) Indica il livello di priorità di cui al comma 10 dell'articolo 3 comma 10 dell'allegato I.5 al codice
(8) Ai sensi dell'articolo 4 comma 6 dell'allegato I.5 al codice, in caso di demolizione di opera incompiuta l'importo comprende gli oneri per lo smantellamento dell'opera e per la rinaturalizzazione, riqualificazione ed eventuale bonifica del sito
(9) Importo complessivo ai sensi dell'articolo 3, comma 6 dell'allegato I.5 al codice, ivi incluse le spese eventualmente già sostenute e con competenza di bilancio antecedente alla prima annualità
Note:
Il referente del programma
58,117,388.20 0.0029,787,185.72 0.00 0.0015,992,365.3811,300,000.00
Tabella D.2
Tabella D.4
Tabella D.5
1. modifica ex art.5 comma 9 lettera b) allegato I.5 al codice
2. modifica ex art.5 comma 9 lettera c) allegato I.5 al codice
3. modifica ex art.5 comma 9 lettera d) allegato I.5 al codice
4. modifica ex art.5 comma 9 lettera e) allegato I.5 al codice
5. modifica ex art.5 comma 11 allegato I.5 al codice
Tabella D.3
Cfr. Classificazione Sistema CUP: codice tipologia intervento per natura intervento 03= realizzazione di lavori pubblici (opere e impiantistica)
1. priorità massima
2. priorità media
3. priorità minima
1. finanza di progetto
2. concessione di costruzione e gestione
3. sponsorizzazione
4. società partecipate o di scopo
5. locazione finananziaria
6. contratto di disponibilità
9. altro
Tabella D.1
Cfr. Classificazione Sistema CUP: codice settore e sottosettore intervento
DA DEFINIRE
DA DEFINIRE
DA DEFINIRE
SCHEDA E: PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE Universita' Ca'
Foscari di Venezia
INTERVENTI RICOMPRESI NELL'ELENCO ANNUALE
Codice Unico Intervento
- CUI Descrizione
dell'intervento Importo annualità Livello di priorità (*)
(Tabella D.3) Conformità
Urbanistica Verifica vincoli
ambientali
codice AUSA denominazione
CENTRALE DI COMMITTENZA O SOGGETTO AGGREGATORE AL QUALE SI
INTENDE DELEGARE LA PROCEDURA DI AFFIDAMENTO
CUP Responsabile Unico del
Progetto (*)
Livello di progettazione
(Tabella E.2)Importo intervento Finalità
(Tabella E.1)
Intervento aggiunto o
variato a seguito di
modifica programma (*) (Tabella
D.5)
L80007720271202500001 Nuovo Campus di Treviso:
rifunzionalizzazione dell'edificio
Turazza 2 5,420,000.00 1 Si Si 1H48H24000480005 1,700,000.00 MIS
L80007720271202500002 Nuova Biblioteca dell'Area
Linguistica all'interno della Chiesa
dello Spirito Santo 9,580,000.00 1 Si Si 1H78H24000590005 800,000.00 MIS
L80007720271202300003
Adeguamento norme prevenzione
incendi, miglioramento sismico e
funzionalizzazione nuova sede
Palazzo Rio Nuovo 5,390,000.00 1 Si Si 1SPOLAOR DIEGOH72B22003740005 1,000,000.00 MIS
L80007720271202400005
Intervento di manutenzione
straordinaria relativo al rifacimento
della rete di distribuzione idraulica
dell’impianto di riscaldamento e
raffrescamento del Campus San
Giobbe
1,350,000.00 1 Si Si 4PELAGATTI GIANPIEROH78H23000600005 1,350,000.00 MIS
L80007720271202200002 Restauro d’immobile statale
denominato “ex Caserma Pepe e
Bellemo” a uso Residenza
universitaria
32,437,388.20 1 Si Si 3H79I22000300003 6,000,000.00 MIS
L80007720271202400006
Intervento di manutenzione
straordinaria per il consolidamento
strutturale della "Casetta" BEC
(Biblioteca di Area Economica)
presso il Campus di San Giobbe
770,000.00 1 Si Si 1Massironi CristinaH72B23004430005 200,000.00 CPA
L80007720271202200003
Miglioramento sismico e opere di
manutenzione straordinaria della
sede universitaria di Palazzo Moro
- Cannaregio 2978, Venezia 2,120,000.00 1 Si Si 3Fusaro JacopoH72B22002110005 250,000.00 ADN
Il referente del programma
1. Documento di fattibilità delle alternative progettuali
5. Documento di indirizzo della progettazione
Tabella E.1
ADN - Adeguamento normativo
AMB - Qualità ambientale
COP - Completamento Opera Incompiuta
CPA - Conservazione del patrimonio
MIS - Miglioramento e incremento di servizio
URB - Qualità urbana
VAB - Valorizzazione beni vincolati
DEM - Demolizione Opera Incompiuta
DEOP - Demolizione opere preesistenti e non più utilizzabili
(*) Si rimanda alle note corrispondenti della scheda D
Tabella E.2
DA DEFINIRE
DA DEFINIRE
DA DEFINIRE
SCHEDA F: PROGRAMMA TRIENNALE DEI LAVORI PUBBLICI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE Universita' Ca'
Foscari di Venezia
ELENCO DEGLI INTERVENTI PRESENTI NELL'ELENCO ANNUALE DEL PRECEDENTE PROGRAMMA TRIENNALE
E NON RIPROPOSTI E NON AVVIATI
Codice Unico
Intervento -
CUI Descrizione dell'intervento Livello di priorità Motivo per il quale
l'intervento non è
riproposto (1)
CUP Importo intervento
Il referente del programma
(1) breve descrizione dei motivi
Note
SCHEDA G: PROGRAMMA TRIENNALE DEGLI ACQUISTI DI BENI E SERVIZI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE
Universita' Ca' Foscari di Venezia - AREA SERVIZI IMMOBILIARI E ACQUISTI
ARCO TEMPORALE DI VALIDITÀ DEL PROGRAMMA
TIPOLOGIA RISORSE Secondo anno Importo Totale (2)
risorse derivate da entrate aventi destinazione vincolata per legge
stanziamenti di bilancio
risorse derivanti da trasferimento di immobili
altro
risorse derivate da entrate acquisite mediante contrazione di mutuo
risorse acquisite mediante apporti di capitali privati
Primo anno
Il referente del programma
(1) I dati del quadro delle risorse sono calcolati come somma delle informazioni elementari relative a ciascun intervento di cui alla scheda H. Dette
informazioni sono acquisite dal sistema (software) e rese disponibili in banca dati ma non visualizzate nel
(2) L'importo totale delle risorse necessarie alla realizzazione del programma triennale è calcolato come somma
QUADRO DELLE RISORSE NECESSARIE ALLA REALIZZAZIONE DEL PROGRAMMA
Note:
finanziamenti acquisibili ai sensi dell'articolo 3 del decreto-legge 31 ottobre 1990, n. 310,
convertito con modificazioni dalla legge 22 dicembre 1990, n. 403
Disponibilità finanziaria (1)
totale
1,943,260.00 1,490,000.00 4,673,260.00
0.00 0.00 0.00
600,000.00 0.00 600,000.00
20,019,537.114,372,963.71 8,617,362.89
0.00 0.00 0.00
3,755,756.94 3,878.00 3,759,634.94
PIAZZA TOMMASO
0.00 0.000.00
10,671,980.65 29,052,432.0510,111,240.89
Terzo anno
8,269,210.51
0.00
0.00
0.00
7,029,210.51
0.00
0.00
1,240,000.00
Allegato 2
SCHEDA H: PROGRAMMA TRIENNALE DEGLI ACQUISTI DI BENI E SERVIZI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE
Universita' Ca' Foscari di Venezia - AREA SERVIZI IMMOBILIARI E ACQUISTI
ELENCO DEGLI ACQUISTI DEL PROGRAMMA
Codice Unico Intervento -
CUI (1)
Lotto
funzionale
(4)
Ambito
geografico
di
esecuzione
dell'acquisto
Codice
NUTS
CPV (5) Responsabile
Unico del
Progetto (7)
Durata
del
contratto
Totale (9)
Settore Descrizione
dell'acquisto
Livello
di
priorità
(6)
(Tabella
H.1)
Annualità
nella
quale si
prevede
di dare avvio
alla
procedura di
affidamento
Codice CUP (2)
Acquisto
ricompreso
nell'importo
complessivo di un
lavoro o di altra
acquisizione
presente in
programmazione di
lavori, forniture e
servizi Primo anno Secondo anno
L'acquisto è
relativo a
nuovo
affidamento
di contratto in
essere (8) Costi su
annualità
successive Tipologia
(Tabella H.
CUI lavoro o
altra
acquisizione
nel cui importo
complessivo
l'acquisto è
eventualmente
ricompreso
(3) Importo denominazione
codice AUSA
CENTRALE DI COMMITTENZA O
SOGGETTO AGGREGATORE AL
QUALE SI FARA' RICORSO PER
L'ESPLETAMENTO DELLA
PROCEDURA DI AFFIDAMENTO
(11)
Acquisto aggiunto o
variato a seguito di
modifica programma
(12)
(Tabella H.2)
STIMA DEI COSTI DELL'ACQUISTO (13)
Apporto di capitale privato(10)
Terzo anno
F80007720271202500001 No Forniture Rinnovo apparati
firewall CLAUT STEFANO 1232420000-3 1ITH352025 H77G22000040004 1 0.00No 0.00200,000.00 Consip SpA226120200,000.00 0.000.00
S80007720271202400001 No Servizi
Accordo quadro
per l'affidamento
dei servizi di
coffee break e di
catering
Tiozzo Cesare 3655520000-1 1ITH352025 1 211,750.00Si 211,750.000.00 635,250.00 0.00211,750.00
F80007720271202500003 No Forniture Infrastruttura
server CLAUT STEFANO 1248820000-2 1ITH352025 H77G22000040004 1 0.00No 0.00240,000.00 240,000.00 0.000.00
S80007720271202400003 No Servizi
Servizio di
elaborazione delle
prove,
somministrazione
e assistenza ai
test per i corsi di
laurea e laurea
magistrale ad
accesso
programmato
dell'Università
Ca'Foscari
Venezia
Cannone Mauro 4872316000-3 1ITH352025 1 155,000.00Si 302,244.000.00 608,366.00 0.00151,122.00
S80007720271202400005 No Servizi
Contratto a DPO
(nomina
obbligatoria ai
sensi dell'art. 37
del GDPR) e
consulente per la
Privacy
PAVAN VIVIANNE 3679140000-7 1ITH352025 1 71,500.00Si 0.0012,000.00 155,000.00 0.0071,500.00
S80007720271202500001 No Servizi
Servizio
applicativo on-line
per la gestione di
candidature e
immatricolazione
di studenti
internazionali
"degree seeker"
Cannone Mauro 4872416000-9 1ITH352025 1 38,735.33Si 95,916.070.00 179,535.20 0.0044,883.80
S80007720271202500002 No Servizi
Affidamento del
servizio di
assistenza
sanitaria
integrativa per il
personale tecnico
- amministrativo
dell'Ateneo
Giada Maria Luisa 2466512220-0 1ITH352025 1 201,344.00Si 0.00201,344.00 402,688.00 0.000.00
F80007720271202400002 No Forniture Rinnovo
tecnologico
apparati di rete CLAUT STEFANO 1232420000-3 1ITH352025 H77G22000040004 1 0.00No 0.00300,000.00 Consip Spa226120300,000.00 0.000.00
S80007720271202500003 No Servizi Servizio di pulizie
per le sedi
dell'Ateneo Adami Roberta 8490919000-2 1ITH352025 1 1,751,992.00Si 5,547,975.001,459,993.00 Consip SpA22612010,511,952.00 0.001,751,992.00
S80007720271202500004 No Servizi Servizio di
portierato per le
sedi dell'Ateneo Adami Roberta 8498341120-2 1ITH352025 1 2,227,500.00Si 8,167,500.00742,500.00 Consip SpA22612013,365,000.00 0.002,227,500.00
S80007720271202200019 No Servizi
Canone servizi di
connettività e
sicurezza sede di
Treviso
CLAUT STEFANO 3672318000-7 1ITH352025 1 75,000.00Si 0.0075,000.00 Consip Spa226120225,000.00 0.0075,000.00
S80007720271202500006 No Servizi
Restauro di
immobile statale
denominato "Ex
Caserma Pepe e
Bellemo" a uso
residenza
universitaria.
Servizio di
direzione lavori e
coordinamento
sicurezza in fase
di esecuzione
76
L800077202712022
00002 71250000-5 1ITH352025 H79I22000300003 2 720,138.45No 80,015.3980,015.38 1,600,307.67 0.00720,138.45
Da definire
Codice Unico Intervento -
CUI (1)
Lotto
funzionale
(4)
Ambito
geografico
di
esecuzione
dell'acquisto
Codice
NUTS
CPV (5) Responsabile
Unico del
Progetto (7)
Durata
del
contratto
Totale (9)
Settore Descrizione
dell'acquisto
Livello
di
priorità
(6)
(Tabella
H.1)
Annualità
nella
quale si
prevede
di dare avvio
alla
procedura di
affidamento
Codice CUP (2)
Acquisto
ricompreso
nell'importo
complessivo di un
lavoro o di altra
acquisizione
presente in
programmazione di
lavori, forniture e
servizi Primo anno Secondo anno
L'acquisto è
relativo a
nuovo
affidamento
di contratto in
essere (8) Costi su
annualità
successive Tipologia
(Tabella H.
CUI lavoro o
altra
acquisizione
nel cui importo
complessivo
l'acquisto è
eventualmente
ricompreso
(3) Importo denominazione
codice AUSA
CENTRALE DI COMMITTENZA O
SOGGETTO AGGREGATORE AL
QUALE SI FARA' RICORSO PER
L'ESPLETAMENTO DELLA
PROCEDURA DI AFFIDAMENTO
(11)
Acquisto aggiunto o
variato a seguito di
modifica programma
(12)
(Tabella H.2)
STIMA DEI COSTI DELL'ACQUISTO (13)
Apporto di capitale privato(10)
Terzo anno
S80007720271202500007 No Servizi
Restauro di
immobile statale
denominato "Ex
Caserma Pepe e
Bellemo" a uso
residenza
universitaria.
Servizio di verifica
del progetto di
fattibilità tecnico
economica
2
L800077202712022
00002 71248000-8 1ITH352025 H79I22000300003 2 0.00No 0.00241,254.09 241,254.09 0.000.00
S80007720271202400006 No Servizi
Licenze Google
Workspace for
Education Plus in
adesione alla
convenzione
OCRE
CLAUT STEFANO 3672410000-7 1ITH352025 1 75,000.00Si 0.0075,000.00 225,000.00 0.0075,000.00
S80007720271202500008 No Servizi
Restauro di
immobile statale
denominato “Ex
Caserma Pepe e
Bellemo” a uso
residenza
universitaria.
Servizio di
collaudo tecnico
amministrativo,
collaudo tecnico
funzionale
impianti e
collaudo statico
76
L800077202712022
00002 71315400-3 1ITH352025 H79I22000300003 2 57,616.14No 172,848.4319,205.39 384,107.63 0.00134,437.67
S80007720271202500009 No Servizi
Affidamento del
servizio relativo
ad un pacchetto di
formazione e
aggiornamento in
materia di salute e
sicurezza sul
lavoro
Sinico Valentina 6080500000-9 1ITH352025 1 65,000.00Si 130,000.0065,000.00 325,000.00 0.0065,000.00
S80007720271202500010 No Servizi
Servizi di
manutenzione
nuove sedi da
acquisire
MION MASSIMO 6050800000-3 1ITH352025 1 177,112.00No 742,074.0038,185.00 Consip SpA2261201,328,408.00 0.00371,037.00
F80007720271202500007 No Forniture Fornitura di gas
naturale per
riscaldamento
nuove sedi
Ferrazzo Leonilde 2409123000-7 1ITH352025 1 230,155.00No 0.00191,168.00 Consip Spa226120669,339.00 0.00248,016.00
F80007720271202500008 No Forniture
Fornitura di
energia elettrica
per riscaldamento,
raffrescamento e
forza motrice
nuove sedi
Ferrazzo Leonilde 2465310000-9 1ITH352025 1 567,952.00No 0.00386,158.00 Consip Spa2261201,711,252.00 0.00757,142.00
F80007720271202500009 Si Forniture
Fornitura
strumentazione di
laboratorio
Progetto "CeTrA
2.0"
Fasolato Federica 638433100-0 1ITH352025 H73C23001120002 1 0.00No 0.003,453,998.38 3,453,998.38 0.000.00
S80007720271202500011 No Servizi
Servizi per la
residenzialità degli
studenti del
Collegio
Internazionale
Ca'Foscari
Sambo Patrik 10855130000-0 1ITH352025 1 389,780.56No 2,795,571.86129,366.27 3,709,566.40 0.00394,847.71
F80007720271202400020 No Forniture Fornitura di
XPS/ESCA e
profilometro a stilo Selva Maurizio 1233114000-2 1ITH352025 H77G22000040004 1 0.00No 0.001,420,000.00 1,420,000.00 9600,000.000.00
S80007720271202400008 No Servizi
SERVIZIO
TRIENNALE PER
VERIFICHE
FUNZIONALI
PERIODICHE E
MANUTENZIONE
CAPPE, ARMADI
SOTTO CAPPA,
ARMADI
ASPIRATI,
BRACCI
ASPIRANTI E
CAPPE L.A.F.
Manzoni Gian
Antonio 3650410000-2 1ITH352025 1 58,804.00Si 0.0060,174.00 177,782.00 0.0058,804.00
F80007720271202300007 No Forniture
Apparati di rete
per infrastruttura
di rete Magazzino
4 San Basilio CLAUT STEFANO 1232420000-3 1ITH352025 H77G22000040004 1 0.00No 0.00200,225.00 Consip Spa226120200,225.00 0.000.00
F80007720271202200019 No Forniture
Fornitura ed
installazione di un
sistema integrato
a tecnologia RFID
per la gestione del
patrimonio librario
delle Biblioteche
dell'Università
Grandin Daniela 1892511000-6 1ITH352025 1 30,000.00Si 0.00150,000.00 180,000.00 0.000.00
Da definire
Da definire
Codice Unico Intervento -
CUI (1)
Lotto
funzionale
(4)
Ambito
geografico
di
esecuzione
dell'acquisto
Codice
NUTS
CPV (5) Responsabile
Unico del
Progetto (7)
Durata
del
contratto
Totale (9)
Settore Descrizione
dell'acquisto
Livello
di
priorità
(6)
(Tabella
H.1)
Annualità
nella
quale si
prevede
di dare avvio
alla
procedura di
affidamento
Codice CUP (2)
Acquisto
ricompreso
nell'importo
complessivo di un
lavoro o di altra
acquisizione
presente in
programmazione di
lavori, forniture e
servizi Primo anno Secondo anno
L'acquisto è
relativo a
nuovo
affidamento
di contratto in
essere (8) Costi su
annualità
successive Tipologia
(Tabella H.
CUI lavoro o
altra
acquisizione
nel cui importo
complessivo
l'acquisto è
eventualmente
ricompreso
(3) Importo denominazione
codice AUSA
CENTRALE DI COMMITTENZA O
SOGGETTO AGGREGATORE AL
QUALE SI FARA' RICORSO PER
L'ESPLETAMENTO DELLA
PROCEDURA DI AFFIDAMENTO
(11)
Acquisto aggiunto o
variato a seguito di
modifica programma
(12)
(Tabella H.2)
STIMA DEI COSTI DELL'ACQUISTO (13)
Apporto di capitale privato(10)
Terzo anno
Ca'Foscari
Venezia
F80007720271202300009 No Forniture
Fornitura ed
installazione
sistemi
multimediali San
Basilio Tesa 4
PIAZZA
TOMMASO 1232350000-1 1ITH352025 H77G22000040004 1 0.00No 0.001,088,834.00 1,088,834.00 0.000.00
F80007720271202000013 No Forniture San Basilio
Magazzino 4 -
Arredi Fusaro Jacopo 4
L800077202712020
00006 39150000-8 1ITH352025 H79D16002010005 2 0.00No 0.001,111,895.26 Consip Spa2261201,111,895.26 0.000.00
F80007720271202300020 No Forniture Rete per edificio
Fondazione
Venezia CLAUT STEFANO 1232420000-3 1ITH352025 H77G22000040004 1 0.00No 0.00183,035.00 Consip Spa226120183,035.00 0.000.00
F80007720271202500004 No Forniture Infrastruttura
server CLAUT STEFANO 1248820000-2 2ITH352026 H77G22000040004 1 240,000.00No 0.000.00 240,000.00 0.000.00
F80007720271202400003 No Forniture Rinnovo
tecnologico
apparati di rete CLAUT STEFANO 1232420000-3 2ITH352026 H77G22000040004 1 300,000.00No 0.000.00 Consip Spa226120300,000.00 0.000.00
S80007720271202500005 No Servizi Acquisto buoni
pasto elettronici Adami Roberta 2455300000-3 2ITH352026 1 525,616.00Si 0.000.00 Consip SpA2261201,051,232.00 0.00525,616.00
F80007720271202400007 No Forniture Rinnovo
attrezzature d'aula TRINCANATO
MODESTO 1232322000-6 2ITH352026 H77G22000040004 1 700,000.00No 0.000.00 700,000.00 0.000.00
F80007720271202500006 No Forniture
Fornitura di arredi
per il nuovo
Campus di
Treviso Turazza 539150000-8 2ITH352026 1 1,769,000.00No 0.000.00 1,769,000.00 0.000.00
F80007720271202400023 No Forniture Fornitura di
SHIME Pro Digest Selva Maurizio 1239831230-7 2ITH352026 H77G22000040004 1 250,000.00No 0.000.00 250,000.00 0.000.00
F80007720271202500002 No Forniture Rinnovo
tecnologico
apparati di rete CLAUT STEFANO 1232420000-3 3ITH352027 H77G22000040004 1 0.00No 0.000.00 Consip SpA226120300,000.00 0.00300,000.00
F80007720271202500005 No Forniture Infrastruttura
server CLAUT STEFANO 1248820000-2 3ITH352027 H77G22000040004 1 0.00No 0.000.00 240,000.00 0.00240,000.00
F80007720271202400008 No Forniture Rinnovo
attrezzature d'aula TRINCANATO
MODESTO 1232322000-6 3ITH352027 H77G22000040004 1 0.00No 0.000.00 700,000.00 0.00700,000.00
Da definire
Codice Unico Intervento -
CUI (1)
Lotto
funzionale
(4)
Ambito
geografico
di
esecuzione
dell'acquisto
Codice
NUTS
CPV (5) Responsabile
Unico del
Progetto (7)
Durata
del
contratto
Totale (9)
Settore Descrizione
dell'acquisto
Livello
di
priorità
(6)
(Tabella
H.1)
Annualità
nella
quale si
prevede
di dare avvio
alla
procedura di
affidamento
Codice CUP (2)
Acquisto
ricompreso
nell'importo
complessivo di un
lavoro o di altra
acquisizione
presente in
programmazione di
lavori, forniture e
servizi Primo anno Secondo anno
L'acquisto è
relativo a
nuovo
affidamento
di contratto in
essere (8) Costi su
annualità
successive Tipologia
(Tabella H.
CUI lavoro o
altra
acquisizione
nel cui importo
complessivo
l'acquisto è
eventualmente
ricompreso
(3) Importo denominazione
codice AUSA
CENTRALE DI COMMITTENZA O
SOGGETTO AGGREGATORE AL
QUALE SI FARA' RICORSO PER
L'ESPLETAMENTO DELLA
PROCEDURA DI AFFIDAMENTO
(11)
Acquisto aggiunto o
variato a seguito di
modifica programma
(12)
(Tabella H.2)
STIMA DEI COSTI DELL'ACQUISTO (13)
Apporto di capitale privato(10)
Terzo anno
(1) Codice intervento = sigla settore (F=forniture/beni; S=servizi) + cf amministrazione + prima annualità del primo programma nel quale l'intervento è stato inserito + progressivo di 5 cifre
(2) Indica il CUP (cfr. articolo 6 comma 4)
(3) Compilare se nella colonna "Acquisto ricompreso nell'importo complessivo di un lavoro o di altra acquisizione presente in programmazione di lavori, forniture e servizi" si è risposto "SI" e se nella colonna "Codice CUP" non è stato
riportato il CUP in quanto non presente.
(4) Indica se lotto funzionale secondo la definizione di cui all'art.3 comma 1 lettera s) dell'allegato I.1 al codice
(5) Relativa a CPV principale. Deve essere rispettata la coerenza, per le prime due cifre, con il settore: F= CPV<45 o 48; S= CPV>48
(6) Indica il livello di priorità di cui all'articolo 6 comma 10 del codice
(7) Nome e cognome del responsabile unico del progetto
(8) Servizi o forniture che presentano caratteri di regolarità o sono destinati ad essere rinnovati entro un determinato periodo
(9) Importo complessivo ai sensi dell'articolo 6, comma 5 dell'allegato I.5 al codice, ivi incluse le spese eventualmente già sostenute e con competenza di bilancio antecedente alla prima annualità
(10) Importo del capitale privato come quota parte dell'importo complessivo
(11) Dati obbligatori per i soli acquisti ricompresi nella prima annualità (Cfr. articolo 8 dell'allegato I.5 al codice)
(12) Indica se l'acquisto è stato aggiunto o è stato modificato a seguito di modifica in corso d'anno ai sensi dell'art.7 commi 8 e 9 dell'allegato I.5 al codice. Tale campo, come la relativa nota e tabella, compare solo in caso di modifica
del programma
(13) La somma è calcolata al netto dell'importo degli acquisti ricompresi nell'importo complessivo di un lavoro o di altra acquisizione presente in programmazione di lavori, forniture e servizi
Note:
Il referente del programma
PIAZZA TOMMASO
47,045,462.98 (13)10,671,980.65 (13) 17,993,030.93 (13) 600,000.00 (13)10,111,240.89 (13)
1. priorità massima
2. priorità media
3. priorità minima
1. no
2. si
3. si, CUI non ancora attribuito
4. si, interventi o acquisti diversi
Tabella H.2bis
Tabella H.1
1. finanza di progetto
2. concessione di forniture e servizi
3. sponsorizzazione
4. società partecipate o di scopo
5. locazione finananziaria
6. contratto di disponibilità
9. altro
Tabella H.1bis
Tabella H.2
1. modifica ex art.7 comma 8 lettera b) allegato I.5 al codice
2. modifica ex art.7 comma 8 lettera c) allegato I.5 al codice
3. modifica ex art.7 comma 8 lettera d) allegato I.5 al codice
4. modifica ex art.7 comma 8 lettera e) allegato I.5 al codice
5. modifica ex art.7 comma 9 allegato I.5 al codice
8,269,210.51 (13)
SCHEDA I: PROGRAMMA TRIENNALE DEGLI ACQUISTI DI BENI E SERVIZI 2025/2027 DELL'AMMINISTRAZIONE
Universita' Ca' Foscari di Venezia - AREA SERVIZI IMMOBILIARI E ACQUISTI
ELENCO DEGLI ACQUISTI PRESENTI NELLA PRIMA ANNUALITA'
DEL PRECEDENTE PROGRAMMA E NON RIPROPOSTI E NON AVVIATI
Codice Unico Intervento -
CUI Descrizione
dell'acquisto Livello di priorità Motivo per il quale l'intervento
non è riproposto (1)CUP Importo acquisto
S80007720271202400007 Affidamento biennale servizi di manutenzione
San Paolo Treviso dal 01/09/2024 al 31/12/2026 475,585.24 2 La procedura non è stata avviata in quanto
l'intervento è stato inserito in un contratto già
in essere
F80007720271202400004
Fornitura di strumentazione per laboratori a
servizio del Campus Scientifico di via Torino -
Mestre (strumenti per cromatografia) 565,000.00 1 L'acquisto è stato inserito nella procedura con
CUI F80007720271202400024H77G22000040004
F80007720271202400005
Fornitura di strumentazione per laboratori a
servizio del Campus Scientifico di via Torino -
Mestre (strumenti per spettroscopia) 400,000.00 1 L'acquisto è stato inserito nella procedura con
CUI F80007720271202400024H77G22000040004
F80007720271202400017
Fornitura di strumentazione varia per laboratori
di didattica e ricerca di biotecnologie a servizio
del Campus Scientifico di via Torino - Mestre 413,000.00 1 L'acquisto è stato inserito nella procedura con
CUI F80007720271202400024H77G22000040004
S80007720271202300024 Rinnovo telefonia mobile 36 mesi 400,000.00 3 La procedura è stata avviata nel 2024 con un
importo inferiore a 140.000,00 euro
Il referente del programma
PIAZZA TOMMASO
(1) breve descrizione dei motivi
Note
